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1、四川中方会计师事务所有限责任公司成都市青羊区万和路90号天象大厦10楼D座联系电话：Telephone：028-86517598Sichuan China CPA Limited liability companyQingyang District, Chengdu vanward Road No. 90 building 10 floor D block Planetarium postal code: 610031传真：Facsimile：028-867572992016年污水处理设施建设和运行经费项目支出绩效评价报告中方所专（绩）【2017】第4009号项目名称：2016年污水处理设施建
2、设和运行经费主管部门：隆昌县水务局委托单位：隆昌县财政局评价机构：四川中方会计师事务所有限责任公司2017年9月2016年污水处理设施建设和运行经费项目支出绩效评价报告隆昌县财政局： 2016年污水处理设施建设和运行经费项目支出。该项目是根据财税（2014）151号文污水处理费征收使用管理办法的通知和四川省非税收入征收管理条例的通知进行。2017年7月，四川中方会计师事务所有限公司受隆昌县财政局委托，根据中华人民共和国预算法和隆昌县财政局关于开展2017年财政绩效评价工作通知（隆财预2017105号）要求，在2017年7月制定了绩效评价方案并通过专家评审。此后，项目组严格按照绩效评价方案对隆昌
3、县水务局2016年污水处理设施建设和运行经费项目支出通过收集数据、审核数据、开展问卷调查与访谈、汇总和分析数据等一系列评审程序后，形成了隆昌县水务局2016年污水处理设施建设和运行经费项目支出绩效评价报告。一、项目基本情况（一）项目资金申报及批复情况。污水处理费由自来水公司在水费中一并收取，月底将所代收取的污水处理费全额划入县财政，再由县财政安排给水务局划转给隆昌县清禾污水处理有限公司确保正常生产运行。专项用于城镇污水处理设施的建设、运行和污泥处理，以及污水处理费的代征手续费支出。符合资金管理办法等相关规定，全年共安排资金678.70万元。（二）项目绩效目标实现了污水资源化再利用，有效节约了地
4、下水资源和用水企业的生产成本。（三）项目资金申报相符性，资金申报及批复项目与具体实施内容相符、申报目标合理可行。二、项目实施及管理情况（一）资金计划、到位及使用情况1资金计划及到位。2016年度县级政府安排污水处理设施建设和运行经费679万元。截止2016年12月31日污水处理费收入6,835,290.83元，污水处理费划入财政6,787,003.20元。因为以前污水处理费不缴税，但从2016年5月起，国税局要求所收取的污水处理费要缴纳增值税，所以上缴县财政污水处理费过程中，含税和不含税造成48,287.63元的差异。2016年财政拨付污水处理费6,110,000.00元。2资金使用情况截止2
5、016年12月31日止，资金实际支出6,110,000.00元，资金开支范围、标准、支付依据合规合法。2016年污水处理设施建设和运行经费资金收入6,787,003.20元，实际支出6,110,000.00元，资金结余677003.20元。（2） 项目财务管理情况财务管理制度健全，并能严格执行；实际支出符合财经法规和财务管理制度，资金使用合理；各种账务处理及时，会计核算较为规范。（三）项目组织实施情况。污水处理费由自来水公司在水费中一并收取，月底将所代收取的污水处理费全额划入县财政，再由县财政安排给水务局划转给隆昌县清禾污水处理有限公司确保正常生产运行。专项用于城镇污水处理设施的建设、运行和污
6、泥处理，以及污水处理费的代征手续费支出。三、项目绩效情况（一）项目完成情况。2016年所收取污水处理费全额上缴县财政。（二）项目效益情况城市污水处理工程是一项保护环境、为子孙后代造福的公用事业工程，其效益主要表现为社会效益。该工程实施后，可有效地解决服务区域及下游城市的水污染问题，为城市服务，为社会服务，可改善城市市容，提高卫生水平，保护人民身体健康，保护自然风景，促进城市旅游事业的发展。同时，可改善区域投资环境，使工业企业不会再因水污染而影响发展，吸引更多的外商投资，促进城市经济发展。因此关系到经济的繁荣和社会的稳定，其社会效益是显著的。四、绩效评价原则及评价方法1.评价原则财政支出绩效评价
7、是客观评价，所有用来评价的指标均可量化，所有参与评价的单位和个人都必须遵循评价价值中立原则，即财政支出绩效评价结果，只取决于各单位的工作业绩的客观实际，而不取决于评价人的价值判断和个人意愿。评价结果不会因为评价人价值观念的不一致而有所不同。公平、公开、公正原则从评价目标的设计、指标体系的研发及设计、数据填报、复核、专家评议等所有环节，都必须保证评价过程的公开性、程序的规范性和合理性，应及时发现并处理评价过程中的问题，以保证评价结果的准确、客观和科学。客观性原则评价以数据为准，坚持客观评价。项目实施单位填报数据，项目组根据填报的数据，在进行汇总、分析、评价的基础上，独立开展评价，得出评价结果，并
8、形成评价报告。2.评价指标体系指标体系包括评价指标表和基础表两部分，评价指标表是评价的依据，基础表是支持评价的基础数据，由被评价单位负责填报。3.评价方法（1）政策、文献研究法通过研究、解读2016年污水处理设施建设和运行经费的相关政策，来获取项目概况、绩效指标等有用信息。（2）社会调查法主要包括问卷调查、访谈、现场勘查等，获得数据。（3）抽样复核法对采集的数据信息，根据简单随机抽样的方法，按照不低于90%的比例进行抽样复核。4.数据采集方法及过程本次绩效评价数据包括定性和定量两种数据，定性数据主要通过实地考察、面对面访谈，问卷调研等社会调查的方式来采集。 定量数据的采集主要通过被评价单位填报
9、数据和实地采集数据相结合的方式，形成数据采集两条线，有效保证数据的真实性和可靠性，此外，我们会对所有数据进行全面审核和复核，并对重要数据进行实地采集。5.绩效评价实施过程2017年7月26日，项目组在前期调研的基础上，完成了项目绩效评价工作方案，明确了评价的目的、方法、指标体系、评价标准、合规性检查方案、访谈方案等。在此之后，项目组严格按照工作方案，经过了数据采集、问卷调查、访谈、数据分析和报告撰写等环节，顺利完成了绩效评价工作。（1）数据填报和采集2017年7月26日2017年9月13日，由隆昌县水务局项目实施单位填写基础表，并反馈相关数据。截止9月13日所有数据经核查后汇总完成。（2）问卷
10、调查2017年7月26日2017年9月13日，项目组对2016年污水处理设施建设和运行经费涉及的民众进行电话调查。在通过调查记录录入、分析、整理后，形成社会调查满意度。 表1-2 群众满意度 满意 一般 不满意满意为100%。6.数据分析及撰写报告2017年7月26日2017年9月13日，项目组根据绩效评价的原理和规范，对采集的数据进行甄别、分析和评分，并提炼结论撰写报告，在规定时间内上报委托方，由委托方组织相关专家对报告进行评审。五、评价结论和绩效分析（一）评价结论运用隆昌县财政局项目组研发并通过2017年隆昌县项目支出绩效评价指标体系（一）（二）的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷
11、调查，对2016年污水处理设施建设和运行经费目支出状况进行客观评价。最后得出2016年污水处理设施建设和运行经费项目支出绩效总得分为93分。六、问题及建议（一）存在的问题。由于城市人口在不断增加及小微加工企业增多，收取的污水处理费不能确保了污水处理公司正常生产运行。（二）相关建议。继续严格按政府采购合同规定的付款条件和进度进行付款，完善验收手续和程序，确保污水处理项目正常运行。加强污水处理项目的管理制度、对污水处理费支出的财务监督。财政与环保加强对污水处理日常监督，对项目资金拨付依据的充分性、目标的明确度进行监管。同时，项目单位继续做好内部的管控制度、资产管理制度健全可控性、支出合理规范、会计基础信息完善。后附：2017隆昌县项目支出绩效评价指标体系（一）2017隆昌县项目支出绩效评价指标体系（二）二0一七年九月第 8 页 共 8 页委托方：隆昌县财政局
