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1、中国地方政府对本地竞争性企业财政补贴行为研究王凤翔 陈柳钦* 作者简介王凤翔（1978-），男，辽宁沈阳人，南开大学经济学院研究生。陈柳钦（1969-），男，湖南邵东县人，哈尔滨商业大学经济学院教授，硕士研究生导师。（南开大学经济学院，天津，300071）（天津社会科学院，天津，300061）摘要财政补贴是地方政府一种有效的财政工具，出于地区间经济资源的争夺，促进地区经济发展的考虑，各地政府都在一定程度上动用自身的经济资源对本地竞争性企业提供各种形式的财政补贴。世界各国都或多或少存在的这种现象，只是在我国更有普遍性。本文详细分析这种现象的产生环境、利益动机及经济影响，并运用经济学基础理论和方法
2、，探讨地方政府对本地竞争性企业提供补贴的绩效和理性决策问题，希望从理论上对财政补贴的有效使用提供一些参考意见。关键词：地方政府、竞争性企业、财政补贴、经济效率A Study on the Behaviors of Local Governments Subsidies to Local Competitive EnterprisesWANG Feng-xiang（College of Economics, Nankai University,Tianjin,300071)Chen Liu-qin（Tianjin Academy of Social Science , Tianjin， 3001
3、91）Abstract:Financial subsidies are an effective financial tool for local governments .In order to attract economic resources and promote regional economic development, local governments, to a certain extent, give local competitive enterprises all kinds of subsidies by using their financial income.
4、This phenomenon exists all over the world, but more widely in China. This thesis concretely analyzes the condition, benefit motives, the economic efficiency and effect on regional economy, applyes the methods of microeconomics analysis, and at last discuss the efficiency and behavior decision of the
5、 local governments subsidies to competitive enterprises in theory , in the hope of giving some ideas for governments about how to use this kind of subsidies.Key words：local governments；competitive enterprises；financial subsidies； economic efficiency一、问题的提出中国20多年的改革开放打破了传统计划经济体制下的单极权力结构，国家与社会关系发生剧烈变化
6、，国家权力进行重新分配，部分中央政府权力向地方政府转移，这一权力转移过程深刻影响中国经济社会变革。在权力重新分配过程中，使得地方政府的行政和经济权力得以扩大，强化了地方政府的自主权。地方政府具有了相当程度的经济剩余分享权和控制权，不同层级的地方政府成为辖区内经济的真正剩余索取者和控制者，地方经济利益逐渐显露，不再是完全贯彻中央政府行政命令的附属组织。地方政府实质上成为区域经济调控主体，充当准市场主体的角色，直接或间接介入地方的经济活动。出于种种地方利益的考虑，地方政府往往将促进辖区内的经济发展作为行政目标，地方政府与中央政府、地方政府与地方政府之间展开经济资源和利益的争夺。一方面设立开发区，使
7、用土地、税收优惠等手段吸引外部资金，同时抑制资本外流，实施市场保护；另一方面对本地企业给予更多关注，扶植本地企业，提高其竞争力，使其获得参与外部市场争夺的优势。地方政府不仅仅局限对效益较差公司进行政策扶持，而且也注重对一些效益相对较好公司加以重点扶持，力争组建成大的企业集团。地方政府的这种支持往往以财政补贴的方式实现，甚至超越权限，强制迫使税收、银行等部门减税免息，组织地方性资产重组，以到达扶植地方企业的目的。这些行为在各地都具有一定的普遍性。二、 相关研究文献综述财政补贴是政府财政支出的一个重要方面，财政补贴是政府根据一定时期有关政治、经济的方针和政策，按照特定目的，对制定事项由财政安排专项
8、资金进行的一种补贴，是直接或间接向微观经济活动主体（企业和个人）提供的一种无偿的转移，属于转移支付范畴。只有在政府和微观经济主体有清晰的财产界限这个必要条件下，政府认为出于某些目的，有需要干预微观经济主体追求经济利益的活动，才会产生补贴行为。补贴的实施使得一部分纳税人的钱转移到另一部分人手中，导致利益的再分配。补贴是政府干预经济的一种手段，调节经济是它的职能。从世界各国情况来看，补贴是一个普遍的经济现象，即使是成熟的市场经济国家，政府也离不开补贴这种手段。很长时期以来，财政补贴在很大程度上被当做一种政治行为，经济学家很少对其进行深入、细致的研究。在西方理论界，有关财政补贴最早的研究起源于庇古的
9、福利经济学。庇古认为：尽管完全的市场竞争社会资源可以实现最优配置，但是由于某种原因，却不能达到社会福利的最大化，故政府应当干预市场决定收入分配的过程。一方面通过税收限制那些边际私人纯产值小于边际社会纯产值的产业发展，另一方面通过补贴鼓励那些边际私人纯产值大于边际社会纯产值的产业发展，实现社会福利最大化。以后很多的研究都围绕着福利和利益分享、公益事业的定价、补贴与税收的关系等问题而展开。R.A.马斯格雷夫和P.B.马斯格雷夫从社会产品理论出发，对补贴理论进行了进一步的研究。他们认为一切产品都是介于纯私人产品和纯公共产品之间。纯私人产品，其收益完全是竞争性的，成本完全可以通过市场交换而得到弥补，政
10、府对他们的补贴率为0；反之，纯公共产品其成本从预算中支付，视为100%的补贴；介于纯私人产品和纯公共产品之间的产品或多或少都接受政府的补贴。两位学者认为政府财政支出的功能就是财政补贴，进而将整个财政支出看成财政补贴理论，这点上他们的观点有失偏颇。美国经济学家穆斯格雷夫认为，财政部门的一切支出活动都含有程度不等的补贴因素。在一份为美国联合经济委员会准备的题为联邦补贴方案的经济学的研究报告中，穆斯格雷夫提出：“从最终的意义上说，补贴可以被定义为由政府的课税和支出活动给予任何个人的净得利”。在穆斯格雷夫看来，国家财政支出的功能不是别的，就是提供补贴，因而财政支出的理论就可以看成是关于补贴的理论。在他
11、们看来：在国家（无偿地）提供社会产品和向非政府企业提供部分资金以刺激它们在市场上提供某些产品这两种财政活动之间，这两种活动没有质的差别。这种看法是有一定问题的。仅从商品经济运行的角度来看，国家财政存在的根据就在于无偿地提供社会产品，而社会产品之所以存在，就因为有一些为社会所必需的产品根本无法通过市场提供出来。这一点，在各国财政学界中都是普遍承认的，穆斯格雷夫亦不否认。美国经济学家 崔俊生：财政补贴分析与政策选择，财政部财政科学研究所2001年硕士毕业论文。米尔肯弗里德曼于1962年提出：对于家计单位的所得低于某一特别的最低收入水平者，由政府给予一定金额的补贴或一定比例的补贴，这是政府财政的一项
12、转移性支出，其目的在于贯彻所得税的再分配原则，缩小贫困差距，保障所得者的最低生活水平，弥补福利制度的缺陷。虽然遭到很多反对者的批判，但是无论如何，作为一种变价格补贴为收入补贴的方案，其优点是对市场价格机制干预较小，因而得到一些经济学家和政府部门的认可。国际社会百科全书提出：“很多补贴都可以看成负的税收，从而可以运用税收分析的工具来估价补贴的效果”，因此，从某种意义上讲，补贴和税收是可彼此替代的，可以将税收看成负的支出，也可以把补贴看成负的收入。在中国，企业亏损补贴就作为负的财政收入，在很大程度上就是将补贴视为负税。在发达的市场经济国家，财政对企业的补贴也是作为负的税收处理的。近些年发展起来的战
13、略贸易政策主张政府应该采取贸易保护主义来支持企业率先行动以争夺有限的经济租金。比如政府选择优胜者并给予补贴，通过抢占第三国出口市场将外国的垄断租金转移至国内（Brander and Spencer, 1984,1985）；实施进口保护以最终鼓励出口（Krugman, 1984），对存在外部效应的行业给予补贴或保护促进生产的国家专业化（Ethier, 1982；赫尔普曼和克鲁格曼，1985）。战略贸易政策的理论核心是“利润转移论”和“外部经济论”，它们似乎为经济竞争的政府干预“提供了合理的辩护”（克鲁格曼，1992） 周荣新：论WTO中的补贴概念，中国政法大学2004年硕士毕业论文。这种理论同样
14、适用于国家内部的区域经济发展。最近一段时期，主要是以名为“Good Jobs First”的研究机构针对美国地方财政补贴做了一些的实际性的研究，该机构的目的是为了使得州和市的补助更有价值。它的一篇Shopping for Subsidies: How Wal-Mart Uses Taxpayer Money to Finance Its Never-Ending Growth文章指出：过去几十年间，沃尔玛从一个区域性的打折商店发展成世界上最大的公司，但这家富有的公司在扩张过程中频繁通过州和市的经济发展补贴收到纳税人的资助。作者从公开资料中统计出：19902002年沃尔玛公司从州和地方政府获得了
15、超过10亿美元的补贴。统计出来的补贴项目分散在上千的地点，更多的补贴是不公开的，实际的补贴数额必然远超过这个数额。对沃尔玛的补贴，学者有很大的分歧。该文章作者认为使用纳税人的财富资助世界上最强大的企业是有很大问题的，对零售企业的公共资助应该仅限于缺乏足够的生活购物服务（如食物、服装）的贫困地区，而且任何零售业的补贴应该严格要求那些受到补贴的公司提供足够高的工人薪金，政府也必须全面公开补贴的收益和成本信息。该机构的另一篇文章Minding the Candy Store: State Audits of Economic Development通过美国44个州的财政补贴项目的122个审计资料分析
16、，揭示出政府对补贴项目缺乏严格的管理、监管，缺乏足够的能力使之有效率，很多审计显示州和市政府在补贴资金的使用上有很大的错误。作者认为需要政府以后更多的公开这类项目，实施频繁的审计，需要做更多的工作以使得对发展机构和公司的补贴更划算。审计人员和经济发展机构也需要采取更严格的评价标准，需要记住经济发展的目的是提高本地居民的长期经济机会，应该从本地居民的角度考虑经济发展政策。国内学者对财政补贴的研究较晚，改革开放之后，学术著作才出现涉及财政补贴的内容。何盛明、梁尚敏的财政学认为，国家为了有计划地调节社会需求和社会经济生活，除经常性的财政分配之外，以直接或间接的方式，对经济组织、城乡居民实施财政性的特定补助，形成国家财政补贴。在陈共的财政学中，财政补贴被理解为一种影响商品相对价格结构，从而改变资源配置，供给和需求结构的政府无偿支出，在国内相关研究中，这种观点是比较常见的。他们侧重从财政补贴与相对价格体系的关系这一角度
