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1、稽核制度的主要内容篇一：9、内部稽核制度内部稽核制度一、为了加强会计监督工作，保证资金合法、合理、有效地使用，提高会计核算质量，发挥会计工作的积极作用，特设立稽核员岗位。稽核员遵循国家有关财政法规和财会各项制度，实施稽核工作。二、稽核员根据会计制度的规定，审查核实原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，附件是否齐全；会计审核，出纳人员审核和付款后是否加盖了有关印章，以便落实岗位责任和经济责任。三、稽核人员根据财务会计制度的规定，审查复核记帐凭证是否具备会计基础工作规范所规定的全部内容。即：记帐凭证中摘要是否清晰，内容和数字是否与原始凭证相符，会计科目和编号是否准确，印章是否齐全。四、稽核
2、人员根据财务制度规定，审查复核帐簿记录是否有凭有据，摘要是否清晰完整，余额和合计是否正确，记帐和结帐、更正错误是否符合规定要求，帐证之间、帐实之间、帐帐之间是否相符。五、稽核人员根据财务制度的规定，审查复核报表的编制是否符合规定的要求，帐表是否一致，各项指标填列是否完整，数字是否一致，报表报送是否及时，应盖印章是否齐全，编表说明是否准确、清楚。六、稽核人员根据现金管理规定，建立不定期现金抽查制度。检查时要有证明人地场，并有检查记录。稽核人员、证明人、出纳员要在记录上签章。抽查时主要核实帐实是否相符，库存现金是否超过限额，是否有白条顶库、已收未入帐、已付未入帐等现金。现金日记帐中记载的内容和数字
3、是否与会计凭证相符。七、稽核人员根据财务制度的规定，复核、审核银行调整未达帐中的每一笔经济业务是否真实可靠，经手人是否逐笔核实，及时处理。检查财务人员是否按规定手续签发银行支票，支票和印鉴是否分管，手续是否完备，是否符合财务内部牵制制度。八、稽核人员根据财务制度的规定，复核、审核经管往来明细帐的人员，是否及时清理往来款项，是否有长年拖欠挂帐现象。九、稽核人员根据财务制度的规定，检查财务人员收支是否符合规定，是否根据不同资金和性质划清收支渠道，正确归属费用。复核会计资料中是否有巧立名目，套购国家专控商品，逃避税收，违反国家有关法规的问题。十、稽核人员在工作中要认真遵守各项财经制度，秉公办事，客观
4、、公正、实事求是。对审核中发现的问题，应通知有关人员及时查明更正，并认真登记。不能解决的，应及时报有关领导解决。经审核无误后，稽核人员要在有关凭证、帐簿、报表中签名盖章。十一、全体财务人员必须服从稽核，主动提供各种会计资料，虚心接受稽核人员的指导，有不同意见可以磋商。篇二：财务内部稽核制度财务内部稽核制度一、内部稽核人员的基本职责1.财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。2.稽核人员负责审查各
5、项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。3.稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。4.稽核人员、总经理、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。5.稽核人员、财务经理负责审核账务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况。6.稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析，如有入账错误或异常变动，是否及时查找原
6、因，及时调整更正。二、会计凭证稽核稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否由经管不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有：1.审核原始凭证:原始始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销付款单据、回款据、收入单据、销售小票，以及从外单位取得的发票或收据等。自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否合乎公司的财务规定、合理，凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确，是否签批通过。 各种原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确，如有更改，是否有原经手人
7、签字证明。凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实物的原始凭证是否有验收证明（即入库单）。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备，是否经授权审批人签字同意。如果原始凭证遗失或未取得原始凭证，由原填制单位出具证明作为原始凭证或出具由两个以上经办人员签字证明的原始凭证，出具证明的内容是否合法，是否经查实无重复支付现象。自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人名称、付款人名称、部门经理或总经理及经手人签字，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。 对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处
8、，按一鸣公司规章制度的规定进行处理。票据的填制规范按票据管理制度的规定进行要求规范。2.审核记账凭证记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符，对于需单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多，不便附在记账凭证后面的原始凭证，是否在记账凭证上注明或留复印件等。记账凭证的制作是否规范，会计科目使用是否准确，借贷方向是否正确。记账凭证与原始凭证日期是否超过10天，内容、金额是否一致，摘要是否言简意赅，文理通顺，符合要求。记账凭证的制单、复核、财务经理是否签名盖章，收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章，附件张数是否如实填写。对调整账目的凭证，要审核调整依据是否充足，金额是否准确，摘要中简要
9、说明调账原因，是否有相关附件。三、总账及报表稽核稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总账、明细账，发现不符或错漏，是否通知相关人员进行更正，是否能保证会计报表的真实、准确、完整、及时。四、财产物资稽核1.稽核人员应定期核查现金及银行存款日记账，采用实地盘点法，检查库存现金实存数与日记账余额是否相符，有无白条抵库、现金收付不入账等现象。银行存款日记账与银行对账单是否相符，如有未达账项是否填制银行存款余额调节表，未达账项应查明原因，有无违反银行结算规定的现象。财务经理每天检查现金、银行账目余额与出纳员自报现金余额数必须一致。财务经理每周至少抽查三次现金库存，并依抽查盘点情况如实填制库存现金抽查
10、盘点报告。 财务经理每月5日前检查主管会计提供的上月“银行余额调节表”，对于未达账项查明原因，落实人员跟踪负责。2.稽核人员应每年至少参与两次财产物资清查盘点，监督财产清查过程，核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否按规定执行，是否发现账账不符、账实不符现象，并了解原因。对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况，要查明原因，并按规定程序报批后，进行账务处理，规范标准参照固定资产管理制度的规定执行。五、会计档案稽核1.稽核人员应每月检查会计档案。会计凭证、账簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理，装订成册，立卷归档。检查会计档案是否专人管理，是否按分类顺序编号，建立目录。会计凭证、账簿、报表封
11、面填写是否完整，有无档案调阅、移交、销毁登记，手续是否齐全。2.稽核人员应每月检查会计电算化工作，是否按规定备份保管，是否有严格的硬软件管理规定并认真执行，是否合乎安全保密要求。稽核项目标准参照会计档案管理制度中的相应规定执行。六、资金筹集及运用稽核稽核人员应检查每一份资金贷款合同，对贷款银行、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核，并审核资金的运用，是否符合公司资金管理规定，每季度检查一次是否按期还贷等。七、关于协助内部稽核人员工作的要求1.各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、协助。2.稽核人员在进行稽核工作时，可以根据需要，审阅有关文件，检查指定的会计资料，发现问题可向有关部门和个人进行调查，索取证明材料。对违反公司规章制度的部门和个人提出纠正、改进意见和措施，对严重失职，造成公司重大经济损失的部门和个人，可向公司领导提出处理意见或建议。对检查工作中发现的重大问题要及时向领导反映，避免造成更大损失。对干扰、阻挠、拒绝、破坏稽核人员工作的部门和个人，可向财务经理反映，由公司人事部依照公司规章制度中相应规定予以处置。抄送部门:财务部执行部门:财务部制定人:高莹审批人:20XX年11月24/25日20XX年12月14/15日篇三：会计稽核管理制度会计稽核管理制度
