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1、模块八 总账报表岗位,项目一 资产负债表,项目内容 ：,期末编制资产负债表,项目目标 ：,1、了解资产负债表的编制基础及相关资料 2、掌握资产负债表编制 3、学会资产负债表的分析,业务步骤 ：,第一步，登记账簿。 第二步，对账。 第三步，结账。 第四步，编制资产负债表。根据总账和明细账编制资产负债表。,业务指导 ：,1、编制资产负债表的理论基础是：资产负债所有者权益 2、编制资产负债表的方法： （1）根据总账科目余额直接填列：属这种情况的科目（项目）共有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、工程物资、固定资产减值准备、固定资产清理、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付股利、应交
2、税金、其他应交款、其他应付款、预计负债、专项应付款、实收资本（股本）、已归还投资、资本公积、盈余公积。 （2）根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目将“库存现金”，“银行存款”和“其他货币资金”余额汇总填列。“未分配利润”科目，则按照“本年利润”、“利润分配”科目余额合计数填列，如果其余额合计数在借方，则以“”号填列。,（3）根据明细账余额分析计算填列。如“应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”的明细账借方余额汇总再减去“坏账准备”填列；“预付账款”项目根据“预付账款”和“应付账款”明细账的借方余额汇总填列。 （4）根据总账、明细账余额计算分析填列。如“一年内到期的长期负债”项目，
3、应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目中将于1年内到期的明细科目余额的合计数填列 （5）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如固定资产固定资产累计折旧固定资产减值准备；在建工程在建工程在建工程减值准备；无形资产无形资产无形资产减值准备累计摊销；长期股权投资长期股权投资长期股权投资减值准备。 3、资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列。,相关知识 ：,1、资产负债表的含义：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。 2、资产负债表的格式：在我国，资产负债表采用账户式。每个项目又分为“年初数”和“期末
4、数”两栏分别填列。 3、资产负债表的分析：资产负债表是以“资产负债所有者权益”这一等式为理论基础的，据此可以分析公司的财务状况。,项目二 利润表,项目内容 ：,期末利润表的编制,项目目标 ：,1、了解利润表的相关理论知识 2、掌握利润表的内容、格式和编制方法 3、学会编制利润表,业务步骤 ：,第一步，结转损益类科目。会计人员对本月凭证，账簿核对无误后，结转损益类账户 第二步，计算本年利润，编制记账凭证，登记账簿。 第三步，根据“损益类账户发生额资料”编制利润表。,业务指导 ：,利润表内，“本月数或本年数”栏内各项数字，根据以下方法填列： （1）营业收入“主营业务收入”科目发生额“其他业务收入”
5、科目发生额。 （2）营业成本“主营业务成本”科目发生额“其他业务成本”科目发生额。 （3）营业税金及附加=“营业税金及附加”科目发生额，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等。 （4）销售费用“销售费用”科目发生额。 （5）管理费用“管理费用”科目发生额。,（6）财务费用“财务费用”科目发生额。 （7）投资收益“投资收益”科目发生额，如为投资损失，以“”号填列。 （8）营业外收入“营业外收入”科目发生额。 （9）营业外支出“营业外支出”科目发生额。 （10）利润总额，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“”号填列。 （11）所得税费用 “所得税费用”科目发
6、生额。 （12）“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“”号填列。,相关知识 ：,1、利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润的金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额。 2、企业的利润可以划分为营业利润、利润总额、净利润三个层次 。 3、利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。,4、利润表一般有表首、正表两部分。其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。 5、利润表正表的格式一般有两种：单步式利润表和多步式利润表。在我国，利润表采用多步式，每个项目通常又分为“本月数”和“本年累计数”两栏。,
