《必修一经济生活成套课件22份第三单元8.2征税和纳税》由会员分享，可在线阅读，更多相关《必修一经济生活成套课件22份第三单元8.2征税和纳税（41页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、预习并判断,1.税收具有固定性，税率一经确定就一成不变。 2.不给发票是偷税行为。,错误,正确,税收的目的是什么？ 税收的手段是什么？ 税收的主体是谁（谁收税）？ 税收的主要内容是什么？ 税收的依据是什么？,国家,实现国家职能,政治权力,货币或实物,法律（税法）,从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,一、税收的含义,、税收的特征（也是区别于其他财政收入的主要标志）,凭借政治权力,强制性,不返还、不直接付代价,无偿性,预先规定对象和税率,固定性,吴宗宪是台湾综艺界多年来的吸金王，同时也总是因为漏税被列入财政部门的调查对象。 2003年吴宗宪被曝漏缴1千多
2、万税金，首次遭限制出境。2004年因漏缴百万税金再度被限制出境。这两次漏税事件都以吴宗宪方面的行政诉讼败诉、补交税金告终。2006年年底，吴宗宪旗下两家公司再度被曝漏税，吴宗宪经历三度抗税败诉，补交税金高达1080万元新台币。 几年下来，吴宗宪被追讨欠税案件总计6起，补税总额高达3000万元，每次抗税不成的吴宗宪却总是一直为自己找理由，称是因为“条款上认知不同所以才没交税”。,这体现了税收的什么特征？,强制性,税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。,两张排量为1.6升车购税发票，一张税率是10%(2008年7月），另一张税率是5%（2009年4月），这说明什么问题？,税收具有
3、固定性特征，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。,税收的固定性是相对的，不是绝对的,思考,要求,决定,决定,保障,增值税,征税对象：,生产经营活动中的增值额,纳税人：,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,作用：,可以避免对一个经营额重复征税，防偷漏税行为，有利于生产专业化和体现公平竞争，财政收入的稳定增长。,计税方法：,增值税=本企业商品销售额税率上一环节已纳税金,某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价格为8500元，纺织厂销售这批布料应缴纳增值税1445元（8500元
4、乘以17%的增值税税率），这笔增值税由纺织厂上交给国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装卖给百货商场，服装厂的销售价格为15000元。服装厂应缴纳的增值税为（ ） A.2550 B.1445 C.1200 D.1105 解析：增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种，解答此有两种方法，第一种方法是：找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），用增值额乘以税率，即650017%=1105（元）。第二种方法是：企业商品销售额乘以税率，减去上一环节已纳税金，即1500017%-1445=1105元。因此该题正确答案为D。,D,个人所得,
5、在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；以及在我国境内无住所或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率,个人所得税,征税对象：,纳税人：,个人所得税税率制度,个人所得税的应税项目,：课本页,比例税率,特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税,个人所得税作用,国家财政收入、个人收入分配、社会公平,个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）,注：起征点2000元。,个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）,小张一同学小李在嘉兴一家国有企业上班,其月收入为5000元；小方是嘉兴的一位律师，月收入有10000元。,（1）算一算：他们一个月各自应缴纳多少个人所得税
6、？ （2）比较这两位的纳税额，我们可以得到什么信息？,月收入5000元的小李应缴个人所得税： 500X5%+1500X10%+1000X15%=325元,月收入10000元的小方应缴个人所得税：500X5%+1500X10%+3000X15%+3000X20% =1225元,工资、薪金所得超额累进税率表,（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额）,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税,为什么要依法纳税,1.在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 2.国家的兴旺发达、繁荣富强
7、与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 3.因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,纳税人：指直接负有纳税义务的单位和个人。,负税人：指税款的实际承担者。,纳税人与负税人,造假帐,虚假出口,没钱,逾期不交,欺骗、隐瞒不缴或少缴税款 方式隐蔽 又叫逃税,超过税务机关核定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款,用欺骗手段获得国家税收优惠 骗取国家出口退税、税收减免,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 以对抗的方式直接拒绝纳税,（2）违反税法的行为,小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说
8、：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”,“优惠税钱”是一种什么行为？,探究,如果是你，你会索要发票吗？,5、下列行为属于偷税的是（ ） A个体户小李在超过纳税期限两个月后才纳税 B广东省某企业多报出口货物数量，多得了出口退税 C某企业销售收入的一半以上未记账，全年少纳税约150万元 D个体户张某在税务人员收税时拒不交税，还殴打税务人员,（欠税）,（骗税）,（抗税）,（偷税）,C,小结：,税收及其种类 依法纳税是公民的 基本义务,税收的含义 税收的基本特征 税收的种类,强制性 无偿性、 固定性,增值税 个人所得税,依法纳税的必要性 违反税法的行为 公民要增强“依法纳税意识,偷税 欠税 骗税 抗
9、税,行使权利 履行义务,征税与纳税,考题回顾：,（07广东）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性,C,（2010高考江苏卷）11 依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性 A. B. C. D . 【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解，本题属于因果选择题，分别从公民的角度
10、和税收作用的角度分析了原因，应选答案A项。观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点正确，但与题干不构成因果关系。,A,牛刀小试,（2012广东湛江二测）2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税,牛刀小试,C,（2012河南省模拟）从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（ ） 可以避免对一个经营额重复征税 有利于促进生产的专
11、业化，优化经济结构 可以调节个人收入分配，实现社会公平 有利于提高相关企业产品的国际竞争力 A B C D 【解析】本题重在考查教材本身知识增值税的意义，符合题意。是个人所得税的意义；与题意无关。,牛刀小试,A,1、马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物,C,（2011高考浙江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（ ） A
12、.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠 C.居民整体可支配收入增加 D.初次分配更加合理 【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C,牛刀小试,C,（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形
13、式固定下来，故答案为C。,牛刀小试,C,（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级,C,（2012河南开封四模）据预测，今年CPI走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制CPI上涨，稳定物价的是 提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平 通过提高存贷款基准利
14、率这一财政政策加强调控 鼓励企业扩大生产，增加商品供给 征收消费税一消费者税负增加消费需求减少商品价格水平下降 A. B. C. D. 【解析】是应对物价上涨带来的影响的措施，本身不能控制CPI上涨；说法有误，提高存贷款利率是属于货币政策，不是财政政策；符合题意。,牛刀小试,D,（2012浙江嘉兴质检）2012年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（ ） 调节个人收入，体现社会公平 避免重复征税，推进结构性减税 平抑物价上涨，实现经济增长 促进专业分工，推动服务业发展 A B C D 【解析】本题重在考查教材本身知识。是个人所得税的意义；与增值税无
15、关。本身是增值税的意义，应选。,牛刀小试,B,（2012江苏淮安四调）所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交10.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候，你要替购买方向税务局交纳1.20.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的10.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是 A0.034元 B0.17元 C0.204元 D0.136元 【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。,牛刀小试,A,（2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%） 若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A0元 B3465元 C105元 D150元,牛刀小试,C,【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-500023%=350元，所以他应缴个税是3
