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1、股份有限公司 财务管理制度 支出审批程序与权限规定支出审批程序及权限规定1 目的为规范经济业务支出的审批权限及程序，明确业务经办人、部门负责人及签批人的责任,特制定本制度。2 适用范围本公司各种经济业务支出。3 相关定义及支出分类3.1 “预付货款”指未收到对方货物或未接受对方劳务或服务而按合同预先支付款项，含货到票未到的款项支付。3.2 “个人借支”指以个人名义向财务部申请的借款。3.3 “支付货款”指按合同规定支付货款。3.4 “报销核销”指借支销账、预付货款销账及个人借款还款等。4 支出分类支出分类明细表大类细分类别分类说明/解释资本 性支出设备采购支出纳入固定资产管理的各类设备采购支出
2、。基建技改支出公司发生的基建技改项目支出。股利分配支出经董事会表决后进行的年度股利或分红支出。无形资产投资指用于取得土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、特许权、商誉、信息系统软件(10万元或以上)等各项无形资产的支出。对外投资进行对外投资支付的款项。日常费用 支出差旅费包括出差住宿费、补贴、杂费等所有差旅支出。业务招待费用公司发生的与生产、经营直接有关的业务招待费。薪酬及福利支出每月的工资、奖金、补助、津贴、保险、医药、退休费用及辞职工资等促销费用促销费用是指与市场促销活动相关的支出，具体包括促销品费用、终端展览展示费、公关费用及商场费用（进场费、店庆费、赞助费等）。广告费广告费包括平面、
3、影视、户外和终端焦点广告等。 培训费公司发生的各类培训支出。运输费用公司支付的所有运输费用。各种银行扣费含银行手续费、汇费、代扣的水电及其由银行自动划扣的政府及主管部门与各种行政性收费。其它费用含清洁、排污、会议费、交通费、手机费、修理费等。日常物资采购支出指公司发生的与生产经营活动有关的物资采购支出，如采购药材、包装材料、五金材料、办公用品等物资的支出。低值易耗品采购支出指公司发生的办公家具、通用工具、修理工具、检测工具等不纳入固定资产管理的劳动资料采购支出。对外赞助支出指公司发生的对社会公益性赞助的支出。银行借款支出指公司发生的各类银行借款还款业务支出。关联交易支出向集团公司、关联公司支付
4、的相关款项。各种税费支出公司各种税金及相关税费等支出。工会、党委、团委支出以工会、党委、团委名义支出的各种款项。5 支出审批权限规定5.1 公司各项经济业务的审批分为“业务办理审批”和“资金支付审批”两大类。其中，“业务办理审批”是指公司是否允许经济业务发生及办理的审批；“资金支付审批”是指公司是否安排货币资金支付的审批。5.2 业务办理审批（费用发生前申请）: 根据业务内容及限额分别由区域负责人、部门负责人、中心总经理、总裁及董事会审批。其中，公司的物资采购、固定资产购置、基建技改、对外投资等重大业务办理必须与对方单位签订经济合同或协议，并到财务部办理备案。根据公司实际情况，业务办理审批分为
5、营销中心经办业务费用申请审批及厂部经办业务费用申请审批，权限规定具体见表1.1及表1.2。5.3 资金支付审批（费用报销）: 根据公司实际情况，业务办理审批分为营销中心经办业务费用申请审批及厂部经办业务费用申请审批，权限规定具体见表2.1及表2.2。5.4 表1.1、1.2、2.1及2.2中，审批流程上的最后一位审批人为批准人，列在其之前的审批人则为审核人。5.5 经济业务审批中，经办人及审批人的责任如下:l 业务经办人、部门经理对经济业务的真实性、合法性负责。l 审核人对经济业务的合法性、合规性及合理性负责。l 批准人对经济业务负有领导责任。5.6 财务审核时主要审查：l 货币资金预算。l
6、经济业务的办理审批手续是否齐全。l 经济业务是否合理、合法、合规。l 有关付款合同、协议 。l 公司货币资金结存状况和总体安排。l 其他需综合考虑的情况。5.7 财务部负责人对违反财经法规、政策和公司有关规章的财务支出，以及有可能在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出，有权予以制止或纠正，制止或纠正无效时，提请总裁处理。5.8 财务部协助财务中心总经理做好财务收支的审查工作，对于各种不合理、不合法、不真实、不完备的财务收支，有权不予受理。6 报账审批规定6.1 报账审批流程图6.2 部门经理指经办人的所属的部门第一负责人（即高级经理、经理或总监等职称），如果所在部门既有高级经理又有经理，则审批
7、程序由高级经理履行，经理如不需要履行审批程序，可向高级经理提供意见。6.3 中心总经理可以对部门经理的审核进行授权与责任划分，但授权与责任划分必须书面通知财务部，同样财务部的授权也必须通知各相关部门。6.4 中心总经理本人的权限不能分拆但可以临时授权，同样也必须书面通知财务部，并在通知中注明授权范围与授权期间，并且必须经过总裁批准。6.5 最终审批人发生的费用，不得自行签批。中心总经理及其以下级别的，报请其上一级审批；总裁发生的费用，由财务中心总经理与审计总监会签，具体见表2.2规定。6.6 报账部门在办理差旅费、咨询费、业务招待费、会议费等费用的报销凭证中，必须填列清楚报账部门参与本次活动的
8、最高级别人姓名，否则，视为无效，财务有权不予受理。6.7 报销凭单中，除财务审核可用个人私章外，其他各审核审批人一律不得使用个人私章签名，否则，视同无效，财务有权不予受理。6.8 不得越权、越级审批，不得跨流程审批，必须逐级审批。6.9 财务复核的级别权限，由财务中心总经理决定并书面授权。6.10 书面授权除了送交财务部外,还须报总裁办公室及人力资源部备案。7 支付方式规定7.1 支付经办人必须在“支付审批单“上选定符合规定的支付手段。7.2 在不影响合同履行的情况下，原则上优先使用承兑汇票支付。7.3 电汇适合于跨省支付, 同城及本省支付原则上均采用网银划账。7.4 现金及支票的使用管理:l
9、 省内单笔3000元（含）以上的对公支付以及单笔4000元（含）以上的对私支付均应采用网银转账方式支付，不得使用支票。l 省内单笔3000元以下的对公支付以及单笔4000元以下对私支付，可以使用转账支票支付。交付时，可由业务经办人转交给收款方, 并索取盖有收款方公章的收款证明（如收款方为个人的，则在收款证明中附上收款人个人有效身份证复印件）；也可由收款方凭盖有收款方公章的收款证明（如收款方为个人的，则在收款证明中附上收款人个人有效身份证复印件）到财务部领取。l 公司车队的年检、过桥费月票、维修费用、定期保养费的支付，可以使用转账支票。l 现金与现金支票只适合于1000元以下的支付及特殊情况下的
10、紧急支付。l 个人费用报销原则上均在POS机上进行划账、不得使用现金或现金支票。l 辞职人员工资可以用现金或现金支票支付，但应尽可能使用POS划拨。l 支票必须加盖出纳名章、财务专用章及总裁名章。其中，出纳名章由出纳保管, 财务专用章由财务中心总经理保管，总裁名章由总裁或其指定专人保管。l 各级管理人员在审批“支付审批单”时，应严格把关，尽量降低支票的使用范围。l 财务部不允许签发远期支票、空白支票。7.5 外币付款规定：l 所有在中国境内的采购或费用,应以人民币作为付款货币，如必须使用外币付款的,应在采购或费用申请时, 先取得财务中心总经理的批准。l 业务人员因公出境所报销的外币费用，按实际
11、兑换价支付等值人民币，业务人员须提供当时的汇价证明（如信用卡欠款单据、兑换店单据）作为参考，否则将以报销时的兑换价计算。l 除经总裁特别审批, 以外币付款的进口采购业务需经过集团属下的进出口公司代办, 采购申请及付款审批按表1.1、1.2、2.1、2.2相关的业务内容进行审核审批。8 核销时间规定8.1 差旅费用借支或代垫必须在回厂后三个工作日内核销完毕，遇节假日顺延。8.2 有合同的预付货款必须在合同规定的时间内核销，财务部负责跟进。8.3 无采购合同的预付货款必须在拿到有效、合法、足额的发票后三个工作日内核销完毕，遇节假日顺延。8.4 除差旅费外的其它个人借款必须在事毕后的三个工作日内核销
12、完毕，遇节假日顺延。8.5 财务部有责任定期清理借支、预付款，并及时书面通知当事人与当事人所在部门；超过一个月未核销的借支、预付款，应书面通知当事人所在中心总经理，并有权要求对方合理说明，当事人有义务解释。9 支付审批单9.1 “支付审批单”一式两联，第一联为财务联，第二联为经办部门自留联。9.2 取消原有的“王老吉药业物料及加工费付款申请单”、“广州羊城药业股份有限公司借（付、汇）款通知单”与“支付证明单”，以“支付审批单”代替。9.3 “预付货款”或“个人借支”必须填写“核销日期”栏。9.4 “收款单位”、“收款人账号”、与“收款人开户行”必须详细填写且必须合法，如果是个人借支与核销，则收
13、款人即为个人与个人账号。9.5 “预算项目”栏填写该支出与预算对应的开支项目。10 核销10.1 “预付货款”与“个人借支”必须按规定的日期核销。10.2 核销必须有合法的发票，不合法或假发票必须不得核销。10.3 原货款支付流程中的SAP发票校验不变，但不需要填写发票号码明细，只需登记发票的汇总支付金额即可，其它凭证作为记账的附件。10.4 “特殊费用”开支必须以附件的形式详细说明理由或取不到发票的原因。11 责任划分11.1 经办人员和报销人员应本着从俭和高效的原则，对其申请和报销的内容和用途负责，严禁谎报用途套取资金、盲目立项、铺张浪费等行为。违反公司规定，给公司造成实际损失时，相关责任
14、人员应承担相应的责任。11.2 审批人根据其职责，权限和相应程序对支付单据的用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性、必要性进行审核并签字，并对其违规或失当的审批承担连带责任，对于不合理和不必要的开支应坚决予以纠正或取缔，严格履行审批职责。相关审核部门未按照规定程序擅自越权审批或怠于行使职责，给公司造成实际损失时，公司应当追究相关责任人员的责任。12 说明及附表12.1 报账的其他具体要求，请按照报账指引执行。12.2 后附表格:l 表1.1 营销中心经办业务费用申请审批权限一览表l 表1.2 厂部经办业务费用申请审批权限一览表l 表2.1 营销经办费用报账审批权限一览表表l 表2.2 厂部经办业务费用报账审批权限一览表241b3279cab39593a662234370cd2bec12.pdf表1.1 营销中心经办业务费用申请审批权限一览表经济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批人日常费用申请差旅费交通费接待费培训费咨询费办公费其他指除市场促销费、广告费、加工费、宣传物料采购费及运输费以外的费用。包括差旅费、办事处办公费等。Y 5000大区经理5000 Y 2万大区经理部门总监2万 Y 5万大区经理部门总监营销副总5万Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经
