如何成功实现计划与预算管理

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1、如何成功实现计划、预算管理？,宋增涌,思考：趣味人生哲学！,人生最宝贵的资源是什么？,有效的计划、预算管理，能够帮助我们赢得： 时间、 金钱 幸福！,Anymore?,企业管理思维等同！,成功的计划、预算管理方法,赢得时间、效益 竞争、持续发展,提纲： 第1讲 现代企业目标与预算管理 第2讲 诊断预算管理的主要问题 第3讲 成功进行计划、预算管理的8大思路 第4讲 几个现代预算方法、应用 第5讲 全面预算的编制、管理 总结、交流！,第一天,提纲： 第6讲 成功实现计划、预算管理核心技术 第7讲 打造现代化的预算管理体系 第8讲 预算管理主要难题、解决思路 第9讲 全面预算管理的实操运作 第10

2、讲： 赢在执行，如何成功 实现计划、预算、个人成就？ 总结、交流！,第二天,现代企业目标 与预算管理,第一讲,6,通过自己的活动为社会服务，同时以盈利为最大目标的社会组织。,1、什么是企业？,7,财务目标！ 盈利、赚钱！ 现金、现金流！,2、企业的终极目标是什么？,8,田忌赛马,战争 竞赛,用最少的投入/获得最大的产出,最佳调配整合资源,用 财务 思维,企业管理的最高境界是什么？,3、成功企业的标志目标与实现！,企业、个人的一切活动都是围绕目标进行的 制订目标、实现目标现代企业的标志！ 制订目标、实现目标现代企业的标志！ 制订目标、实现目标现代人的标志？！ 制订目标、实现目标成功的现代人的标志

3、？！,有目的的动物,有目标的组织,4、计划、预算实现目标的有效方式,计划、预算对于企业：有效实现目标的方式！,要成功，必须先从： 目标体系谈起！,5、企业的目标体系 VS 实现体系,5、预算是如何支持、实现现代企业目标的？,无目标便无方向 无目标便无动力 无目标便无足以制衡,战略层 规划层 计划层 预算层,6、个人如何制订实现您的目标？,原理基本相同 有统计表明： 制订实现目标的人生往往是幸福的！,怎么做？您应该明白了？,诊断、自诊 预算存在问题？,第2讲,一、为什么要做计划、预算？意义！,资料来源：Danielle MCDonald and Abblie Smith,”Performance

4、 Management and Business Reslts”,1）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法 2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！ 3）达到经营目标 4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率 5）协调部门之间的工作 6）均衡合理地安排各项业务 7）更加有效地发挥各种资源的作用 8）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！,二、诊断自诊计划、预算主要问题？,1、干脆不编制； 2、虎头蛇尾； 3、编制不科学 （1）数据无依据 （2）无法科学进行分解、量化、执行？ 4、“编”而不“管”,核算考核改进,计划、预算主要问题：,5、做秀、摆设 6、

5、做成费用工程而不是效益工程！ 7、走了两个极端 8、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等,您的企业 是否要 理顺？,计划、预算主要问题：,9、不懂方法、流程 10、年度经营规划、计划、财务预算、 全面预算关系不明确 11、无规范 12、无保障无体系或者体系不健全 13、业务之间的严密数据关系很难确定 14、理解预算精神，巧妙应用辩证法 15、缺乏一个有机统一的工具,您的企业 是否要 理顺？,51,1、大思路出了问题 2、技术、方法不到家 3、关联的业务、管理 没有同步调整,三、原因剖析为什么会这样？,成功进行预算管理 的8大思路！,第3讲,51,大思路1明确：计划、预算的5大内容,成功进行计

6、划、预算的8大思路,大思路1：,预算数,实际数,差异数,财务预算 全面预算 预计ERP 经营活动的模拟系统,大思路2明确预算的类型！,大思路2：,自上而下 自下而上 混合型 针对不同的指标，采用不同的流向！,大思路3确定：预算流向！,大思路3：,大思路4：先做规划、预测、计划,规划,预测,计划,预算,大思路4：,大思路5目标体系、预算体系一致,大思路5：,大思路6从模型到：模型、数据,大思路6：,先重视模型即：管理体系 后整数据 最后到模型、数据,大思路7不要只编，更重视管理！,大思路7：,一系列 技术,大思路8量化、分解、执行,给你8把利剑，可用否？,几个现代西方预算方法及应用,第4讲,一、

7、弹性预算 1、概念 根据计划期内业务量的变动而编制的具有一定弹性幅度的预算。 2、编制方法 弹性成本预算：Y=a+Bx 销售： P=X 利润：F=(p-b)X-a,固定预算,弹性预算,a,b,弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！,适于与产、销、服务量，人工等业务量成比例的预算！,二、零基预算 1、概念 以零为基础的预算。 2、编制方法 不考虑历史、过去、一切从头开始！ 一切以0为基数 适合对象 新东西，与过去无可比性 注意与其他预算方法结合应用、辨证应用！,适于房屋租金差旅费办公运费广告保险培训费等的预算！,弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！,三、滚动预算 1、概念 随着计划期时间的

8、递延，依次根据情况编制的动态预算 2、编制方法,定期预算,滚动预算,第一滚动期,第二滚动期,第三滚动期,第四滚动期,1、 期短 2、近细远粗,弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！,四、概率预算 1、概念 根据各种变量及其概率编制的预算 2、编制方法,非概率预算,概率预算,原变量,概率,变量,主要是给我们提供几种预算编制的思路！,实际分析 结合应用,弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算！,小结：西方预算管理方法如何用好？,1、还是以传统方法为主：全面预算 2、表格、数字预算简单加减乘除 3、西方预算只是一种思想、全靠理解应用 4、弹性预算实际案例！ 5、滚动预算实际案例！,全面预算的 编制

9、、管理,第5讲,全面预算概念,1、概念 以数量（数量、金额）形式对企业未来一定时期（通常为一年）内的生产经营活动所进行的正式计划。 2、初衷为什么要编制全面预算？ 预计未来的经营规模 业务、财务 3、意义 明确目标 协调工作 控制经济活动 考核工作业绩！,1、全部业务活动 2、按照内在联系规律 3、按照流程！,4、全面预算的体系 业务预算对企业最基本业务活动所进行的预算 财务预算以资金形式对企业经济活动进行的预算。 专门决策预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算,业务预算 重要,财务预算 主要,业务预算补充,根基，数量、金额形式,固定资产、投资、专门活动,业务预算销售、采购、生产计划 企业的

10、业务活动，如： 学生人数、医院床位、公安破案量等 电话、短信次数、服务记录 财务预算 现金收支预算、费用成本预算、预计财务报表 专门决策预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算 表现：,固定资产、投资、专门活动,业务预算举例,财务预算举例,专门预算举例,举例：,5、全面预算的业务流程,六、全面预算编制方法全程演练,1、业务预算销售预算 或 未来订单直接输入！ 根据历史数据，采用一定方法预计未来销售量、金额。,某公司销售预算,同时：现金收入预算,期初、期末库存预算,2、业务预算生产预算 预计产量= 预计销量 + 预计期末存货量 - 预计期初存货量,有调整！,现金支出预算,3、业务预算直接材料采购

11、预算 根据生产预算、预留期末库存。,材料采购预算,同时：现金支出预算,直接人工预算,4、业务预算直接人工预算 预计产量X 单位产品直接人工X 小时工资率,全是现金支出,5、业务预算制造费用预算 预计产量X 单位产品制造费用X小时费用率,需要现支部分编制 现金支出预算,制造费用预算,6、业务预算产品单位成本预算 预计产量X单位产品制造费用X价格,成本预算,费用预算,7、财务预算：期间费用预算 费用=变动费用+固定费用= 单位变动费用X价格+ 固定费用,现金支出预算,专门预算,8、专门决策预算 8.1 资本支出（固定资产）投资预算表,全是现金支出,8、专门决策预算 8.2 一次性专门业务预算 8.

12、3 项目预算 筹资预算 投资预算 利息、分红、所得税等特别支出,9、财务预算现金预算 现金收入、支出汇总表,全面预算中之财务预算！,能以预算 形式展现 企业未来 财务报表,10、财务预算预计财务报表 预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表 方法：与正式报表一样 数据：取预算数据。,很好的分析决策工具一定要用好！,成功实现计划、预算管理11大核心技术,第6讲,核心技术、方法 一、定流程：确定编制计划、预算的业务流程：,二、定（本企业、部门、个人）目标、任务 依据： 上级下达 自己提出 去年实际 来年的发展、情况变化,最好是数据型,不要喊口号,不要戴高帽子，适度！,3 点 注 意,三、大胆展开

13、规划（设想）、预测 大胆展开设想 预测对于数据、指标 预测方法 上年（期）实际调整法 预测数=上年（期）实际 *+- ？% +-人为调整 加权平均数法、移动加权平均数法 预测数=上年（期）实际（移动期实际 ）数 期数,预算编制技术4、事务列举与分解 我将干哪些事？ 它们的先后顺序、逻辑层次 例如 1.广告 1.1 媒体广告 3 次 1.1.1中国物流报 1次 1.1.2深圳特区报 1次 1.1.3物流期刊杂志 1次 1.2 户外广告 1 次梅林关口 规模 预算 2.销售。,对自己工作的熟悉是根基！,预算编制技术5、资源调用 资源： 时间需要多长时间？ 物料需要消耗哪些物料？ 设备需要什么设备？

14、机器工时？ 人工人工A XXX工时 人工B XXX工时 资金XXXX事务预计资金支出,收入资源！,规划、计划资源！,技术6时间化、量化、指标化 计划编制最致命的问题！ 将按照逻辑层次的事务冠以时间、量化、指标化！ XXX工作计划表,成功要点！,技术7年度/季度/月度时间分解 1、先排工作日历扣除节假日的实际工作日历 2、铁定的、既定的、或者基本定下来的先排； 3、未定的自己确定时间 4、首先平均分配 年度/4=季度/3=月度 5、根据淡、旺季节进行调整 6、月为基准，4个月度相加=该季度，4季加=年度,时间分解成功方法,技术8资料、数据的8种来源 既定如：公司既定 国际 社会 行业既定的XXX

15、 订单客户下的订单 预测预测数据 别人的计划别人数据、关联数据、分解整合数据 全面预算来自计划 有效的利用标准、规范 历史资料、实际、数据的利用 其他 政策 报纸、书籍、文章、 网站,技术9：成文执行、分析、总结报告 图文并茂时间、图形、数字、文字 1、时间 2、文字根据实际情况确定多少？ 3、数据根据实际情况确定多少？ 4、最好以表格方式,技术10：制定规范 青拳、螳螂拳、梅花拳各搞一套非员工之过 乃公司之职需要制订一个规范！,技术11：学会利用工具 有效的运用工具 WORD/EXCEL/FRONTPAGE/计划软件/ERP！,如何构建现代化的 计划预算管理体系？,第7讲,67,现代企业，什么是保障？,体制是最终保证！ 财务、物流、预算 核心管理体系的建立 体制最终最后的最终的保障！,一等人用组织， 二等人用人才！,完整的现代化的计划、预算管理体系,现代预算管理体系8大要件！ 1、管理组织架构 2、职责权限、岗位 3、流程 4、方法 5、表、单 6、制度与规范 7、工具 8、数据