《财务管理制度51534》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度51534（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、白庙乡学区财务管理制度为进一步加强学校的财务管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据事业单位财务规则、中小学校财务制度和有关财经法规，结合我学区实际，特制定平凉市崆峒区白庙乡学区财务管理制度，请认真贯彻执行。学前班、幼儿园的经费需要上缴崆峒区非税局，后经审批后拨付到学校方可使用。一、学校财务管理的主要内容1按上级相关文件精神合理编制学校预算。2严格按有关收费政策规范收费（小学只能按照规定代收作业本费和学前班保育费，幼儿园只能按照教育局批准的三类幼儿园收费保准收取幼儿保育费）。3加强核算，提高资金使用效益；固定资产必须严格建账，防止国有资产流失。4建立健全财务规章制度
2、，定期进行财务分析，及时、真实、客观地反映学校财务状况，为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。二、管理体制及人员配备1学校财务工作实行“法人代表负责制”和“校财乡管制”。学校所有支出必须经由法人代表签字，并经学区会计核查方可支出，总账和明细分类账由学区统一记账、管理、归档，学校必须记好现金日记账、银行存款日记账和固定资产明细账，由学校逐年度作为会计档案归档。2各校要健全民主理财领导小组，由学校领导、教师代表、财务人员组成。理财小组对学校财务工作负责，有计划安排，且有监督指导的权力和义务，每学期必须就学校财务开支情况进行审核，并公布审核结果。3各校应配备思想业务素质好的出纳报帐员1人，每月月末
3、到学区进行报帐，处理学校的收支往来。财务人员应保持相对稳定，不得随意变换，若因工作不称职需要调整的，必须经学区批准，并依法办好移交手续，方能离开岗位。三、预算编制管理建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经学校教代会通过并上报学区审批，学区根据用款计划实行全面监控，以确保收支平衡。预算编制的原则首先是“保吃饭”，其次是“保教育教学的正常运转”；再次是按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。学校每学期必须按照25%的比例结余本期公用经费，由学区统一调配，统一用于各学校基础设施建设。四、支出管理1公用经费可
4、以支出的范围：教学业务管理、教师培训、实验实习，教学资料、印刷、水电、邮电、取暖、交通、差旅、仪器设备、图书资料、教学软件购置等费用；房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。2用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。3各校要按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。一是开展教学业务与管理活动；二是开展实践、实习、文体活动；三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用；四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护；五是设备、仪器、图书资料等物品购置。4公用经费不准开支的范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于偿还债务；严格控制招待费标准，不准用于购
5、买烟酒礼品等费用支出；教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。5公用经费支出要求：学校公用经费的支出必须本着“量入为出、统筹兼顾”的原则，并尽量符合下列支出标准，超过标准支出的，学区不拨付相关费用。每学期学校办公经费支出标准为师均1000元，超出标准学区不予拨款；每学期学校的现金支出不能超过公用经费总额的50%，否则，学区不予拨付超出现金。（1）公务费33%，主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅、招待等支出；（2）业务费25%，主要用于教育教学、教研、文体活动、实验实习宣传费用等支出；（3）购置费17%，主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置等支出；（4）维修费
6、10%，主要用于房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出；（5）其它支出15%，除上述支出外，如临时聘用人员、灶师工资、垃圾清运费等。五、严格财务审批制度1学校的任何一项开支，均须经学校领导批准后方可开支。2设备购置、学校修缮等大笔开支小学200元、中学500元以上须经学校财务领导小组集体讨论决定，并事前报请学区批准，经核实后，按领导审批权限签字同意方可开支、报帐。3对弄虚作假者、隐瞒实情者、大报开支者按私分公款、贪污挪用论处。学区会计每月审核各校开支帐册、发票，发现问题严肃查处。4学校结余经费不能用作奖金、福利、补课费、班主任津贴等。5财务审批权限及程序学校各项开支实行“一支笔”审
7、批管理制度，具体如下：（1）开支200元以内，由经办人签字，再由校长签字审批后报销；（2）开支200元以上，先由校委会集体讨论决定，再由经办人签字，校长签字；（3）开支500元以上者，需经教代会表决通过，并报学区审批后再实施，否则不予报批。对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并及时向有关领导反映。（4）学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修、学校的工程项目建设，按图纸或有关设计要求由学校负责进行工程预算，小学壹仟元以上，初中两仟元以上的维修项目，要报学区审批，工程造价由学校和学区共同商议后，方可实施。中小学壹万元以上维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施，工程完工
8、后要申请验收和决算审计。6发票的审核及要求学校的任何一项开支，必须由校长、经手人、报账员三人共同对发票进行严格审核，每一张发票均需校长签批后方可报销，对于不合格的发票报账员有权不报销。（1）机打发票和手工发票审核要求：凡是机打发票和手工发票必须具备六要素（即书写应清楚、规范、不涂改；开票人、收款人应签字；票面名称应明确反应购物名称；对不明确或项目比较多的应附清单，且清单上必须加盖发票专用章；数量、单价应填写规范，不涂改；每张发票必须加盖发票专用章。）（2）定额发票审核要求：定额发票必须前附费用报销单，并在费用报销单上填写购物名称、金额及定额发票张数，后另附一张白纸，将定额发票按照面额大小一字错
9、开粘贴。校长审批时在费用报销单签字，并在一字错开的定额发票边缘签字。（3）凡是外地发票，原则上不能入账，若因本地无法购买（如网站服务费等），可以入账，但外地发票必须在“友商发票网”上查询真伪，并附查询结果方可入账。（4）凡超市购物索取的发票原则上不能入账（因超市发票管理较乱，开票项目与实际购物严重不符，随意性较大），但若在购物前有学校购物申报单及价格预算并报请学区审批的，确实反映真实购物的可以入账。（5）除灶师工资、奖罚兑现可用A4纸打印签字盖章后予以报销外，其余支出必须开具正式发票，否则不予报销。如垃圾清运费、物品搬运费等必须由本人到税务局开具正式发票后才能予以报销。（6）凡1000元以上的
10、任何开支必须转账支付，决不能现金支付，否则不予报销。六、健全财务管理1健全日常财务管理。财务人员对本职工作要做到日清月结，帐据、财物应与帐本相符，经费支出需取得合法原始凭证；并有经办人、证明人（或验收人）和审批人签字才能办理报销手续。2建立各类费用报销制度（1）活动费及招待费的管理学校举行大型活动（如校庆、节日庆祝等）确需经费，需经分管领导拟出报告，经校委会研究同意并决定其总金额方能开支；对外活动（如送教下乡）的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数，日期）。费用由出纳员每月支付一次，并带
11、全附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。（2）差旅费的管理学校要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数、天数和差旅费用，差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”。 差旅费开支范围：包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。 差旅费开支标准：出差伙食费补助标准：教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观，除包培训包吃住外），由学校研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费。差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：出差地区车船费报销标准住宿费报销标准生活费报销标准。省外每天补助50元，省内外市每天补
12、助40元，本市外县每天补助20元，城区（本县区境内）公务不得发放伙食费补助。在乡镇内开会、办事、培训等不予发放补助。出差交通费：乡内出差罗湾、双庙、罗湾3校按现行车费予以报销，其余各校不予报销，城区（本县区境内）出差按现行车费予以报销。外出学习、考察、参观按有关标准予以报销，结算时要附有关凭证（如车船票，培训费票据等）。（3）办公用品添置费的管理添置办公用具、设备，由负责人向总务处申报（填写购物申报单），总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。（先斩后奏者不予以报销，办公用品一律由总务处统一购买，不得私自购置，否则不予以报销）购买的物品一律到物品保管员处登记造册
13、（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。（4）奖罚兑现资金的管理。按照学校公用经费管理制度要求，学校公用经费不能用于职工福利或奖金，但鉴于学校实际情况，必须进行奖罚兑现，现对奖罚兑现资金要求如下：每学期用于学校奖罚兑现的资金小学不能超过1500元、初中不能超过3000元，凡超额支出者学区不予报销。（5）其他费用的管理教职工生病住院，学校组织人去看望，不超过50元（购买物品必须索要发票）；教职工或教职工直系亲属有丧事，送100元以内的祭礼。（6）加强现金管理教育收费中的学前班杂费要及时缴入学校帐户，并严格执行收支两条线管理。幼儿园收取的保育费（现金）必须
14、缴入崆峒区非税局，并经审核后拨付到学校账户学校方可使用，学校使用现金应符合人民银行的现金管理暂行条例、现金管理暂行条例实施细则进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。不准虚列支出套取现金，不准坐收坐支，及时报帐。报帐会计按时间顺序逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。报帐员必须严格执行现金保管的有关规定，备用金每次拨付现金，小学不得超过1000元，中学不得超过3000元。因公出差经学校领导批准可暂借现款外（并在出差回单位后，五个工作日内结清款项），其余情况不得借用公款。财务人员必须及时清理各种应收应付款项
15、，不得坐支、截留、挪用。（7）学校大宗物品采购管理学校教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目，应在每年1月和6月底之前将采购项目计划上报乡学区，由乡学区集中汇总后，由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购，费用由学区统一从各校账户上支付。若学校自行采购，在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度，采购时报相关部门批准，学区凭政府采购审批表予以报销。七、固定资产管理制度1要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符（要和财政局国资办的固定资产卡片相符）。新购置的固定资产必须凭发票复印件入固定资产明细账，并上报国资办固定资产系统。对丢失、毁损的要查明原因，属
16、于人为损坏者，由当事人照价赔偿。2对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。3固定资产的报废和变卖，原价值在100元以内的由后勤主任把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变卖，并保留有校委会成员签字的报废或变卖证明，报废或变卖前必须凭证明申请崆峒区国资办复核，国资办审批后方能从固定资产账上下账并同意报废，变卖财产必须将变卖后的金额缴入学校账户。4不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。5教职工人员变
