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1、财务规章制度相关条例篇一：财务报销制度及财务管理制度编号： 02锄禾农业发展有限公司财务报销制度及财务管理制度二0XX年 X 月 XX 日第一部分财务报销制度第一节 财务各类报销制度、目的根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续。、适用范围适用于公司各部门和全体员工。、职责（）财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。（）财务核算部对分公司及各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。 、程序（）审批权限各级管理人员按照公司规定的权限签批；财务经理对所有的支付业务均应审查签字；各部门负责人应
2、对该项部门所发生的业务进行审查签字。对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。（）报销程序）原始凭证必须具备以下主要内容：购物发票、收据应有：品名（收费项目），数量、单价（收费标准），金额，收款人签章（签字）。 合同应有：有效数量、价款（酬金）、付款期限。）填制报销凭证对外付款审批单； 费用报销单；借款单； 差旅费报销单；）报销原则及过失责任坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。各种原
3、始凭证必须是原件，复印件无效。在报销发票、收据时，经办人必须在其背面签字。金额为一万元以上的大额发票报销时，必须有两个以上的经办人签字。凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。 经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财会核算部报销。 按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财务部备查。今后需支付的款项，由财务部审核并报总经理审批后，方可开支。报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，除收缴报销人所报费用外，按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分
4、，情节严重者，公司作除名处理，并追究法律责任；对于审批签字同意报销的各部门（含公司领导）经理给予同等处罚。）报账流程经办人部门负责人（二级主管、一级经理）审查签字财务部经理总经理审批签字出纳员支付款项。第二节 工薪福利制度、车辆费用报销制度、工资结算工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照 相关规定执行。、审批权限及程序二级主管（根据员工出勤状况及工资制度制表7日）一级部门经理（签署具体意见9日）人事行政部（汇册各公司工资表表进行初审11日）财务部（最终审核并确认无误后13日）副总经理（批准15日）总经理（批准17日）财务部（发放20日）。、工薪福利支付流程工资支付
5、流程）每月5日由财务部将本月工资表报经公司总经理审批后再报公司董事长审批；）每月20日由财务部通过银行代发形式支付工资；）离职员工的工资在办妥离职手续后，在下月20日领取现金。其他福利费支出由公司办公室接审批经后的支付标准填写报销单，按程序办理。5、车辆费用报销（）严格控制车辆的费用支出，汽车如需维修、保养，要事先报告主管部门（特殊情况除外）同意后才可进行，经签批同意的维修申请单作为费用报销的附件。（）汽车实行本车驾驶员专人代管制度。所有的费用均由本车驾驶员负责报销，不得代报。（）无论什么原因造成的汽车违章罚款，均不得报销。（）汽油费的报销应以人事行政部核对签批的出车申请单作附件，同时上报汽车
6、行驶公里数与上次加油时间、公里数和加油量，否则财务不与报销。车辆过路费的报销应注明出车时间、随行人员。签批程序：驾驶员部门经理人事行政部财务部总经理出纳支付。第二部分 财务管理制度第四节个人借款管理制度、目的规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失。、适用范围适用于公司各部门和全体员工。、条件借款人为公司转正的员工。办理物资零星采购、出差、参加会议、学习或培训以及各项目部备用金等业务时，可暂向公司借款。、原则）严格执行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须说明原因，以总裁执行董事物批后，方可再借。）一律不能以个人名义在公司借款，若确
7、因经济困难，需要帮助，本人应递交申请，阐述原因，经总经理特批后，方可借支。、程序）借款单需填列日期、借款部门、借款事由、借款金额、还款日期、借款人等内容；若缺项，财务有权拒绝付款；）借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付；若漏签字，财务有权付款。）报销金额大于或小于原借款金额的，一律采取“一次结清，多退少补”的办法结算，财务部门不留底，不挂账，借款人不得拖欠。、结算期限篇二：公司财务管理制度有限公司财务管理制度一、总 则第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据中
8、华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计制度等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条 公司财务管理部门的职能：1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。第三条
9、 公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求；会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。第四条 为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。第五条 公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。二、财务管理基本要求第六条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。第七条 公司工作
10、人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。第八条 财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。第九条 财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出；公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会计主管）、
11、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。第十条 财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条 财务部门必须建立内部牵制稽核制度。出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。第十二条 财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。三、主要会计政策第十三条 执行企业会计
12、制度。第十四条 以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。第十五条 以人民币为记账本位币。第十六条 会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算；资产计价以历史成本为计价基础。第十七条 现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第十八条 坏账核算方法:直接转销法。第十九条 存货存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。 原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。产成品（包括半成品）的发出
13、以品种法即：个别计价法计价。原材料以加权平均法计价。低值易耗品采用一次摊销法核算成本。第二十条 长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票等）。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20以下（含20%）或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。第二十一条 固定资产及折旧固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在20XX元以上的物品。 固定资产按实际取得的成本计价。固定资产折旧采用年限
14、法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率；各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类 别房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备 残值率 5% 5% 3% 5% 3% 使用年限 20年 510年 35年 58年 3年第二十二条 在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。第二十三条 无形资产公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。第二十四条 收入的实现销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企
