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1、西藏2017年上半年税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在年销量为1万件的基础上，使利润增加20%，若其他因素不变，则年销量应提高_。A10%B5%C20%D30% 2、保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定。对属于保险责任的，应在与被保险人或者受益人达成有关赔偿或者给付保险金额的协议后_内，履行赔偿或者给付保险金义务。A5 日B10日C15 日D20 日3、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“_”账户。A本年利润B利润分配C补贴收入D应弥补亏损 4、下列货物或
2、收入，不征收增值税的是_。A商业企业向供贷方收取的与销售规模有联系的进场费B邮政部门以外的单位发行报刊C基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的D中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为5、企业的应收账款周转率为_。A16.76B17.76C18.76D19.76 6、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额
3、为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D10 7、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为_万元。A6.93B11.55C13.53D16.83 8、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额
4、D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 9、甲企业是一家大型机床制造企业，207年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于208年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至207年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假定不考虑其他因素。207年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是_。A确认预计负债20万元B确认预计负债30万元C确认存货跌价准备20万元D确认存货跌价准备30万元 10、某外国投资者在内地某市投资举办一家
5、合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为_万元。A5.63B8.04C8.40D9.2411、该企业2003年度应纳企业所得税为_万元。A9B7.8C18D15.6 12、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是_。A固定资产B无形资产C货币资金D存货 13、2000年该中国公民共计应补缴的税额为_元。A0B588C308D22014、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.16B2.16C0.9
6、6D2.492 15、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有_。A外购已税轮胎生产的小汽车B外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车D外购已税酒生产的勾兑酒 16、税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。A属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B具有向后发生效力的特征C适用于特定的主体D法院判决时遵照执行 17、在药品管理处罚案件中，销售者因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产厂家为_。A被申请人B共同申请人C直接相对人D第三人
7、18、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是_。A加油站用于本站车辆的汽油B卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C将生产的小汽车用于企业管理部门自用D某金店进口金银首饰 19、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是_。A任职于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得B出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C律师事务所向其投资者支付的工资D出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入 20、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了_原则
8、。A一致性B谨慎性C实质重于形式D重要性 21、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应_。A按45万元缴纳企业所得税B按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C按45万元缴纳个人所得税D按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税 22、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税_。A1316元B1344元C1568元D1920元23、下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是_
9、。A企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入应纳税所得额B居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税C企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税D研究开发费用形成无形资产的，按发生额的 50%加计扣除 24、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用 270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为_元。A22000B23580C23600D2423025、中
10、国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税_元。A15480B20640C92780D92060二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有_。A外国投资者从外商投资企业取得的利润B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
11、C外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费 2、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有_。A以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准C未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数3、按照现行车辆购置税的有关规定，对购置下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有_。A企业进口自用的车辆B减税、免税条件消失的车辆C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税
12、车辆D纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的E行驶10万公里的试验车辆 4、下列属于文化体育业征税范围的项目是_。A广播电视有线数字付费频道业务B有线电视台收取的初装费C广告的播映D出租文化场所5、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。A150B600C1050D1200 6、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有_。A盈余公积弥补亏损B当前年度税前利润弥补亏损C以后年度利润
13、弥补亏损D资本公积弥补亏损E当前年度税后净利润弥补亏损 7、以下应在我国缴纳营业税的是_。A境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务B境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务C境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游D境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务E境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务 8、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是_。A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D由委托方提供主要材料的加工
14、合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据 9、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5万元。则下列表述正确的是_。(轮胎消费税税率是3%)A收割机专用轮胎不征收消费税B收割机通用轮胎属于应征消费税项目C该企业本月缴纳的消费税为122.09万元D该企业本月缴纳的消费税为36.63万元E该企业本月缴纳的增值税为280.21万元 10、当月甲企业应纳的增值税为：_A4.54万元B3.18万元C3.68万元D3.86万元当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)11、增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有_。A金税卡B读卡器C扫描器具DIC卡 12、下列_不符合注册税务师的权利。A注册税务师不可以查看经营现场和设施B注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请复议但不能向人民法院诉讼C注册税务师从
