厦门某公司财务管理制度

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1、厦门夏商旅游集团酒店管理公司财 务 管 理 制 度 制订：财会部 日期：2008年2月 目 录第一章 总则第一节 财务管理制度设置的意义第二节 财务管理制度实施总则第三节 财务机构设置及权责第四节 财务管理制度的内容第二章 财务管理制度之一-会计账簿组织架构第三章 财务管理制度之二-会计凭证第四章 财务管理制度之三-会计科目的性质及定义第五章 财务管理制度之四-货币资金管理第六章 财务管理制度之五-资产管理第七章 财务管理制度之六-对外投资管理第八章 财务管理制度之八-收入及利润分配第九章 财务管理制度之九-采购与付款管理第十章 财务管理制度之十-成本与费用管理第十一章 财务管理制度之十一-会

2、计处理政策第十二章 财务管理制度之十二-财务报告及财务评价第十三章 财务管理制度之十三-附则第一章 总 则第一节 财务管理制度设置的意义1、为规范公司会计核算行为，保证会计信息的真实性、完整性，防止并及时发现、纠正错误，杜绝经营活动中的舞弊行为，维护投资者的合法权益，保证国有资产的保值增值，依据会计法、企业会计制度、会计准则、企业财务会计报告条例等国家有关法律法规及厦门夏商集团有限公司和厦门夏商旅游集团有限公司（简称集团公司，下同）的相关规定，结合本单位实际情况，特制订本制度。2、财务管理制度不仅是处理会计事务的准绳，而且是经营管理的重要工具，其执行的结果既是公司过去经营成果的描述与分析，又可

3、作为经营管理层决定未来方针、发展业务的参考依据，所以本制度的制订，不仅是作为会计事务处理的依据，也是公司业务管理的需要。3、公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家法律、法规，并接受财政、税务、审计等机关的检查和监督。4、公司财会部门及财务人员应严格遵守会计法律法规及本制度的规定，认真履行职责依法抵制违反财务制度、财经纪律和企业有关财务会计规章方面的行为，并对公司日常经营活动实施监督、报告职能。对财会部门及财务人员的法定行为，任何人不得进行打击报复。5、公司各项会计事务处理，除遵照一般公认会计原则及有关法令规定之外，应依本制度的各项规定处理。6、本制度适用于厦门夏商旅游集团酒店管理公司(简称公

4、司,下同)及下属子公司、分公司和托管单位(统称各单位，下同)。第二节 财务管理制度实施总则1、本制度之会计年度采用公历年制，每会计年度自1月1日至12月31日止。月份会计期间，为能及时准确完成报表，允许企业适当提前结账时间点，但原则上不早于每月二十五日。提前结账企业要预先报备集团财会部。2、本制度以人民币为记帐本位币。3、本制度采用权责发生制作为记帐基础，以借贷记帐法记帐。4、采用的会计原则及会计方法，以历史成本作为取得成本，以交易实现时间为入帐时间，保持前后期一致，若无正当理由，不得随意变更。5、公司依照会计法规定，以原始凭证为依据，以客观、适当的方法表达会计事项。6、本制度设置的会计科目，

5、除保有统一规定的一、二级科目外，根据内部管理需要适当增减二级或明细科目。会计科目及其编号以便于终端操作及满足电算化汇总需要为原则设立。第三节 财务机构设置及权责1、公司财务人员的最高管理部门统称为公司财会部，隶属公司总经理直接管理，财会部内部依照业务性质分别设置岗位，招聘专业财务人员任职。具体请参照厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部组织架构图的相关设置。2、专业财务人员指财会相关专业毕业或有经验的、持有会计从业资格证书的财会人员财会部最高主管由集团公司委派。3、财务人员主要划分为公司财务和各单位财务。各单位财务人员(主要包括收银员及资金保管员)实行双重领导制，即行政上由各单位管理，业务上由公司

6、财会部管理，对各单位财务人员的绩效管理上双方各占50%。各单位财务事项的处理必须按公司相关规定执行。4、会计与出纳岗位要严格分开，不得相互兼任或顶替，要严格执行“钱帐分管”原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。5、为加强财务内控方面的建设，同时全面提升财务人员专业素质，对全体财务人员实行定期轮岗制，一般一年轮岗一次，特殊及重要岗位轮岗期限视具体情况而定。6、财务人员工作调动或离职时，必须与接管人员办理书面交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财会部最高主管监交；财会部最高主管办理交接手续时，由公司总经理负责监交，必要时由集团公司财会部门派人协同监交。未办

7、清交接手续的，不得予以调动或办理离职手续。7、财会部权责范围： A、严格遵守会计法、企业会计制度、会计准则等国家有关法律法规及集团公司的有关规定，认真履行本公司的相关财务制度，依法抵制违反财务制度、财经纪律和有关财务会计方面规定的行为。B、依据相关法律法规和集团公司相关规定，结合本公司实际情况，主导或参与制定各项跟财务有关的制度、具体规定和相关流程规划，建立和完善公司内控管理制度及内控财务制度。C、做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、管理、调度及运用资金，有效的利用企业的各项资产，确保各项资产的安全、完整。 D、依据公司规定和预算指标严格执行各项财务开支范围和标准，

8、降低成本费用，提高企业经济效益。 E、认真履行会计职责，依照合法的原始凭证进行会计核算，拒绝和抵制不真实、不合法的原始凭证流入；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正和补充。及时地编制各种财务报表，准确反映企业财务状况和经营成果，确保会计信息地合法、真实、完整、及时。 F、财务人员依法对公司日常经营活动实行会计监督，参与公司的生产经营决策及投资决策，对其中存在的问题或违反会计制度的现象有责任向各级主管反映或提出改善建议。G、依据会计信息对公司各经营单位进行有效财务分析，根据管理公司战略发展需要对新项目拓展提供财务可行性支持，为企业决策者出谋划策。 H、其他未尽事项按集团公司和公司相关

9、规定办理。第四节 财务管理制度的内容(一) 会计账簿组织架构(二) 会计凭证(三) 会计科目的性质及定义(四) 货币资金管理(五) 资产管理(六) 对外投资管理(七） 收入及利润分配(八) 采购与付款管理(九) 成本与费用管理(十) 会计处理政策(十一) 财务报告及财务评价(十二) 附则第二章 会计账簿组织架构1 本公司会计账簿组织架构遵循公司组织系统形态和相关法令的规定，结合实际管理需求而设置。2 普通会计事务处理程序：在交易事项发生后，应根据合法的原始凭证编制记帐凭证依据记帐凭证登录会计账簿。根据记帐凭证记入会计账簿时，应先登记日记帐，然后再登记总分类帐。设有明细分类帐时，应同时根据记帐凭

10、证登录有关明细分类帐；根据会计账簿，编制会计报表。实行电算化时，应选择国家财政部认可的财务软件，严格按照软件的操作规定进行录入并每月打印相关帐表，纳入会计档案管理。交易发生3 会计账簿组织架构图原始凭证记帐凭证日记帐明细分类帐总分类帐试算表费用明细表管理性报表科目余额表现金流量表损益表资产负债表第三章 会计凭证第一节 会计原始凭证原始凭证是指用于证明交易发生的经过及办理各项手续的依据。主要分为三类：(一)外来凭证：本公司以外的公司或个人开给本公司用以证明会计事项经过的单证表单，主要有：1、税务发票2、收款收据3、银行单据4、与会计事项相关的资料凭据(二)对外凭证：本公司开给其它公司或个人用以证

11、明交易发生的单证表单，主要有:1、税务发票2、收款收据3、与会计事项相关的资料凭据(三)内部凭证：内部凭证是发生的交易实在无法取得发票等正式报销凭证时制作的内部报销单据，仅供本公司内部作业或计算用，应载明事实、金额、日期、经办人等，主要有：1、内部报销单 2、公司文件 3、内部管控单据(工资单、用款申请单、暂借款申请单、内部报销单)第二节 记帐凭证1、记帐凭证采用电脑单格式，是专门记录各项会计分录发生的传票。2、记帐凭证由会计单位编制，各项原始凭证除特殊部分另设专卷保管外，一般均要求附在记帐凭证的后面，并编号装订成册。3、每月结帐完毕10日内，当月记帐凭证必须全部归档完毕。第三节 会计凭证处理

12、1、凡足以证明会计事项发生及其经过的相关单证票据和明细附表等均为原始凭证，除公司另有规定的按规定办理外，否则应把所有原始凭证附齐后方可报销。2、原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应视为不合法凭证： 2.1依规定为不当支出的; 2.2单据数字计算错误的; 2.3收支数字明显与规定或实施不符的; 2.4单据未经对方盖章或单据不完整的; 2.5未按规定审批权限审核的; 2.6与法令法规或公司规章制度不符的.3、不合法或无效力的原始凭证，不得作为编制记帐凭证或登帐的依据。4、编制记帐凭证时，除整理结算、内部科目调整及结帐等事项确无原始凭证以外，均应根据原始凭证编制记帐凭证.5、应具备原始凭证而事实上

13、无法取得原始凭证，或确实无法取得原始凭证的交易事项应由经办人员及其主管证明确认，并填写内部原始凭证代替。6、记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内容相符。7、记帐凭证有下列情形者视为不合法凭证，应予以及时更正： 7.1记帐凭证根据不合法原始凭证编制的; 7.2未按规定格式编制的; 7.3记载内容与原始凭证不符的; 7.4规定应记载的内容,没有记载或记载简略不能表达会计事项真实情形的; 7.5规定应经各级权责人员审核而未审核的; 7.6有记载、计算错误而未经遵照规定更正的； 7.7其它与法令或制度不符的。第四章 会计科目的性质及定义(一)为统一公司内部核算范围及口径，对公司和各单位的会

14、计科目实行统一设置。即公司和各单位适用同一套财务软件及会计科目，但实行不同帐套管理。(二)公司会计科目统一设置到三级科目。其中一级科目按企业会计制度的规定进行设置，同时结合本公司实际情况，在不违反统一会计核算要求的前提下，对部分一级科目的名称进行修改。二级和三级明细科目主要依据公司及各单位经营业务类型和实际管理需要设置。(三)会计科目代码依满足公司所选财务软件的需求为主设置。(四)会计科目的性质及定义按照企业会计制度的规定设定，具体请参照厦门夏商旅游集团酒店管理公司会计科目说明。(五)其他未尽事项，严格按照企业会计制度规定执行。第五章 货币资金管理1、为加强公司内部资金的使用效率，充分发挥资金的经济效应，公司通过备用金制度和统一收款制度，借助于网上银行的实施，对各单位实行“收支两条线”的管理模式。具体规定请参照厦门夏商旅游酒店管理公司收支两条线实施暂行规定。2、配合收支两条线的实施，公司由公司统一进行资金预算，可以在公司范围内调度的就实行公司内部资金调度，公司范围