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1、生产或服务循环 特定控制目标1.存货的数量与计价正确，其增减变动已正确、及时地记入有关账户2.按照确定的计价方法，将成本费用在在产品与产成品中予以分配3.毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备4.工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的5.工资及其相关费用以适当的比率计算的6.工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户调查内容答案备注是弱否不适用一、仓储与存货业务1.仓储管理1.1存货的管理(分检、堆放、仓储条件等)是否良好？1.2存货是否定期由财务部门会同物资管理部门共同组织进行盘点？1.3存货盘盈、盈亏、报废等是否及时按规定审批处理？2.发出存货2.1发出材料是否根据制
2、度规定的领料凭证正确计量发货，手续齐全？2.2有关部门负责人是否有权审批领料单？2.3批准领料单是否经过有关部门负责人签章？2.4领料单是否连续编号，按顺序使用？2.5领料单的发送是否根据授权发送的生产指令单发出2.6发出商品是否根据财务签章的销售发票、提货联或运货单正确计量，手续齐全？调查内容答案备注是弱否不适用3.会计记录3.1财务是否根据审核无误的发出材料汇总表登记入账？3.2发出存货的计价方法是否恰当，前后期是否一致？3.3期末对料到单未到的货物是否暂估入账？3.4产品销售成本计算是否符合制度规定，与当期产品销售收入是否配比？3.5财务与仓库存货账卡是否定期核对？3.6存货盘点的差异是
3、否经过授权批准后，及时调整存货账户？3.7生产部门是否对月末剩余材料办理退库或假退库手续？二、产品生产成本1.生产管理1.1是否定期编制生产计划并根据市场动态及时调整？1.2是否根据批准(或调整后)的生产计划组织生产？1.3车间定额管理是否完整、正确？1.4车间在产品、自制半成品和产成品等的计量管理是否完整、正确？1.5车间生产原始记录是否完整、正确？1.6是否采用限额领料单，超限额领料是否办理审批手续？1.7车间剩余材料是否办理月末假退料手续？1.8是否按月盘点在产品？1.9完工产品入库，检验手续是否齐全？2.成本管理2.1是否建立成本管理制度？2.2成本核算方法是否适合企业的生产特点，是否
4、严格执行？2.3成本开支范围是否符合有关规定？2.4是否定期进行成本分析，发现问题及时处理？调查内容答案备注是弱否不适用3.会计记录3.1材料耗用月报表是否经审核无误后正确入账？3.2人工成本是否按审核无误的工资费用分配表正确入账？3.3制造费用的支出和归集是否经审核并正确入账？3.4制造费用的分配标准是否恰当，计算是否正确？3.5产品成本是否根据当月入库产品产量正确计算，完工产品和在产品之间的分配方法是否恰当，会计处理是否正确？三、工资和应付工资1.人事管理1.1员工的招聘、录用和辞退是否经授权批准？1.2考勤人员是否经过授权考察员工绩效并签章？1.3有无部分管理人员或职工的工资关系在公司的
5、关联企业或其他企业？2.工资管理2.1工资标准的划定及变动是否经授权批准？2.2工资核算范围是否符合规定？2.3公司的工资、福利是否包括期权、实物、疗养、医疗补贴等多种形式？2.4工时卡等原始工时记录是否经授权的业务主管批准？2.5计时、计件工资的原始记录是否健全，工资表的计算依据是否与相关统计报表的数额相符？2.6工资表是否经财务审核，主管领导批准后发放？2.7工资是否通过银行代发？2.8有关人员记录工时是否签章？调查内容答案备注是弱否不适用2.9从事、劳动部门是否有独立、完整的工资档案及台账？3.3.1会计记录工资、奖金、津贴等支出是否均通过应付工资科目核算？3.2会计主管是否评价工资表及
6、所附原始凭证？3.3原始工资发放表是否经领工资职工本签字？3.4会计人员是否将各种工资、福利形式进行了适当的会计处理？3.5工资表的编制是否由人劳部门办理？3.6稽核员是否定期评价工时明细表与工时汇总表、工资汇总表、工资费用分摊表？3.7稽核员是否定期评价有关结算原始凭证和代扣款原始凭证？3.8工资的有关附加费是否有欠缴，欠提的现象？3.9退休职工的各种费用是否都由公司承担？四、内部审计1.内部审计人员是否定期审查本循环有关内容？2.内部审计意见是否及时正确调整入账？五、职位分离1.存货的核发、记账、稽核、核对职务是否由不同的人员担任？2.工资部分的人事、考勤、记账、稽核、结算职务是否由不同的人员担任？3.生产成本、制造费用的总分类账与明细账登记人员是否由不同的人承担？其他:简要说明及结论:穿行测试记录：初步评价：
