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1、大学内部控制制度篇一：大学毕业论文 完善会计内部控制制度的措施完善会计内部控制制度的措施摘要随着我国企业加入国际世界贸易组织市场的逐步深入，对自身管理水平和管理深度的要求越来越高，一个企业的成功首先是管理的成功。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制制度，特别是内部控制制度的目标。为了增强我国企业在国际市场的竞争力，在建立现代企业制度的基础上，必须加强企业内部控制制度的建设，并向国际化标准靠拢。加强企业内部控制是企业最基础性的工作，也是企业能够生存发展的保证。强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上对企业内部控制理论的研究已日渐成熟。每个企业都应该严格遵守国
2、家的有关规定，根据自身的实际情况，来制定内部会计控制制度，不能盲目的照抄照搬，要处理好与内部审计、各管理层之间的关系，加强监督、合理授权，充分发挥其灵活性和简便性的特点。本文首先了我国企业内部会计控制制度的内容，指出了内部会计控制制度存在的现状，结合数字信息时代通过对现在企业内部会计控制制度的分析，最后提出了在现代企业制度条件下，建立和完善会计内部控制制度的思路和办法以及措施。AbstractAs Chinas enterprises to join international WTO market gradually in-depth, self-management level and d
3、epth of the management requirements of growing a business is the first successful management of success. Modern enterprise to achieve the modernization of management, must clear their internal control system, particularly the objectives of the internal control system. In order to enhance Chinese ent
4、erprises in the international market xxpetitiveness, in establishing a modern enterprise system on the basis of the need to strengthen their internal control system building, to move closer to international standards. Strengthen their internal control is the most basic of enterprises, enterprises ca
5、n also assure the survival anddevelopment. Strengthen the enterprises internal management control of the developed countries has bexxe an important means for xxpanies, enterprises in the international xxmunity on the theoretical study of internal control has bexxe more mature. Every business should
6、strictly abide by relevant state regulations, according to their own actualconditions to develop systems of internal accounting controls, we can not blindly copy the copy, and properly handle internal audit, the relationship between the management, strengthen supervision and reasonable Authorized to
7、 give full play to its flexibility and simplicity of character. In this paper, Chinas internal accounting control system, pointed out the existence of internal accounting control systems of the status quo, xxbining digital information era through the present internal accounting control systems analy
8、sis, concludes with a modern enterprise system in the conditions, the establishment and improvement of The accounting system of internal control ideas and methods and measures.关键词：内部会计控制；控制制度；会计信息化；外部监督；内部牵制；引言随着世界范围内的企业合并、资本国际化、贸易壁垒的逐渐消失和金融市场的一体化会计内部控制成为了世界性的话题。企业的内部控制是目前学术界和实务界讨论的一个热点问题。特别是在新经济条件下
9、中国迅速融入全球经济、急速建立和完善现代企业制度的背景中，如何加强和完善企业的内部控制问题尤显重要。但从我国内部控制理论研究和企业实践来看，内部控制应说是个薄弱环节，这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。本文从我国企业内部控制的现状入手，对当前企业内部控制存在的问题及原因进行分析并提出相应的对策，以探索我国实施内部控制的有效方法和途径。 1 概述 会计内部控制制度 会计内部控制制度的定义会计内部控制制度是指企业为了保证企业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营奉贤，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。 会计内部控制制度的目标
10、内部会计控制的目标是推动一个企业财务会计工作努力的动力，并且是为有效实现组织目标而设置的。良好的内部会计控制必须设有明确的目标。内部会计控制目标不仅是企业管理经济活动、实施内部会计控制所要达到的标准，也是外部审计人员或社会中介机构评价企业内部会计控制系统的重要依据。我国新颁布的基本规范中明确指出，内部会计控制应当达到以下基本目标：1、保护各种资产的安全完整；保证会计记录的可靠性。企业的管理部门需要准确、可靠的财务会计信息，以便在企业的经营活动中作出正确的决策；股东、债权人及其他有关各方也需要可靠的财务会计信息以便进行正确的投资、借贷等决策。2、保证及时提供真实完整的会计信息报告，保护单位资产的
11、安全、完整。如果没有有效的内部会计控制制度，企业的各项实物资产就可能被盗窃、受损或被滥用，有关的会计凭证、账簿记录和统计计量等非实物资产也可能遭到破坏或毁损。因此，完善的内部会计控制制度可以在一定程度上控制和制约企业财产物资的采购、检验、计量与记录、入库、保管、维修、领用、发运和报废等各个环节，有效地制止浪费，防止各种贪污舞弊行为，从而保证财产物资及相关记录的安全性与完整性。3、保证达到预定经营效益，实现经营目标；保证各责任人能履行其承担的责任，使授予的责任得以完成；保证健全内部控制体系，树立企业形象。国家的政策和法律法规是企业经营活动的依据。管理当局制定的企业经营方针、计划等是为了实现企业的
12、目标。良好的内部会计控制制度就是要确保企业在从事生产经营活动的过程中，贯彻执行国家的法律法规、各经济发展时期与阶段的方针和政策以及在此基础上所建立的企业的经营方针与计划，保证企业经营管理目标的实现，提高企业的经济效益。 会计内部控制制度的原则内部会计控制的基本原则，是外部审计人员判断被审计单位内部会计控制制度设计状况的基本依据。特别需要说明的是，控制制度首先要适合经营目标，促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构，有效的制度要使单位会计信息迅速地上传下达，保证联络渠道的畅通，要做到责权分明，对组织中每个部门、每个人实现有效会计控制，都需要组织结构来保证。企业在建立单位内部会计控制制度时应
13、当遵循以下原则：第一，合法性原则。即各单位制定的内部会计控制制度应当符合并严格执行法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定。第二，适应性原则。即各单位制定的内部会计控制制度应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。第三，规范性原则，即各单位制定的内部会计控制制度应当全面规范本单位的各项会计工作，要符合并体现会计科学的基本原理和方法，并能规范会计事务的各个方面、各个环节的工作，不能顾此失彼。第四，科学性原则。制定单位内部会计控制制度，必须科学合理，以使所制定的内部会计控制制度便于操作和执行；必须利于控制和检查，有了解控制制度执行情况的手段和途径；同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证
14、内部会计控制制度更加适应管理需要。 会计内部控制制度的内容 传统模式下会计内部控制制度的内容在传统模式下，关于会计内部控制制度的内容，会计法对其已经作出了原则性的规定。首先，职责分离，相互制约。要求是：第一，有关经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员、记账人员的职责权限应当明确，避免因职责不清相互扯皮、推诿，甚至越权行事，造成管理失控。第二，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离。其实职务分离是内部控制的重要手段之一，可以有效防止因权限集中、职务重叠而造成的贪污、舞弊和决策失误。为了有效控制、控制经济业务事项和会计事项按照规定的程序、
15、要求进行，明确责任，防止差错和舞弊，保证经济业务的顺利进行，保证会计资料质量，必须明确经济业务事项和会计事项相关人员的职责权限。所以，法律要求记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员实行职务分离。第三，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应当相互制约。相关人员之间相互制约与职务分离既有联系也有区别。职务分离是相互制约的前提条件，但实行职务分离并不表明就能够相互制约，如果没有赋予各职务岗位的人员相应的职权，就无法进行相互制约。因此，在明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限时，不仅要考虑职务分离的要求
16、，还要考虑上述职务岗位的人员之间能够相互制约，将失误、舞弊等问题控制到最低限度。其次，程序明确，各行其事。针对对外投资、资产处置、资金高度等重大经济业务事项活动中存在的盲目决策、程序混乱、管理失误而给国家、单位和社会公众利益造成重大损失的实际情况，相关法律要求各单位在单位内部会计控制制度中，对重大对外投资、资产处置、资金高度等经济业务事项，既是各单位重大的经济活动，也是非常重要的财务管理问题，决策和执行的程序不明确，缺乏有效的控制和控制，不仅影响国家、单位和社会公众利益，也削弱财务会计管理职能，并影响会计秩序和会计资料质量。会计法对重要经济业务事项决策和执行程序的要求，主要突出了两点：一是决策和执行的程序应当明确，做到制度化、规范化；二是决策和执行的程序中应当体现决策人员与执行人员之间能够相互控制、相互制约，既要防止权限过于集中，也要防止政出
