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1、第六章 审计证据与审计工作底稿 一、单项选择题1. 审计人员获取的下列证据中 ( ) 的证明力最弱。 A. 应收账款函证回函 B银行对账单 C销货发票 D. 材料出库单2. 备查类工作底稿包括内容有（ ）。A审计计划 B经济合同C协议章程 D实质性测试记录3. 一般情况下，盘点不能确定( )。 A. 有价证券的数量 B库存现金的数量 C. 实物资产的数量 D实物资产的价值4. 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的( )。 A. 书面证据 B口头证据 C. 环境证据 D. 实物证据5. 审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的 ( )。 A. 外
2、部证据 B 直接证据 C. 间接证据 D环境证据6( )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B加工证据 C. 书面证据 D. 实物证据7. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。 A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据8被查类审计工作底稿包括内容有( )。 A. 审计总结 B. 被审计单位的董事会会议记录 C. 审计计划 D. 管理建议书 9. 下列各项中，能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。 A. 控制程序 B控制系统C. 符合性测试的时间 D审计过程中是否发现错误或舞弊10属于内部证据的是( )。 A火车票 B
3、购货发票C函证信回 D材料出库单11. 审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A. 应收账款函证回函 B. 银行对账单 C销货发票 D材料出库单12. ( )是编制审计报告的基础。 A. 审计法 B. 审计计划 C. 审计工作底稿 D管理建议书13. 属于内部证据的是 ( )。 A. 汽车票 B. 销货发票 C. 银行付款通知单 D差旅费报销单14审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函 B审计人员填制的审计工作底稿 c. 由被审计单位保管的银行对账单 D管理当局的声明书15会计师事务所对审计工作底稿复核，首先应当由( )进行。 A审
4、计助理人员 B. 项目经理 C. 部门经理 D. 主任会计师14在审查资产负债表存货项目是否正确时，( )的账户余额不应包括在存货项目内。 A. 低值易耗品 B生产成本 C包装物 D在建工程二、多项选择题 1. 审计人员负责（ ）被审计单位的存货盘点工作。A、指挥 B、观察 C、控制 D、监督2. 签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核( )。 A. 所采用的审计程序是否恰当 D所编制审计工作底稿的充分性 C审计过程中是否存在重大遗漏 D审计工作是否符合会计师事务所的质量要求3. 作为审计证据的会计记录有( )。 A. 会计凭证 B银行对帐单 C.工资汇总表 D. 公司会议记录4审计人员通过
5、符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括( )。 A内部控制是否存在 B. 内部控制是否有效 C. 内部控制是否一贯遵守 D. 内部控制是由谁设计的5作为审计证据的会计记录有( )。 A领料单 B固定资产验收单 C. 会计账簿 D律师函 E试算平衡表6为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录正确性，审计人员应抽取审查一定期间的( )和( )。 A. 收款凭证 B付款凭证 c银行存款余额调节表 D函证银行存款余额三、简答题1、审计证据的充分性与哪些方面有关？2、什么是审计证据？其有何特点？四、判断题1、被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。 ( )2. 被审计单位的凭证、账簿、报表及
6、其他核算资料属于实物证据。 ( )3. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。( )五、审计实务题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174800元， 银行对账单余额为97500元，并发现以下情况：（1）银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；（2）A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；（3）银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入账；（4）A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；（5）银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均
7、为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录。A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表 2007年12月31日银行调节项目金 额企业调节项目金 额银行对账单余额97，500银行日记账余额174，800加：企业已收，银行未收加：银行已收企业未收1存入转账支票64，0001借款利息1，2002存入现金 5，0002减：企业已付，银行未付减：银行已付，企业未付1开出转帐支票25，5001收到汇款35，00022实际存款余额141，000实际存款余额141，000要求：指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题。2. 资料2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审
8、计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元，实存现金只有290元。另外，有乏XX借2 000元；还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。 要求编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题?请提出审计意见。 库存现金情况表 年 月 日 单位： 项 目 金 额 备 注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出凭证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额企业会计： 出纳： 制表： 复核： 单位公章：3会计师事务所于2006年2月5日一2月12日完成了对X公司的年报审计 (审计报告的签发日为2006年2月12日)，兹有部分审计工作底稿如下： (1)营业执照、公司章程； (2)重要的法律文件、合同、协议； (3)审计业务约定书； (4)审计计划； (5)审计报告； (6)预备调查底稿； (7)符合性测试底稿； (8)实质性测试底稿。 要求：将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表：综合类工作底稿业务类工作底稿备查类工作底稿
