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1、第二节 税法概述,本节主要内容,1、税法的概念 2、税收法律关系 3、税法分类 4、税法的作用,税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。,税收与税法的关系： 税收是经济学概念，税法则是法学的概念； 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式；税收则是税法所确定的具体内容。,一、税法的概念,税法的广义与狭义： 广义：国家立法机关、政府及其有关部门制定的有关税收方面的法律、规章、制度等。 狭义：仅指国家立法机关或其授权制定的税收法律。,1税收法律关系的构成 主体：征税主体（税务机关）；纳税主体（纳
2、税人）。 客体：征税对象。 内容：法律关系主体所享有的权利和所承担的义务 。,2税收法律关系的行为 产生：法律关系主体之间权利与义务关系的形成 。 变更：依法形成的税收法律关系由于客观情况的变化而引起权利与义务的变化 。 终止：征纳税主体之间权利与义务关系的消失。,3税收法律关系的保护 是指保障征纳税权利主体行使权利和监督义务主体履行义务的活动。,二 税 收 法 律 体 系,1.以税法内容和职能为标准划分：可分为税收基本法、税收实体法、税收程序法。,4以税收收入归属和征管权限为标准划分：可分为中央税、地方税和共享税。,2.以征税对象为标准划分：可分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法和行为目的税法。,3.以税收管辖权为标准划分：可分为国内税法、国际税法和外国税法。,三、税法的分类,四、税法的作用,1、税法是国家组织财政收入的法律方式。 2、税法是国家宏观调控经济的法律手段。 3、税法是国家维护经济秩序的法律工具。 4、税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据。 5、税法是国家维护其经济权益的法律保障。,
