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1、2017年上半年新疆内审师内部审计基础：独立性和客观性考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a标准B：b目标C：c目的D：d评价奖励方法 2、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量3、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B：
2、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 4、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM5、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高 6、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以
3、后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 7、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样 8、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余
4、额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。 9、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 10、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以11、为了控制审计项
5、目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 12、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。 13、用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。14、根据
6、标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准C：经计划和可实现性D：被要求和批准 15、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围D：确保内部控制系统的弱点已被修正 16、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 17、以下
7、哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策 18、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 19、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5% 20、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系
8、统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 21、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的标准，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 22、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访
9、问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。23、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。 24、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；B：在业
10、务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。25、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、最能证明是否积累了过量存货的证据是A：将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较；B：盘点存货并将盘
11、点数与永续盘存记录相比较；C：审查采购订单；D：分析上一季度过量存货报告。 2、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。3、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；D：提供的间接证据需要证实。 4、如果营销部门
12、存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为；B：确定舞弊行为的影响；C：向舞弊者通告其要承担的法律责任；D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。5、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为A：目标管理B：责任会计C：标准管理D：例外管理 6、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来控制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；将实际存货水平与同行业平
13、均水平进行比较；检查不合格退货的销售记录。A：只有B：和C：和D：和 7、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的A：a努力B：b证书C：c特点D：d绩效 8、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。 9、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审
14、计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 10、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求。11、结束会议的
15、作用之一是协助内部审计师A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；B：针对发现的不足采取必要的纠正措施；C：审核内部审计师的业绩D：向管理层提交最终审计报告。 12、某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？A：开展涉及销售代表的控制自我评价。B：对手机需要进行业务程序检查。C：参照其他手机用户，开展考核工作。D：在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。 13、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。B：专横独断的管理当局。C：实际结果与预算的常规比较。、D：只关注财务业绩增长的管理当局。14、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
