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1、1.资金等值的计算 必考点 （1）掌握一次支付的终值计算（已知P求F） F=P（1+i）n （F-终值，P-现值，i-利率，n-年限）或 F=P(F/P, i, n)存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？（2）掌握一次支付现值计算(已知F求P) P=F（1+i）-n （F-终值，P-现值，i-利率，n-年限）或P=F(P/F, i, n) 现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？ （3）等额支付系列的终值的计算(已知A求F)：F=A（1+i）n-1/i （F-终值，i-利率，n-
2、年限，A-年金）或F=A(F/A, i, n)未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ （4）等额支付系列的现值的计算P=A（1+i）n-1/i（1+i）n （P-现值，i-利率，n-年限，A-年金）P=A(P/A, i, n)现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？2. 名义利率与有效利率的换算-P1113 必考点、计息周期：某一笔资金计算利息的时间间隔、计息周期利率（i）、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（m）、名义利
3、率：指的是年利率（单利计算的年利率）（r）、实际利率：又称有效利率，复利计算利率（1）已知：m，i,计算r r=i*m、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%，问资金的名义利率？ r=i*m=3%*4=12% （2）已知：r,m,计算i、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%，问半年的利率是多少？ i=r/m=10%/2=5%（3）已知：r,m,计算 ieff）=(1+r/m)m-1计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金200万，按季计算并支付利息，季度利率1.5%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？ 200*1.5%*4
4、=12万元、年利率8%，按季度复利计息，则半年的实际利率为多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2% 半年的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+2%）2-1=4.04%、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率月利率i=1% 季度的有效利率（ieff）=(1+r /m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%、某企业从金融机构借款100万，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03% 季度有效利率*100万*4=3.03%*100*4=12.12万
5、元、某施工企业，希望从银行借款500万元，借款期限2年，期满一次还本，经咨询有甲乙丙丁四家银行愿意提供贷款，年利率均为7%，其中甲要求按月计算并支付利息，乙要求按季度计算并支付利息，丙要求按半年计算并支付利息，丁要求按年计算并支付利息，对该企业来说借款实际利率最低的是哪一家？（丁）3.静态投资回收期计算P22-23 必考点A、 某技术方案估计总投资2800万元，技术方案实施后各年净收益为320万元该技术的静态投资回收期为？Pt=2800/320=8.75年B、 某技术方案投资现金流量表的数据如下，计算该技术方案的静态投资回收期某技术方案投资现金流量表计算期0123456781、现金流入8001
6、20012001200120012002、现金流出6009005007007007007007003、净现金流量-600-9003005005005005005004、累计净现金流量-600-1500-1200-700-2003008001300Pt（累计净现金流量开始出现正值的年分数-1）+（上一年累计现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量）Pt=（6-1）+-200/500=5.4年 注：累计净现值可能要自己算、静态投资回收期优点、缺点、使用范围A、 优点：静态投资回收期反应抗风险能力改造B、 使用范围：、技术上更新迅速的技术方案、资金相当短缺的技术方案、未来的情况很难预测而投资者又特
7、别关心资金补偿的技术方案C、缺点：静态投资回收期没有全面地考虑技术方案整个计算期内的现金流量，即只考虑回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果。4.财务净现值的计算、计算财务净现值（FNPV）=现金流入现值之和-现金流出现值之和A、 基本计算，给现金流量图，求FNPVB、 用等值计算的系数，计算FNPV、判别A、 FNPV大于等于0，可行。反之不可行B、 FNPV是一个绝对数指标。C、 如果某个方案的FNPV小于0，将来这个方案建成投产之后一定是亏损的。不正确、缺点A、首先确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定往往是比较困难的B、
8、在互斥方案评价时，财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的比选C、财务净现值也不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率D、不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果E、没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速度5.盈亏平衡分析以产销量、生产能力利用率表示的盈亏平衡点计算P3637 必考点（1）、量本利模型公式：B=p*Q-Cu*Q-CF-Tu*Q 化简B=p*Q-(Cu+Tu) *Q+CF B-利润 P-单价 Q-产销量 Cu-变动成本 Tu-营业税金及附加 CF-固定总成本（2）BEP(Q)=CF/p-
9、 Cu-Tu盈亏平衡点的生产能力利用率=54545/100000*100%B、6.设备经济寿命期的估算P59（1）会判断 静态年平衡成本、设备经济寿命的估算（p57计算，冲刺待定）设备的低劣化值：设备年均递增的运行成本7.附加率法计算年租金P63、附加率法计算年金法：是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内租金计算方法8. 新技术应用方案的经济分析： 必考1个(1)增量投资收益率计算及应用P79、增量投资收益率法C1：原方案总成本 C2：新方案总成本 I1：原方案投资额 I2：新方案投资额这表明新技术方案在经济上是可行的(2) 折算费用法当方案有用成果相同时，且采用方案要增加投资时
10、P80折算费用法A、 当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍、 在采用方案要增加投资时，可通过比较各个方案折算费用的大小选择方案Zj=Cj+Pj*Rc Zj:折算的年总费用 Cj:生产成本 Pj:投资额 Rc:基准投资收益率某一项工程有甲乙丙丁四种实施方案可供选择，四个实施方案的投资额分别是60万元、80万元、100万元、120万元，年运行成本分别是16万元，13万元，10万元，6万元，各方案应用环境相同，基准收益率10%，则采用的折算费用法，采用的最优方案是哪一个甲16+60*10%=22乙13+80*10%=21丙10+100*10%=20丁6+120*10%=
11、18最优的方案是丁方案B、 （3）当方案有用成果不相同时。当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案C1=CF1+CU1Q C2=CF2+CU2Q C1（C2）：方案1（2）总成本 CF1（CF2）：方案1（2）固定成本CU1（CU2）：方案1（2）单位可变成本 Q：产销量、某企业欲引进一条生产线，引进甲生产线400万元，单位可变成本0.6，引进乙生产线600万元，单位可变成本0.4，问产量为800万时，选甲、乙？产量为1200万时选甲、乙？800万时：甲400+0.6*800=880 乙600+0.4*800=920产量为800万时选甲方案1200万
12、时：甲400+0.6*1200=1120 乙600+0.4*1200=1080产量为1200万时选乙方案、甲乙生产线的临界产量是多少万件？临界产量：当产量为多少万件时？甲乙生产线的总成本正好相等设产量为X 400+0.6X=600+0.4X X=1000万件9.间接费用分摊P94例：某施工企业2011年度同时有甲、乙、丙、丁四个单项工程同时施工、其中甲工程发生的直接费用为1000万元，乙工程发生的直接费用为2000万元，丙工程发生的直接费用为5000万元，丁工程发生的直接费用为2000万元，本年度共发生间接费100万元，要求计算甲项工程的间接费用、 计算分配率=100/（1000+2000+5
13、000+2000）=0.01、 甲的间接费用=1000*0.01=10甲的间接费用10万元10.固定资产折旧年（月）折旧额计算平均年限法、工作量法-P95 必考1个A、 平均年限法（10年书上的例题）B、 工作量法（10年书上的例题）11.完工进度计算P110 必考1个1、 根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本*100%170改为17502、 根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定 合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量*100%12.完工百分比法P111 必考用完工百分比法计算某一年的合同收入当年合
14、同完工进度=合同预计总成本*经测定的完成百分比-上一年完成进度13.因素分析法P132-133公式：材料总费用=产量*单位产品材料消耗量*单价因素本身用差额（实际值-计划值）14.个别资金成本和综合资金成本P138、长期债务（长期借款、长期债券）的个别资金成本率计算年资金占用费*（1-所得税的税率）/筹资总额*（1-筹资费率）、综合资金成本率15.贴现法和加息法的实际利率P142-143、贴现法计算，实际支付的利率/实际的本金、加息法计算、实际支付的利率/实际的本金（利息约为名义利率*2）16.成本分析模式计算最佳现金持有量-P148、成本分析模式是通过分析持有现金成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金的成本分为机会成本 管理成本 短缺成本 上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量17.存货经济批量P151、经济采购批量的计算k表示每次订货的变动成本 D表示年需求量18.设备购置费：P155-156 必考几个 设备购置费
