《注册会计师税法考点土地增值税征税范围每日一练20161220》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师税法考点土地增值税征税范围每日一练20161220（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师税法考点：土地增值税征税范围每日一练(2016.12.20)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。）1、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债
2、表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券参考答案：ABD 2、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.自用的土地使用权应确认为无形资产B.使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试C.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销D.内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产E.用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本参考答案：ABD答案解析：选项C，使用寿命不确定的无形资产不需要每期摊销；选项E，用于建造厂房的土地使用权的账面价值不需要转入所建造厂房的建造成本。3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。207年4月1日对某项固定资产进行更新改造
3、。当日，该固定资产的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元；领用本公司产品一批，成本为100万元，计税价格为130万元。经更新改造的固定资产于207年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的固定资产入账价值为（）。A.1300万元B.1322.10万元C.1352.10万元D.1500万元参考答案：B 答案解析：更新改造后固定资产入账价值（1000100100）+400+100+130171322.10（万元）。4、下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（ ）。A.甲公司
4、在报告年度购入其57股份的境外被投资企业B.甲公司持有其40股份，且受托代管B公司持有其30股份的被投资企业C.甲公司持有其43股份，甲公司的子公司A公司持有其8股份的被投资企业D.甲公司持有其40股份，甲公司的母公司持有其ll股份的被投资企业E.甲公司持有其38股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业参考答案：ABCE 5、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有（ ）。A.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积D.持有至到期投资重分类为可供出
5、售金融资产时形成的资本公积E.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积参考答案：BCDE 答案解析：选项A，不需要作处理。6、甲公司207年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。207年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司207年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）。A.100万元B.116万元C.120万元D.132万元参考答案：B 答案解析：应确认的投资收益
6、4+960（86041000.16）116（万元）。7、甲公司207年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。207年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司207年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）。A.100万元B.116万元C.120万元D.132万元参考答案：B 答案解析：应确认的投资收益4+960（86041000.16）116（万元）。8、工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流
7、量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（ ）。A长期股权投资取得的现金股利B为购建固定资产支付的专门借款利息C购买可供出售金融资产支付的价款D因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款 参考答案：B 答案解析：选项B属于筹资活动。9、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债
8、券参考答案：ABD 10、下列各项中，属于利得的有（ ）。A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.非货币性资产:)换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E.以现金清偿债务形成的债务重组收益参考答案：CE 答案解析：选项A计入其他业务收入，属于收入；选项B属于额外支付的价款，属于损失；选项D，如果换出的资产为存货，那么换出存货的公允价值应确认为收入，按账面价值结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。11、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B.固定资产日常维护发
9、生的支出计入当期损益C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧E.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案：ABCDE12、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相:)，另支付补价l0万元。在:)日，甲公司用于:)的两辆运输车辆账面原价为l40万元，累计折旧为25万元，公允价值为l30万元；A公司用于:)的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为l75万元，公允价值为l40万元。该非货币性资产:)具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产:)应确认的收益为（
10、 ）。A0 B5万元C10万元 D15万元参考答案：D 答案解析：甲公司对非货币性资产:)应确认的收益130（14025）15（万元）。13、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。A以盈余公积弥补亏损 B提取法定盈余公积C发放股票股利 D将债务转为资本参考答案：D 答案解析：选项A、B、C均属于所有者权益内部的增减变动，不影响所有者权益的总额。14、下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（ ）。A.甲公司在报告年度购入其57股份的境外被投资企业B.甲公司持有其40股份，且受托代管B公司持有其30股份的被投资企业C.甲公司持有其43股份，甲公司的子公司A公司持
11、有其8股份的被投资企业D.甲公司持有其40股份，甲公司的母公司持有其ll股份的被投资企业E.甲公司持有其38股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业参考答案：ABCE 15、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（）。A.固定资产减值准备B.持有至到期投资减值准备C.商誉减值准备D.长期股权投资减值准备参考答案：B试题点评： 考查资产减值损失的确认与计量。16、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B.固定资产日常维护发生的支出计入当期损益C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账D.计提减
12、值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧E.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案：ABCDE17、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为l欧元=1030人民币元。5月3 1日的市场汇率为1欧元=1028人民币元；6月1日的市场汇率为1欧元= 1032人民币元；6月30日的市场汇率为l欧元=1035人民币元。7月l0日收到该应收账款，当日市场汇率为l欧元=1034人民币元。该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（ ）。Al0万元 B15万元C25万元 D35
13、万元参考答案：D答案解析：6月份应收账款应确认的汇兑收益500（10.3510.28）35（万元）。18、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（）。A.固定资产减值准备B.持有至到期投资减值准备C.商誉减值准备D.长期股权投资减值准备参考答案：B试题点评： 考查资产减值损失的确认与计量。19、甲公司207年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税为1.02万元；支付安装工人工资4.98万元。该设备207年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，207年该设备应计提的折旧额为（）。A.9万元B.9.9万元C.11万元D.13.2万元参考答案：B答案解析：固定资产的入账价值100+17+3+6+1.02+4.98132（万元），从207年4月份开始计提折旧，207年度应计提的折旧额132/109/129.9（万元）。
