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1、高校财务内部控制制度篇一：学校财务内部控制制度学校财务内部控制制度第一条 加强财务内部控制制度，保证会计资料真实、合法，保护学校资产安全、完整，保证教育经费的使用效益。第二条 财务内部控制的基本原则：权力分隔，每一项经济业务的处理程序不能由一个人全部包办，以防止差错和弊端;合理分管，实行财物分管、钱帐分管、印鉴分管；审批稽核，任何经济业务的处理，都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核；责任明确，各部门和人员职责分明，以便任何情况都能联系到个人责任；凭证控制，建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档；例行核对，对每一项经济业务的合法性、真实性和正确性，都要进行例行核对
2、，以保证帐证、帐务、帐帐、帐表核对一致。第三条 财务工作按照机构分设，不相容职务分离，钱、财、物分管的原则进行管理，每一项业务的各个经办人员相互牵制、相互制约。出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳；出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务、有价证券账目的登记工作；不得兼任稽核、会计档案的管理工作；财务印鉴必须由两人以上分开掌管；出纳人员、稽核人员、审计人员、记账人员不能由一个人兼任；会计人员不得兼任物资的采购、保管工作；电算系统管理员，不得从事银行存款日记账、现金日记账以外的账目登记和财务会计报告的编制工作；出纳、记账、审批和财务保管岗位分离，报账人员与内审人员岗位分离；资产核算与资产保管
3、岗位分离；物资采购与物资保管、物资核算岗位分离。第四条 财务内部应当建立稽核、互控制度。设置稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，稽核人员对会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料进行审批。第五条 重大经济业务事项的决策要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理，经办人员之间相互牵制、相互制约、相互监督。重大经济事项必须由分管财务校长或财务部门提出意见，经校长或校务会集体研究决定。第六条 财务部门各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，财务处理按规定的程序办理。第七条 内审部门负责财务内部控制制度执行情况的监
4、督检查和效果评价，确保内部会计制度控制的贯彻实施。本制度由财务科负责解释，自公布之日起施行。篇二：学校财务内控制度学校财务管理制度学校财务制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照中小学财务制度及教育主管部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，我们对原有的财务规章制度作了修改和补充，并提交学校教代会审议通过后执行。一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按
5、规定全部纳入“收支两条线”管理。2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
6、3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。代办费设立专门帐户。伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、资产管理：现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。2、出纳
7、备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。银行存款管理：1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。3、支票、银行印鉴必须由出纳|会计、分管领导分开保管。4、及时与银行对帐，发现问题立即查询。5、按照财务要求做好银行日记帐。6、每周将资金运转情况报校长室。财产物资管理：1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每月由事务主任
8、检查一次。建立专项管理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向事务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。 票据领用制度：1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。2、出纳人员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差
9、错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。五、经费报销制度：办公费使用范围及规定：1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室。3、购置的物资应有经办人，在购置前经事务主任审核、校长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，事务主任或校长批准后报销。5、凡上级调拨物资、各单位捐
10、赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。差旅费报销规定：1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，教导处或事务处复核，校长审批。篇三：学校财务内部控制制度学校财务内部控制制度陈家庵中心小学 20XX年9月学校财务内部控制制度为了加强对财务工作的监督和管理，保证会计资料的真实、准确、完整，确保单位资金资产的安全，堵塞漏洞、消除隐患，规范会计行为，根据国家相关的财经法规，特制定本制度。一、先进内控制度现金的收支应有专职出纳负责，不得多人管理，以免责任不清，现金的收支要及时逐笔登记入账，做
11、到日清月结；不得“坐支”现金，现金收入须当天存入开户银行；存取大量现金要配用专车并有两人以上陪同办理，确保资金的安全；不准以白条或借据抵库，任何人不经单位负责人批准不得借用现金；单位财务部门负责人或会计主管要不定期突击盘点现金；根据银行核准的限额备用金必须用保险柜保管，切忌用木箱、木柜保管现金或只放在办公桌内；单位出差人员借用现金的，要在返回后3日内到财务部门办理报销手续，长时间不办理借款核销手续的要及时催收，对催收后不能立即偿还的，财务部门有权从工资中扣除借款。二、银行存换内控制度根据同级或上级财政部门规定的开设银行存款账户，不非法私设账户，不出租出借账户，出纳员银行存款日记账要逐笔记账，便
12、于与银行记账核对，每月至少与银行核对一次（如有授权委托第三人不及签发支票金额的情况，应及时与银行对账）并编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与银行对账单不符，应立即查明原因。三、印鉴和票据内控制度银行预留印鉴有两人分管，出纳保管财务专用章，会计保管法人手章，空白支票由出纳保管，分管印鉴或票据的人员外出时，应将所分管的印鉴或票据给领导指定第三人分管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管，分管印鉴的人员不得私自交于他人代管或代盖。空白支票禁止提前加盖印章，签发现金支票必须将各项内容填写齐全，原则上签发转账支票要签写齐全，但遇到收款人和金额不明特殊情况时，经领导批准后，可授权领用人补记，但必须填写
13、当日日期和真实用途，并且在支票用途栏注明限额并在金额小写栏相应位置填写货币符号（￥），支票签发后领用人要在支票领用登记薄上“领用人出签字”。四、收付款内控制度出纳员收款时，必须有上级部门、同级业务部门、物价部门或经主要领导签发的批示或文件，凭市财政局兼职的行政事业性收费统一票据或统一收据收费并记账，收费1000元以上的使用转账支票或银行代收。出纳员付款是要凭单位领导和分管财务负责人及经办人三人以上签字且审核无误的原始凭证付款，办理收付款后应该在收付凭证上加盖“收讫”或“付讫”等戳记，大额支出要有两人以上经办人，大型活动支出要有预算，实际支出不能超出预算，分管财务负责人要不定期对收支票据进行复核审查。五、固定资产内控制度每年将固定资产的构建纳入预算，大额固定资产的构建要经学校领导班子集体研究后征求教代会意见；财务部门评验收证明记入总账和明细账，保管员设有固定资产台账，实行委托管理制，固定资产每年至少盘点一次，出现盘亏现象要追究当事人的责任并按原价赔偿。
