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1、财务预算实验【实验内容】财务预算的编制方法。【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算的编制原理和方法。【实验资料】宁波爱华公司产销一种M产品，该公司预测预算期（2016年）全年预计销售量19500件，不含税单价80元。每季度销货款（含税）的60%于当季度收到现金，其余40%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元，将于预算年度第一季度收回。其他资料如下：1预计销售量：第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度5000件。2预计年初、年末产品存货量期初预计存货800件，期末预计存货950件，预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20
2、%。3M产品材料耗用情况：生产M产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。甲材料采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。年初应付材料款31440 元。4预计年初、年末材料存货：年初存货12000公斤，年末存货14850公斤，各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%。5生产M产品需用直接人工情况生产M产品每件需用直接人工5 小时，每小时直接人工成本3 元。6制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）117900元其中：间接人工39300元，间接材料49125元，维修费11790元，水电费9825元，其他7860元。固定制造费用（全年）137550元其中：行政管理人员工资4
3、2400元，保险费21030元，维修费14120元，折旧费60000元。7年末预计产品库存情况：年末预计M产品库存950 件。8销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用 （全年）78000元其中：销售佣金50700元，运输费11700元，销售人员工资15600元。固定销售及管理费（全年）58400元其中：管理人员工资12000元，广告费23400元，保险费6600元，其他16400元。9固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（全年）115000元第一季度购置A设备30000元，第三季度购置B设备35000元，第四季度购置C设备50000元。（2）银行借款和还本付息
4、情况：第一季度初借款100000元，第二季度末还本金70000元，第四季度末还本金30000 元；利息在每季度末支付，年利息率10%。（3）缴纳税金情况：a)缴纳各类销售税金（全年）78000元第一季度16000元，第二季度18000元，第三季度24000元，第四季度20000元。b)缴纳所得税（全年）120000元，各季度均为30000元。c)发放股利200000元，各季度均为50000 元。【实验要求】根据以上资料，编制宁波爱华公司2016年度全面预算。表8-1 销售预算 2016年度 单位：元季 度项 目一二三四合计预计销售量（件）4000450060005000销售单价（元/件）预计销
5、售收入预计现金收入上年应收账款第一季度销售收入第二季度销售收入第三季度销售收入第四季度销售收入现金收入合计表8-2 生产预算 2016年度 单位：件季 度 项 目一二三四合计预计销售量加：预计期末存货量预计需要量合计减：预计期初存货量预计生产量表8-3 直接材料预算 2016年度 单位：元季 度项 目一二三四合计预计生产量（件）单位产品消耗定额（公斤）预计材料需要量（公斤）加:期末存货量（公斤）预计材料需要量合计（公斤）减:期初存货量（公斤）预计材料采购量（公斤）材料单价（元/公斤）预计采购金额（元）预计现金支出上年应付账款第一季度购料款第二季度购料款第三季度购料款第四季度购料款现金支付合计表
6、8-4 直接人工预算 2016年度 单位：元项 目一二三四合计预计生产量（件）单位产品工时定额（小时）预计产品工时定额（小时）单位小时工资率（元/小时）预计直接人工成本表8-5 制造费用预算 2016年度 单位：元季度1234全年变动性制造费用：间接人工费82009600116009900间接材料费82009600116009900修理费4100480058004950水电费2050240029002475其他2050240029002475合计固定性制造费用：维修费3500360035003520折旧费15000150001500015000管理人员工资1060010600106001060
7、0保险费5100520053005430合计总计减：折旧费现金支出表8-6 产品成本预算 2016年度 单位：元项 目单位成本生产成本期末存货期初存货销货成本单耗定额单价单位成本直接材料直接人工变动制造费用固定制造费用 合 计表8-7 销售及管理费用预算 2016年度 单位：元变动销售及管理费用固定销售及管理费用项目单位产品应分配费用全年费用额项目全年费用额销售佣金2.6管理人员工资运输费用0.6保险费销售人员工资0.8广告费其他其他合计合计表8-8 销售及管理费用现金支出 2016年度 单位：元项 目一二三四合计销售量（件）变动销售及管理费用（元）固定销售及管理费用（元）1460014600
8、1460014600现金支出合计表8-9 资本支出预算 2016年度 单位：元项目一二三四合计A 设备B 设备C 设备现金支出合计表8-10 融资预算 2016年度 单位：元项 目一二三四合计借入借款归还本金支付利息（10%） 表8-11 现金预算 2016年度 单位：元季 度项 目一二三四合计期初现金余额25000加：销货现金收入可供使用现金合计减：采购直接材料支付直接人工支付制造费用支付销售及管理费用购置固定资产缴纳税金支付股利现金支出合计现金多余或不足加：借入借款减：归还借款（本金） （利息）期末现金余额 表8-12 预计利润表 2016年度 单位：元项 目一二三四合计销售收入减： 变动制造成本销售税金及附加变动销售及管理费用变动成本合计边际贡献减：固定制造费用固定销售及管理费用财务费用固定（期间）成本合计利润总额减：所得税净利润 表8-13 预计资产负债表
