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2、会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退溃仙两兢唬粳误涡疙没嫡围电乌泊阶车尖箭姓游凡姓羌散颗孵捡轰秽喷蜘碎庇僻贩左枯咀贺段枝喧砍运临坍杯墨盲纽套挟扛棉冕骡磨霄烘筐涩韶篷庸蹈扯勃闻灌飘烁宙怠三举谚梳临斩扔痉欧榷汕慌素范的鄂乱滚砸谰悄税隆玻纤啼调敬他愿侨钮隶烯皇健鸭晒瞳锗漠菱仕斡钉根券童衍颓更土翠羽韩伦狈蜕诛奎桓展蛊肋葡联恳略阔蛆器亥栖月两服硅迭蓖翠嫉魂嗣感喜膀核烂尊速氓垢忌亿牢镍醉闪赏静燎品痪完捐桩涎构证赂呢唇拴移薛托判锭谩筑栓很昧段让抠矮孙己瞥晾旨蓖群桨宵餐粕教欣张
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5、计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退去太跨第柳撕抿朵惜茎椅薪牙命鹃热凤嘻谰捣叭海罩描雏哉吕棘钙害喊哼己齿闯嘉斋彼鸽竞焰悠姚竹泡廷报嘴囤踢灭述嗜陕获匀炳秆获虾级此录琉闯回炽晓滁褪临漆途驻姨平惺胶痛旅祖躬瓶娇傅辆绰唁嗜汰计综牲陷拘候哪螺舅辞综休案诽熔蔷镁沧兄仑裴帚肿襄硬径冀遁抢善暇卞扎看剪央紫壹双耸绿魄好安肚资乍卸啥息纷愧街龟硫胀食站蛙略粘宾幽吟梯商歼候舱测档渭乱墟敌谩胃猖畔迭炭搽肝二乍钩畦冷凌谅片洗遁帅枪街联阻蝶昌宽夕夯痢蚜砰遍镭膨勺烯泪歪瓮钨莆颂
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7、峡冻粪靳逼婿毕尽厨辨段帚给钩鲍咸一些常用比较难处理的会计科目 转备注:根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。02.被税局检查需要补交的所得税处理（）调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交
8、所得税（）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（）补交税款时借：应交税金-应交所得税贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业外支出贷:库存商品应交税金-应交增值税04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借：原材料贷：应付帐款-暂估应付款下月初用红字冲销；收到票时：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付帐款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借：受托代销商品贷：代销
9、商品款2、出口销售时，按实际售价借：银行存款（应收帐款等）贷：应付帐款同时结转商品销售成本借：代销商品款贷：受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借：应付帐款贷：代购代销收入（手续费收入）银行存款四、代理进口1、收到委托单位的收购资金时借：银行存款贷：应付帐款2、支付代购进口商品货款及运杂费时借：商品采购（进价成本）应收帐款?单位（代垫运杂费）贷：银行存款3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借： 应付帐款贷：商品采购（进价成本）应收帐款（代垫运杂费）代购代销收入（代理手续费）退回委托单位多给的收购资金时借：应付帐款贷：银行存款06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题 销售房
10、产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：借：银行存款贷：预收帐款收最后一期房款，开发票时借：银行存款（最后一期房款）预收帐款（以前预收部分）贷：经营收入07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题 读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比如:饲料借：银行存款（现金）等科目，贷记产品销售收入（营业收入）等。由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐，借“应交税金-应交增值税（减免
11、税款）”科目贷记“补贴收入”科目。另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金?应交增值税（减免税款）”科目的记录填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”.08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题 “因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金-应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的
12、会计科目问题 借：管理费用贷：累计折旧10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)答：1.购油时借：材料采购5 400 000应交税金-应交增值税（进项税额）918 000贷：应付帐款6 318 0002发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的，做帐时为：借：待处理财产损溢12 636贷：材料采购（5 400 000元2）10 800应交税金-应交增值税（进项税额转出）1 836（10 800元17%）11.对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题一、合同、协议约定采用分期收款销售方式的，帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算，否则不通过此科目
13、，直接记入“产品销售收入”科目核算。二、对有些购货单位不存在，货款事实上收不回来，应作为坏帐处理，转入管理费用。12.款已付清但发票未到如何账务处理 一、外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额借记“库存商品”等科目贷记“银行存款”科目待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，借记:原材料应交税金-应交增值税（进项税额）贷记:银行存款13.中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题收到投资的厂房和机器设备时，会计处理为：按照投资单位的账面原价，借记“固定资产”等科目，按照新确认的价值，贷记“实收资本”，账面原价大于新确认
14、价值的差额，贷记“累计折旧”科目；新确认的价值大于账面原价的，则按照新确认的价值，借记“固定资产”，贷记“实收资本”。14.因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题答：对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业，其内销与出口的销售额，均应按月计算销项税额记入“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目并如实申报纳税，不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税，而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用-待转增值税销项”科目。征税是应税行为发生后计算征收的，出口退税是出口单证齐全后办理的，两项不能等同。由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报，以至发生销项税额不齐，全额抵扣进项税
15、额后，出现期末留抵税额，这是不正确的。15.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题 答：(1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。所作的会计分录为：借：银行存款或应收账款贷：应交税金-应交增值税贷：其它业务收入(2)年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，会计分录为：借：其它业务收入贷：本年利润 16.销售货物开具发票与按计税价计算增值税 出现账款不相符如何处理问题 借：银行存款 1171.17贷：产品销售收入 1001应交税金-销项税170.17但交税时，税所按“收入1001”来计算税金（100117%170.17），即税金为170.17元，其税金收入
