(最新)社会团体财务审计报告模板

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1、附件3 社会团体财务审计报告模板 （社会团体名称） 年度 审计报告 目 录页 次 一、审计报告 二、基本情况统计表 三、资产负债表 四、业务活动表 五、现金流量表 六、会计报表附注 七、会计师事务所营 业执照复印件 审 计 报 告 审字 第 号 （社会团体名称）： 我们审计了后附的（社会团体名称）财务报表，包括年12月31日的 资产负债表、年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照社会团体管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制财 务报表是（社会团体名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和 维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在

2、由于舞弊或错误而 导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估 计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财 务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相 关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内

3、部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合 理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、基本情况 （社会团体名称）登记证号为社证字第 号，组织机构代码为 。登记证书有效期为年月日至年月日。法定代表人为 ，地址为 ，业务主管单位为 。 四、财务状况 1.（社会团体名称）截止年12月31日资产总额为 元，其中：货 币资金 元，对外投资 元，应收款项 元，其中：应收帐款 元、其他应 收款 元，固定资产原值 元，累计折旧 元，固定资产净值 元。 2.（社会团体名称）截止年12月31日负债

4、总额为 元，其中：流 动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。 3.（社会团体名称）截止年12月31日净资产总额为 元，其中：限 定性净资产 元，非限定性净资产 元。 4.（社会团体名称）年度收入 元，其中：捐赠收入 元，会 费收入 元，提供服务收入 元，商品销售收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其他收入 元。 5.（社会团体名称）年度费用 元，其中：业务活动成本 元，管理费用 元，筹资费用 元，其他费用 元。 五、审计意见 经审计，我们发现（社会团体名称）存在以下问题：（违规收费、投资失 误、长期应收账款等）。 我们认为，（社会团体名称）财务报表已经按照社会团体登记管理条 例和民

5、间非营利组织会计制度的规定编制，在所有（或未能在，加说明 段）重大方面公允反映了（社会团体名称）年12月31日的财务状况以及 年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意 见) 中国注册会计 师： 会计师事务所 （盖章） 中 国注册会计师： 中国北京 年月 日 社会团体基本情况统计表 年 月 日 社会团体名称 登记证号 组织机构代码 登记时间 法定代表人 住所 邮编 主要经费来源 电话 个人会员数 单位会员数 开户银行 银行账号 财务机构名称 财务机构负责 人 专业技术职称 会计姓名 专职/兼职 代理记账中介 机构名称 税务登记号码 会费标准

6、 个人会员 事业单位、 社会团体会 员 企业会员 设有银行账号 的 分支机构、代 表机构 实体机构 资 产 负 债 表 编制单位: 年12月31日 单位：元 资 产 行次年初数年末数负债和净资产 行 次 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资产1 短期借款23 短期投资2 应付款项24 应收款项3 应付工资25 预付账款4 应交税金26 存货5 预收账款27 待摊费用6 预提费用28 一年内到期 的长期债权投 资 7 预计负债29 其他流动资 产 8 一年内到期 的长期负债 30 流动资产合计9 其他流动负 债 31 流动负债合计32 长期投资： 长期股权投 资 10 长期负债： 长期

7、债权投 资 11 长期借款33 长期投资合计12 长期应付款34 固定资产： 其他长期负 债 35 固定资产原 价 13 长期负债合 计 36 减：累计折 旧 14 固定资产净 值 15 受托代理负 债： 受托代理负 在建工程16 债37 文物文化资 产 17 负债 合计 38 固定资产清 理 18 固定资产合计19 净资产： 无形资产： 非限定性净 资产 39 无形资产20 限定性净资 产 40 净资产合计41 受托代理资 产： 受托代理资 产 21 资产合计22 负债和净资产 总计 42 单位负责人： 制表： 复 核: 业务活动表 会民非 03表 编制单位: 年12 月31日 单位： 元

8、项目行次 上年数本年数 非限定性 限定性 合计 非限定性 限定 性 合计 一、收入 其中：捐赠收入 1 会费收入 2 提供服务收 3 入 商品销售收 入 4 政府补肋收 入 5 投资收益 6 其他收入 9 收入合计 11 二、费用 （一）业务活动成本 12 其中：捐赠项目 成本 提供服务 成本 销售商品 成本 会员服务 成本 业务活动 税金及附加 （二）管理费用 21 （三）筹资费用 24 （四）其他费用 28 费用合计 35 三、限定性净资产转为 非限定性净资产 40 四、净资产变动额（若 为净资产减少额， 以“-”号填列） 45 单位负责人： 制表： 复核: 现金流量表 会民非03表 编制

9、单位： 年 单位：元 项 目行次金额 一、业务活动产生的现金 流量： 1 接受捐赠收到的现金2 收到会费收到的现金3 提供服务收到的现金4 销售商品收到的现金5 政府补助收到的现金6 收到的其他与业务活动有 关的现金 7 现金流入小计8 提供捐赠或者资助支付的 现金 9 支付给员工以及为员工支 付的现金 10 购买商品接受劳务支付的 现金 11 支付的其他与业务活动有 关的现金 12 现金流出小计13 业务活动产生的现金净流 量 14 二、投资活动产生的现金 净流量 15 收回投资所收到的现金16 取得投资收益所收的现金17 处置固定资和产无形资产 所收回的现金 18 收到的其他与投资活动有

10、关的现金 19 现金流入小计20 购建固定资和产无形资产 所支付的现金 21 对外投资所支付的现金22 支付的其他与投资活动有 关的现金 23 现金流出小计24 投资活动产生的现金流量 净额 25 三、筹资活动产生的现金 流量 26 借款所收到的现金27 收到的其他与筹资活动有 关的现金 28 现金流入小计29 偿还借款所支付的现金30 偿付利息所支付的现金31 支付的其他与筹资活动有 关的现金 32 现金流出小计33 筹资活动产生的现金流量 净额 34 四、汇率变动对现金的影 响 35 五、现金及现金等价物净 增加额 36 单位负责人： 制表： 复核: 会计报表附注 截止 年 月 日 （除特

11、别说明，以人民币元表述） 一、基本情况 （社会团体名称）（以下简称本社会团体）于年月日经中华人 民共和国民政部批准登记。登记证号社证字第 号。组织机构代码 。法定代 表人 。 业务主管单位： 。 业务范 围： 。 二、财务报表的编制基础 本社会团体财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真 实、完整地反映了本社会团体的财务状况、业务活动情况和现金流量。 三、主要会计政策 1. 会计制度 本社会团体执行中华人民共和国财政部颁布的民间非营利组织会计制度 及其补充规定。 2. 会计期间 本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 3. 记账本位币 本社会团体以人民币为记账本位币。

12、4. 记账基础和计价原则 本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原 则。 5. 外币业务核算方法 本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月 （年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期 财务费用或予以资本化。 6. 短期投资核算方法 短期投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年 （含一年）的投资，包括股票、债券投资等。 短期投资在取得时按照投资成本计量。 处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当 期投资损益。

13、7. 坏账核算办法 本社会团体的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、 账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备； 对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在两年以 上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额， 提取 %的坏账准备。 本社会团体的坏账确认标准： （1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的； （2） 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或 收回的可能性极小。 8. 存货核算方

14、法 （1） 存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠 的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服 务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。 （2） 取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实 际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、 移动加权平均法或个别计价法）计价。 （3） 存货的盘存制度： 本社会团体存货每年定期盘点一次。 （4） 存货跌价准备的确认原则： 本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对 可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回 升，应在原已确

15、认的跌价损失的金额内转回。 9. 长期投资核算方法 （1） 长期股权投资 本社会团体长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没 有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、 共同控制和重大影响的，采用权益法核算。 （2）长期债权投资 本社会团体长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债 权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。 （3）长期投资减值准备 本社会团体期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价 值的差额计提长期投资减值准备。 10. 固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预 计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。 （1） 固定资产按取得时实际成本计价。 （2） 固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、 年数总和法）计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和