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1、 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 30 页 合并报表取数简析合并报表取数简析 本文档适用于 K/3 12.3 wise 版本 本文档承接文档“201205 合并报表之多级合并” ,通过一个案例,直观的讲解个 别报表数据录入、抵消数据、汇总报表数据、工作底稿数据、合并报表数据来源。 2012 年 06 月 20 日 V1.0 编写人:朱灿坤 2012 年 06 月 25 日 V2.0 审核人:冷 敏 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权,并且仅将本文件内容提供给阁下个人 使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明,您应予以尊重并在其副本中予 以
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3、著作权声明 著作权所有 2012 金蝶软件(中国)有限公司 所有权利均予保留 本文概述 版本信息 版权信息 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 30 页 目目 录录 1. 概述3 2. 案例设置3 3. 个别报表5 3. 抵消分录13 3.1 抵消分录取数13 3.2 抵消分录模板设置18 3.2.1 往来抵消分录模板18 3.2.2 权益调整分录模板19 3.2.2 权益抵消分录模板20 4. 合并报表取数21 4.1 汇总报表取数21 4.2 工作底稿取数22 4.3 合并报表取数22 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 3 页
4、共 30 页 1.1. 概述概述 本文档承接文档“201205 合并报表之多级合并” ,通过一个案例,直观的讲解个别报 表数据录入、抵消数据、汇总报表数据、工作底稿数据、合并报表数据来源,由于承接上 一文档,在此不再重复讲解方案设置及汇总方式,本文档前提为“统一在控股公司进行权 益核算” 。 2.2. 案例设置案例设置 案案 例例 B 公司下面有两个子公司 D、E,分别控股 70%、100%,同时,B 又为 A 公司的子公司, 控股比例 80%,A 公司另还 100%控股 C 公司,结构图如图-1: 图-1 控股结构 A 公司:蓝海集团 B 公司:蓝海销售公司 C 公司:蓝海投资公司 D 公司
5、:蓝海销售深圳公司 E 公司:蓝海销售香港公司 集团内部各公司期初余额为: (1)A 公司 银行存款 100 万,长期股权投资 120 万(B 公司 100 万,C 公司 20 万),未分 配利润 220 万。 (2)B 公司 银行存款 50 万,长期股权投资 100 万(D 公司 70 万,E 公司 30 万) ,实收资 本 100 万,资本公积 50 万。 (3)C 公司 银行存款 20 万,实收资本 20 万。 (4)D 公司 银行存款 100 万,实收资本 100 万。 (5)E 公司 银行存款 30 万,实收资本 30 万。 本期发生以下业务: (1)D 公司从外部公司太阳集团购入原
6、材料一批 100 个,总金额 20 万。D 公司对其中 A 公司 B 公司C 公司 D 公司E 公司 80%100% 100%70% 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 4 页 共 30 页 50 个加工,产生管理费用 3 万,制造费用 10 万,将其中 30 个以 24 万的价格卖给 了 B 公司,期末分配股利 9 万。 (2)B 公司将这批货物以 50 万的价格直接售出,产生销售费用 1 万。 (3)假设其他子公司本期未发生任何业务。 本期凭证 (1)D 公司 借:原材料 20 万 (购入原材料) 贷:应付账款(外) 20 万 借:管理费用 3 万 (生产过程产生费
7、用) 制造费用 10 万 贷:银行存款 13 万 借:生产成本 20 万 (将费用转到生产成本) 贷:制造费用 10 万 原材料 10 万 借:库存商品 20 万 (结转生产成本) 贷:生产成本 20 万 借:应收账款(B) 24 万 (销售产生收入) 贷:主营业务收入 24 万 借:主营业务成本 12 万 (结转主营业务成本) 贷:库存商品 12 万 借:主营业务收入 24 万 (结转损益) 贷:主营业务成本 12 万 管理费用 3 万 本年利润 9 万 借:本年利润 9 万 (结转未分配利润) 贷:未分配利润 9 万 借:未分配利润 9 万 (分配股利) 贷:银行存款 9 万 (2)B 公
8、司 借:库存商品 24 万 (从 D 购入商品) 贷:应付账款(D)24 万 借:销售费用 1 万 (将商品销售出去) 应收账款 50 万 贷:主营业务收入 50 万 银行存款 1 万 借:主营业务成本 24 万 (结转主营业务成本) 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 5 页 共 30 页 贷:库存商品 24 万 借:银行存款 6.3 万 (投资收益) 贷:投资收益 6.3 万 借:主营业务收入 50 万 (结转损益) 投资收益 6.3 万 贷:主营业务成本 24 万 销售费用 1 万 本年利润 31.3 万 借:本年利润 31.3 万 贷:利润分配-未分配利润 31
9、.3 万 通过合并报表客户端取数,将 A、B、C、D、E 公司个别报表中资产负债表、利润表、 抵消明细表做好上报。 3.3. 个别报表个别报表 E 公司:从最下级公司开始做业务,E 公司业务比较简单,本期没有任何发生,起初 收到投资 30 万,所以只体现了货币资金 30 万,实收资本 30 万,利润表无数据,往来、权 益抵消均无数据。资产负债表如图-2 所示(为了方便截图,无数据的行隐藏不显示,下同) : 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 6 页 共 30 页 图-2 E 公司资产负债表 D 公司:D 公司业务相对比较复杂,除了期初银行存款、实收资本以外,本期还发生内
10、 部往来,有生产销售,产生利润,对应的资产负债表、利润表、往来抵消明细表如图-3, 图-4,图-5 所示: 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 7 页 共 30 页 图-3 D 公司资产负债表 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 8 页 共 30 页 图-4 D 公司利润表 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 9 页 共 30 页 图-5 D 公司往来抵消明细表 B 公司:B 公司作为子集团,有业务发生,与孙公司有往来,同时有投资,此时 B 公 司的资产负债表、利润表、权益抵消、往来抵消中均有数据,如图-6,图-7,图-8
11、,图-9 所示: 图-6 B 公司资产负债表 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 10 页 共 30 页 图-7 B 公司利润表 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 11 页 共 30 页 图-8 B 公司内部权益投资明细抵消表 图-9 B 公司内部往来事项明细抵消表 C 公司:C 公司业务很简单,只有起初收到的实收资本,无其他发生,故利润表无数据, 资产负债表如图-10 所示: 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 12 页 共 30 页 图-10 C 公司资产负债表 A 公司:同理,A 公司的资产负债表如图-11 所示,
12、权益抵消明细表如图-12 所示: 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 13 页 共 30 页 图-11 A 公司资产负债表 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 14 页 共 30 页 图-12 A 公司权益抵消 3.3. 抵消分录抵消分录 3.13.1 抵消分录取数抵消分录取数 报表接收后既可以查询内部往来,由于此处我们设置的是多级合并方案,而方案选择 了孙级合并,此处我们可以看到 B 与 D 的往来。此处取数来自于 B、D 两个公司上报的内 部往来事项抵消明细表,均为 24 万,如图-13 所示。 在核对内部往来中进行核对、审核,如图-14 所
13、示,如图-14 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 15 页 共 30 页 图-13 查询内部往来 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 16 页 共 30 页 图-14 核对、审核内部往来 生成抵消持股比例,如图-15 所示: 图-15 生成抵消持股比例 此处需要注意制定对应权益抵消分录模板,如果没有设置,在生权益抵消分录时会有 如图-16 报错。 图-16 报错提示 查询内部投资明细表,可以看到,数据取自于 B 公司上报的内部权益抵消明细表,如 图-17 所示: 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 17 页 共
14、30 页 图-17 内部投资明细表 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 18 页 共 30 页 图-18 生成往来抵消分录 图-19 权益法调整抵消分录 权益法调整分录点击“生成”没有生成任何分录,这是因为 D 公司已经有分发了股利, 不需要进行调整,故无调整分录。 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 19 页 共 30 页 图-18 权益法抵消分录 此处, 实收资本 1300000=1000000(D 公司实收资本余额)+300000(E 公司实收资本余额) 由; 长期股权投资 1000000=700000(B 公司权益抵消明细表中数据)+300000(B 公司权益 抵消明细表中数据) 少数股东权益 300000=1300000-1000000(自动取差额) 投资收益 63000,直接取 B 公司权益抵消明细表中数据。 少数股东权益,根据借贷平衡自动计算。 抵消分录汇总表可以将往来、权益抵消全部显示出来,如图-19。 金蝶知识库文档 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 20 页 共 30 页 图-19 抵消分录汇总表 3.23.2 抵消分录模板设置抵消分录模板设置 实际上,抵消分录的取数取决于抵消模板,下面我们分别说明。 3.2.13.2.1 往来抵消分录模板往来抵消分录模板 往来类抵消模板设置比较简单,引入系统预设时就会