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1、第八课 财政与税收 编者选题表 知识点题号难易度 财政收入的构成1、13易、中 影响财政收入的因素 2 易 财政支出的构成3、4中 财政收支平衡 5 易 财政的作用5、6、7、8、13、15 易、易、中、中、 中、难 税收及其基本特征 9 中 税收的种类和作用9、10、11、14、15中、中、中、中、难 依法纳税 12 易 一、选择题 1.2018 年 3 月 5 日,国务院总理李克强在作政府工作报告时,明确了 2018 年发展主要预期目标:国内生产总值增长 6.5%左右,增速较去年放缓,经济 运行仍面临较大的下行压力。因此,政府要采取积极有力的宏观政策加以 应对。下列符合这一要求的政策有(
2、) 扩大国债的发行规模,增加赤字,加大基础设施建设 上调存贷款利 率,控制社会融资规模 积极推进营改增,增加税收收入 保持货币 供应量和信贷稳定增长 A.B.C.D. 解析:B 本题考查财政政策和货币政策。根据题意国家要采取积极的财 政政策和宽松的货币政策,正确;上调存贷款利率,是紧缩的货币政策,不 选;增加税收收入,是从紧的财政政策,不选。 2.受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,近 年我国财政收入增长放缓。这说明( ) 财政收入与经济发展是紧密联系的 分配政策是影响财政收入的重 要因素 国家要履行职责必定要有财力上的保证 我国的税收收入 是国家组织财政收入的最主要来
3、源 A.B.C.D. 解析:A 本题考查影响财政收入的因素。经济下行压力加大,导致财政收 入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,符合题意;政策性减收使得财 政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,符合题意;材料没有涉及 财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,与材料无关。 3.财政部 5 月 10 日印发关于做好 2018 年农业生产发展等项目实施工作 的通知,通知指出,充分发挥财政资金引领作用,撬动更多金融和社会资本 投向农业农村。上述举措有利于( ) 发挥市场的作用,增加农业农村的资金投入 推动农村金融创新,促 进农村产业融合发展 拓宽农村投资渠道,增加农民的财产性收入 整合农村生
4、产要素,降低农业生产经营成本 A.B.C.D. 解析:A 本题考查财政支出。财政投资和社会资本共同助力农村发展,既 发挥了财政的作用,又发挥了市场的作用,有利于为农村发展注入资金,有 利于推动农业农村发展,符合题意;材料没有直接涉及农民投资、农 业生产成本问题,与材料无关。 4.2018 年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。今年财政预算安 排要突出重点、有保有压,加大力度补短板、惠民生。决不允许增加“三 公”经费,挤出更多资金用于减税降费,坚守节用裕民的正道。对此政策 理解正确的是( ) 加大了短期资本流动压力,导致股市波动频繁 增加公共产品的有效 供给,有利于稳增长、保民生 统筹财政资
5、金和盘活存量资金,调整优 化支出结构 实施结构性改革,营造适度平稳的金融环境 A.B.C.D. 解析:C 本题考查财政支出及其作用。财政支出,用于补短板、惠民生, 符合题意;突出重点、有保有压,优化了支出结构,符合题意;题中做 法与股市波动无关,排除;财政政策不同于金融政策,与材料无关。 5.在世界经济周期、中国的债务周期、新产业培育周期等多重周期叠加 的背景下,近年来我国的宏观经济出现了增长乏力的迹象。对此,我国政 府加大实施积极的财政政策和稳健的货币政策。这一政策所带来的预期 传导效应是( ) 对企业结构性减税产品价格下降提高消费水平促进经济增长 增发国债提高财政赤字率投资需求增加刺激经济
6、发展 存款 准备金率下降企业融资成本降低激发企业创新转变企业发展方式 存贷款利率下降增加流通中的货币量扩大社会总需求促进经济 平稳运行 A.B.C.D. 解析:D 本题考查财政收支及其作用、货币政策。积极财政政策的特点 是增支减收,发行国债、提高赤字率、增加支出,有利于促进消费、拉动 经济发展,符合题意;利率下调,有利于降低存款愿望、提高贷款愿望, 从而增加货币流通量、扩大内需、拉动经济发展,符合题意;结构性减 税,主要效果是提高企业利润空间和生产积极性,排除;准备金率下降, 对融资成本没有影响,排除。 6.(2018内蒙古包头一模)据悉,2017 年全国一般公共预算支出 203 330 亿元
7、,同比增长 7.7%。从主要支出项目情况看:教育支出 30 259 亿元,增 长 7.8%;社会保障和就业支出 24 812 亿元,增长 16%;医疗卫生与计划生 育支出 14 600 亿元,增长 9.3%;城乡社区支出 21 255 亿元,增长 15.6%。 这些支出( ) 促进了经济的平稳运行 有利于满足人们对美好生活的向往 促 进了资源的合理配置 有利于实现社会公平、改善人民生活 A.B.C.D. 解析:C 本题主要考查财政的作用。2017 年全国一般公共预算支出用于 教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、城乡社区支出增长较多。 这些民生支出有利于满足人们对美好生活的向往,实现社会公
8、平、改善人 民生活,正确;材料反映的是民生支出,与促进经济的平稳运行无关, 排除;材料不涉及资源的合理配置,排除。 7.(2018吉林实验中学四模)财政部网站公布的数据显示,2017 年全国一 般公共预算收入 172 567 亿元,同比增长 7.4%,其中,非税收入 28 207 亿 元,同比下降 6.9%。全国一般公共预算支出 203 330 亿元,同比增长 7.7%,其 中,社会保障和就业支出 24 812 亿元,增长 16%;医疗卫生与计划生育支出 14 600 亿元,增长 9.3%;教育支出 30 259 亿元,增长 7.8%。下列对此解读 正确的是( ) 我国更加突显公共财政的性质,
9、有助于改善民生促进社会公平 我国 当前实行的是扩张性财政政策,会减少市场的货币流通量 我国财政收 支增速都快于经济增速表明财政是经济发展的基础 政府推进税费改 革,清理规范涉企收费,降费措施取得成效 A.B.C.D. 解析:B 本题主要考查财政、社会公平。国家财政用于社会保障和就业、 医疗卫生与计划生育、教育等支出明显增加,这说明我国更加突显公共财 政的性质,有助于改善民生促进社会公平,正确;非税收入 28 207 亿元, 同比下降 6.9%,这说明政府推进税费改革,降费措施取得成效,正确;扩 张性财政政策与减少市场的货币流通量无关,排除;说法错误,经济发 展是财政的基础。 8.(2018山东
10、聊城一模)2017 年 12 月召开的中央经济工作会议强调,稳 中求进工作总基调是治国理政的重要原则,要长期坚持。积极的财政政策 取向不变,调整优化财政支出结构,确保对重点领域和项目的支持力度。 下列有关积极财政政策的传导路径正确的是( ) 经济建设支出增加社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济 增长 降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加企 业实现转型 银行降低存贷款利率企业融资成本减轻研发投入增 加企业从供给低端迈向中高端 政府加大公共服务投入公共消费 总需求增加提供公共服务的企业生产扩大实现经济社会发展 A.B.C.D. 解析:D 本题主要考查积极的财政政策。属于积极财政政策带来
11、的 影响;说法错误,经济建设支出增加会使社会总需求增加;银行降低存贷 款利率是货币政策,不是财政政策,排除。 9.自 2018 年 7 月 1 日起,我国将较大范围下调日用消费品进口关税,其中 洗涤用品和护肤、美发等化妆品的平均进口税率由 8.4%降至 2.9%。此举 ( ) 是对税率的调整,有利于加大进口、满足消费 说明税收具有无偿性,有 利于增加财政收入 有利于引导消费方向,倡导绿色消费的原则 有 利于降低经营成本,对爱美的消费者利好 A.B.C.D. 解析:B 本题考查税收的特征与作用。化妆品进口关税下调,有利于促进 进口、满足消费,符合题意;税率降低,有利于降低相关消费成本,符 合题意
12、;材料没有涉及税收的无偿性,且减税的效果不是增加财政收入, 不符合题意;化妆品消费与绿色消费无关,排除。 10.(2018河北唐山一模)美国税改法案于 2018 年 1 月生效,根据该法案,美 国的企业所得税将从 35%下调至 20%,个人所得税也会有不同档级的下调。 该法案的实施,预计短期内产生的经济影响是( ) 在中国的美国资本,将更有动力撤离中国 有利于用美元投资人民币 的理财 会间接提高美国本土产品在国内以及国际市场的竞争力 有利于我国进口以美元计价的技术装备 A.B.C.D. 解析:B 本题主要考查税收的作用。美国税改法规定,美国的企业所得税 将从 35%下调至 20%,企业所得税降
13、低,在美投资更有利。这将会使在中国 的美国资本撤离中国,会间接提高美国本土产品在国内以及国际市场的竞 争力,正确;材料不涉及汇率,排除。 11.(2018河北保定一模)2018 年政府工作报告指出,要继续深化供给侧 结构性改革,通过“制度变革、结构优化、要素升级”这“三大发动机” 提高资源配置效率,增加有效供给。供给侧结构性改革对经济发展产生积 极作用的传导路径是( ) 实施经济刺激政策扩大财政支出生产性消费扩大经济增长 实施积极的财政政策企业融资成本降低创新能力增强经济增长 调结构淘汰过剩产能促产业升级转型经济增长 实行营改增 减轻企业负担改善企业经营状况经济增长 A.B.C.D. 解析:D
14、 本题主要考查增值税的作用和建设现代化经济体系。体现 了供给侧结构性改革对经济发展产生的积极作用;设问是供给侧,而不是 消费,排除;说法错误,实施积极的财政政策与企业融资成本降低无关。 12.多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议,税 务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级,银税双方建立 征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制,实现专业优势互补、信用信 息共享。 “征信互认、银税互动”( ) 有利于增强企业依法纳税的意识 提高了企业的信誉和社会形象 破解企业融资难题,提高经济效益 进一步盘活了企业的信用资产 A.B.C.D. 解析:B 本题考查依法纳税。 “征信互
15、认、银税互动”下,企业贷款会受 其纳税情况制约,促使企业依法纳税,符合题意;这也会使诚信纳税企业 更容易获得发展资金,符合题意;此项政策是重视了而非提高了企业信 誉,排除;此项政策下,不诚信纳税的企业贷款会更困难,不符合题意。 二、非选择题 13.(2018河北衡水质检)阅读材料,完成下列要求。 2017 年 11 月 13 日,河北省在北京成功发行政府债券 126.5 亿元,这 是河北省本年度发行的第十一批政府债券。至此,2017 年的政府债券发行 工作画上圆满句号。此次发行的政府债券主要为新增债券,用于支持省委 省政府确定的重点项目以及扶贫、绿色环保等领域,重点保障在建公益性 项目后续融资以及市县重点建设项目。 河北省财政厅高度重视债券资金的管理使用,加强常态化绩效督导, 提高了债券资金使用效益,推动了债务管理水平增档进位。今年发行的新 增债券资金,支持了京津冀协同发展、易地扶贫搬迁、筹办北京冬奥会、 延崇高速、北京新机场土地收储等 2 500 个全省重点项目建设。发行的 置换债券,置换市县存量高息债务 793 亿元,节省利息负担 26 亿元,有效 缓解了市县偿债压力,债券资金使用效益得到了充分发挥。 做好债务风险防范管理工作是债券成功发行的保障。河北省财政厅 切实采取有效措施,做好债务风险防范管理,制定
