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1、模拟你的企业财务管理制度,以防范资金使用中违纪事件的发生.篇一：公司财务管理制度20XXXX公司财务管理制度1，依据和目的依据国家有关法律法规、总公司财务管理制度，为加强公司内部财务管理、防范财务风险、保证资金安全、控制坏账、加强核算、同时明确责任、严肃财经纪律、以及开源节流、提高经济效益，特制定本制度。2，适用范围资金管理活动。3，机构和人员公司设职能部门：资产管理部。职责：负责公司的资产管理，资金管理，材料核算，合同核算管理，收入、成本及成果的核算，税务工作，结算工程款清欠，内部审计等工作；除公司外，公司其他所属分部机构一般不设置财务机构，仅由资产管理部委派或指定一名人员兼职负责日常零星报
2、销业务，具体的资金、合同管理，及会计、成本核算工作由公司本部负责；人员编制：根据公司会计核算业务、财务管理、资产管理工作需要编制。4，工作职责详细的描述见资产管理部岗位说明书，本制度仅对以下几项作特别规定：复核。记账凭证填制后，须经稽核人员复核，所有记账凭证须经资产管理部负责人签字核准后方可办理款项支付和进行其他会计核算业务；对账。资产管理部每月必须进行对账工作，包括账证核对、账账核对、账实核对。以下几项为重点：凭证记录与账簿登录核对、总账与明细账/日记账核对、银行存款日记账与银行对账单核对、现金账面余额与库存数核对、各种应收应付款明细账账面余额与有关债权债务单位或者个人核对、本部有关账户与分
3、部账核对；稽核。稽核工作应适时进行，包括账务稽核、材料稽核和实物资产稽核。账务稽核重点：凭证稽核、债权债务明细账稽核、材料稽核、分部账务稽核。材料稽核和实物资产稽核重点：材料数量/金额/收发存稽核、固定资产实物稽核、低值易耗品实物稽核、固定资产及低值易耗品在用情况稽核；印章对财务印鉴实行分开管理：财务专用章由资产管理部负责人管理，私章由财务主管或出纳管理。印章的临时交接：财务印章按分开保管和交叉交接的原则进行管理。 与公司，及公司所属项目部、工程部、分部等分部机构（以下简称分部机构）相关的财务签字。资产管理部所有对内对外报送的电子或书面资料、数据必须履行审核手续，特别是报表、会计核算数据、税务
4、资料、与主管单位/业务单位/往来单位的所有文件、债权债务资料等必须经资产管理部负责人签字核准后方可对外报送/发送（或办理相应的业务）。5，限定资产管理部向总经理汇报工作并负责；审批。公司本部及所属分部机构所有费用报销、分承包商/材料供应商等款项的支付、以及各项请款必须由总经理审批后方可办理相应的会计业务；除公司单独核算外，公司其他所有会计工作集中在资产管理部，在公司本部统一建帐，公司所属分部机构所有费用原始凭据/数据由兼职会计人员每月25日前（一次或多次）传递回公司，由资产管理部统一处理成本核算等相关的业务工作；资金管理，及所有经济合同的会计核算管理均归口公司本部；公司所属分部机构由兼管会计人
5、员对公司本部办理备用金请用手续，备用金限用于分部机构各项零星支出（包括生活/办公费用、小额零星采购等）。保密。财务工作人员应遵循职业道德，严格遵守保密制度。对外提供财务数据和资料必须履行复核和审批程序；对内仅对总经理（或总经理授权同意的情况下）提供财务数据和资料。6，主要业务程序公司本部报销：填写报销单（经办人）部门审核（部门经理）主管领导审核（部门主管领导）财务稽核（财务主管）财务内部稽核（资产管理部负责人）审批（总经理）填制记账凭证（财务主管）复核记账凭证（资产管理部负责人）报销款项支付/清算（出纳员）；项目部报销：填写报销单（经办人）项目部兼职会计人员复核项目部审核（项目经理）部门审核（
6、工程部经理）主管领导审核（工程部主管领导）财务稽核（财务主管）财务内部稽核（资产管理部负责人）审批（总经理）填制记账凭证（财务主管）复核记账凭证（资产管理部负责人）报销款项支付/清算（出纳员）；款项支付：填写付款申请书（分承包单位/经办人）初审（项目经理）部门审核（工程部经理）主管领导审核（工程部主管领导）财务稽核（财务主管）财务内部稽核（资产管理部负责人）审批（总经理）填制记账凭证（财务主管）复核记账凭证（资产管理部负责人）款项支付（出纳员）；工程付款的有关规定：凡须支付的工程款项，分承包单位必须按合同，凭施工进度预算/工程量清单，填制“工程款付款申请书”，由项目经理部现场人员根据其所报进度
7、，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量；经项目经理验证认可其质量和数量，并扣除甲供材料、现场水电费及代垫费用后，报公司工程管理部复核签字。工程管理部对经项目经理部确认的质量、数量进行复核，并结合合同及工程进度情况审核完工工程量和应支付金额，并报工程管理部主管领导审批；资产资产管理部根据工程管理部审核的情况，按工程项目资金情况和工程进度情况复核并提出建议付款计划报总经理审批后，方可办理有关付款手续。7，应收款项管理根据合同，建立应收款项动态管理台账；适时与合同实施部门沟通，协助及时办理应收款项的回收工作；根据合同动态管理台账，定期与对方单位进行对账核实工作，并确认其资信情况；对合同的
8、增减项目及时确认，做好各项收入的确认工作，并跟进结算工作；对投标及合同履行涉及到保函的，根据保函的约定条款及时办理退保事宜。8，资金计划每月25号前，公司本部用资部门及所属各分部机构向资产管理部报次月资金使用计划；分包工程款列入资金计划，经分部机构确认的已完工工作量随资金计划一并报公司；大宗采购按采购管理制度及相应的付款程序办理资金使用业务；工程分包及物资采购需提供相应的合同；备用金请款应列资金计划单。9，费用报销各项费用报销手续必须齐全，必须取得合法的凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。发票内容必须真实，填写要齐全（名称、规格、型号、数量、单价、金额），大小写金额
9、必须一致，且没有涂改现象；鉴于实际情况，小额费用（元以下）如果开正式发票确有困难，可以用普通收据，但收据必须为复写的客户联且加盖财务专用章，存根联或送交清单联不能作为报销凭证。特殊情况，可用收据作为报销凭证，但须另附书面报告，经部门主管/分部机构主管签字批准；报销程序：参见“及条款”规定。报销时，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任；一般要求：各种报销业务，经办人员应根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证，对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写；所属部门负责人审核各项经济业务的真实性、有效性、合理性；资产管
10、理部按有关费用的标准、计划的执行情况进行控制，并严格按照会计基础工作规范的要求，审查原始凭证，对不真实、不合法、不合理、不规范，有涂改的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违纪的原始凭证予以扣留，并报告总经理，请示查明原因，追究当事人的责任。10，现金管理资产管理部在办理日常收支业务时，必须遵守国家关于现金的管理制度，对于违反制度的款项有权拒绝以现金支付；为了安全防范，根据国家关于现金的管理制度，不得存放大量库存现金，公司库存现金一般不得超过伍仟元，对超过库存现金限额的要及时送存银行；资产管理部不得公款私存、白条抵库；对大额现金（壹万元以上）的需要，用款部门或个人应提前一天通知资产管理部，以保证
11、资金的使用；现金日记账必须及时记录，做到日清月结，帐实相符；库存现金、有价证券、各种票证必须存放在保险柜中，由于管理原因发生丢失由责任人自己负责。11，银行票据管理银行票据包括转账支票、现金支票、电汇单等向银行购买用于办理银行款项支付及取现的票据，是企业日常经营活动中的重要支付手段，必须妥善保管、严加管理；实行票章分开管理制度。所有空白银行票据由出纳员管理，印章按“条款”规定管理；一般不对外签发现金支票。转账支票实行领用和报销登记制度，凡需领用支票者，须先按程序办理借用支票审批手续，出纳员按收款单位、用途、金额（暂不能确定金额的，要按预计数填注限额）签发；支票领出后经办人员要妥善保管，因情况发
12、生变化暂不能使用的支票，要及时将支票退回，防止丢失。支票用完后，经办人员应及时到资产管理部办理报销手续； 包括支票在内的所有银行支付票据，严格履行“条款”规定的付款程序；12，备用金管理备用金是指按照规定用途使用，不得转借他人或挪做他用的款项；对需要备用金的部门或个人填写“请款单”并附用款明细办理请款手续；实行备用金限额管理。对核准需请用备用金的个人按3000元限额，对核准需请用备用金的项目部按30000元限额。特殊情况需超额请用备用金的，需作情况说明；为保证备用金及时清理，请款部门或个人应在规定期限内办理报销手续，多退少补；为防止公款私用，对前账未清的，资产管理部可拒绝支付再次请款；对定期不
13、办理报销手续的，又无延期报销的说明，按挪用公款处理，除从当事人工资中扣回备用金外，另按请款金额的10%罚款。超过以上的用款，按财务制度规定应使用转账方式支付13，固定资产固定资产：指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、仪器及实验设备、运输设备、办公设备，及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在20XX元以上，并且使用年限超过2年的物品；购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理；大宗固定资产的购置，必须按要求报总公司审批后方可办理购置；固定资产购置，原则上由工程管理部采购主管统一采购；固定资产成批采购或金额较大的，必须事先签订合同；购置程序：有关使用部门提出申请工程管理部采
14、购主管办理审批手续主管领导审批总经理审批大宗固定资产报总公司审批由采购主管集中办理；一般要求：固定资产申购内容应包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量；采购时必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则；固定资产购置后由资产管理部资产组登记后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部资产组的管理；资产管理部除加强固定资产的实物管理外，还应强化会计核算工作和稽核工作：建立固定资产实物账、卡片，按总公司固定资产减值准备规定计提减值，每半年进行一次实物盘点工作，保证账实相符；编制公司固定资产动态管理台账。14，低值易耗品低值易耗品是指使用年限较短或单位价值较低，不作固定资产核算的各种工机具、用具等物
15、品；严格低值易耗品的购进审批及报销程序：各部门/分部填报需用申购单，部门主管签字，工程管理部采购主管审核汇总报主管领导审批后报总经理审批，采购由采购主管统一办理，按要求向仓库管理人员办理入库手续；资产管理部除强化低值易耗品的实物管理外，还应强化会计核算工作和稽核工作：建立低值易耗品实物账，每半年进行一次实物盘点工作，保证账实相符；为严格低值易耗品的核算，规定单位价值在元以下的，按一次性摊销方法，元以上的按五、五摊销方法；编制公司低值易耗品动态管理台账。物资主管或仓库管理人员每月编制“分部门低值易耗品在用及消耗清单”，并据此核算各项目部应分摊摊销金额及强化实物管理工作。15，材料物资核算对大宗材料物资采购，资产管理部要严格报销和款项支付手续，严格执行物资采购管理制度和流程；大宗采购必须签订合同，按要求组织合同评审；合同材料物资的报销/付款申请，应提供采购
