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1、20XX第六章增值税法律制度篇一：中级会计资格第六章增值税法律制度章节练习1.问答题 计算分析题： 某工业企业为增值税一般纳税人，20XX年4月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、万元；另支付运费（取得运输发票）3万元。 （2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 （5）将本月外购的2
2、0吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 （6）上期期末留抵的进项税额万元。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。 参考答案（1）当期销项税额4217（万元）（2）当期进项税额37.【查看详解】2.判断题增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。（） 参考答案错 3 增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的是（）。A.购进免税农产品取得的普通发票B.购进生产用固定资产支付运费取得的普通发票C.税务机关代开的增值税专用发票D.购进自用的小汽车取得增值税专用发票4.问答题 北京创意村文化有限公司为增值税般纳税人，主要
3、从事各方面设计业务，该公司20XX年2月发生以下经济业务： 对外提供服务 为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入100000元； 为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元； 为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元； 为贾某个人提供婚庆服务取得收入20XX元。 购进业务 购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元； 购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元； 购买公司业务接待用礼品取得1份增值税专用发票上注明税款4000元； 取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全所有收入为含税价
4、款，取得的各类发票均已认证相符。 要求：根据上述情况分析回答下列问题： 设计公司提供的服务属于“营改增”应税 范围中现代服务业的哪一类设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税计算设计公司当月的销项税额。 计算设计公司当月的进项税额。 计算设计公司当月应缴纳的增值税额。 参考答案设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”.【查看详解】5.问答题 腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，20XX年11月发生下列相关业务： 购进A类原材料，增值税专用发票注明买价20XX万元，发票当期通过认证。 为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500
5、万元。 购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款234万元。 将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单。 部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。 因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。 上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 计算本期允许抵扣的进项税额。 计算本期销项税额。 计算本期应缴纳增值税。 参考答案
6、本期允许抵扣的进项税额A材料进项税额20XX1710017323.【查看详解】6.判断题增值税中提到的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（） 参考答案错 7 关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。A缝纫业务，不缴纳增值税B电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税C对从事热力的公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税D货物期货在实物交割环节征收增值税8 某商场20XX年2月，将市场价为1500000元的音像制品定价1540000元销售给某商店。则该商场上述业务的销售额应是（）元。A13162
7、3932B116000000C11530970D1362831869 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.邮政部门销售集邮商品B.邮政部门发行报刊C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的D.银行销售金银的业务篇二：中级会计资格第六章增值税法律制度章节练习1.问答题 北京创意村文化有限公司为增值税般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司20XX年2月发生以下经济业务： 对外提供服务 为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入100000元； 为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元； 为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元； 为贾某个人
8、提供婚庆服务取得收入20XX元。 购进业务 购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元； 购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元； 购买公司业务接待用礼品取得1份增值税专用发票上注明税款4000元； 取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。 要求：根据上述情况分析回答下列问题：设计公司提供的服务属于“营改增”应税 范围中现代服务业的哪一类设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税计算设计公司当月的销项税额。 计算设计公司当月的进项税额。 计算设
9、计公司当月应缴纳的增值税额。 参考答案设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”.【查看详解】2.问答题 某电器专卖店20XX年8月发生下列购销业务： 销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； 将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； 购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420XX0元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营；购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70的货款，
10、余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。 该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： 销售300台空调销项税额30003001713076923 出售20XX年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税238462 购进空调进项税额420XX01771400 购进冰箱进项税额3000001751000 当期销项税额13076923 当期进项税额合计7140051000122400 该商场本月应纳增值税1307692312240038462875385 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务
11、人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。 计算该商场20XX年8月应纳的增值税额。 参考答案 销售空调时每台收取的安装费200元没有纳税不符合规定。根据规定，增值税纳税人的销售额为纳税人销.【查看详解】3.判断题经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额。（） 参考答案对4.判断题增值税纳税义务人出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与当月全部销售收入的比例。（） 参考答案错 5 “营改增”政策中的纳税人，其提供
12、的下列服务中，属于免征增值税的有（）。A海峡两岸海上和空中直航业务B一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3的部分C航空公司提供飞机播洒农药服务D青藏铁路公司提供铁路运输服务免收增值税6 一般纳税人将原购人的已按17税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（）。A免税项目B用于13税率的生产C用于生产专门销售给小规模纳税人的货物D非应税项目7 下列项目可以免征增值税的是（）。A销售农业产品B残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D利用风力生产的电力8.问答题 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳
13、税人。20XX年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款万元，委托乙企业将其加工成120个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。 （2）甲企业将委托加工收回的球包100个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款。 （3）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税万元；购进高尔夫球杆的握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税万元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税万元。
14、（4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。 其他相关资料：高尔夫球及球具成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。 要求：根据上述资料，计算甲企业当月应缴纳的增值税。 参考答案甲企业当月可以抵扣的进项税额=+=（万元）甲企业当月的销项税额=28+2028/100+80/4.【查看详解】 9 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.邮政部门销售集邮商品B.邮政部门发行报刊C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的D.银行销售金银的业务篇三：中级会计资格第
15、六章增值税法律制度章节练习1.问答题 计算分析题： 某百货公司黄金饰品部为增值税一般纳税人，20XX年4月发生以下业务： （1）直接零售金首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元； （2）以旧换新销售金首饰，换出新首饰600克，收取差价81900元； （3）销售包金首饰取得零售款30000元；销售翡翠手镯取得零售款70000元；修理金银首饰收取现金8810元； （4）当期该首饰部购进金首饰认证增值税专用发票可抵扣进项税720XX元。 （金银首饰的消费税税率为5%） 根据上述资料，计算： （1）该黄金饰品部当月应缴纳消费税； （2）该黄金饰品部当月应缴纳增值税。 参考答案（1）消费税不含税销售额=（468000+1755+81900）/（1+17%）=471500（元）应缴消费税=471500.【查看详解】 2 按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于抵债的应税消
