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1、浅析商业银行国际结算业务的风险防范【摘要】随着利率市场化改革的不断推进,商业银行竞争日趋激烈,国际结算业务成为各个银行盈利能力提高的重要推动点,近年来商业银行不断加大国际结算业务的营销力度。我国自实行有管理的浮动汇率制度以来,汇率风险带来收益的同时也带来风险,和国外国际结算业务较好的银行相比,目前我国商业银行汇率风险管理水平还存在较大的差距,本文通过研究我国商业银行国际结算业务存在的风险,并提出相关建议。【关键词】商业银行;国际结算;汇率风险一、国际结算业务概述及风险分析(一国家风险及其因素分析国家风险涉及一国的政治、社会、法律、宗教、经济、金融、外债等多个层面,表现为战争、恐怖行动、内乱、政
2、变、冲突、地震以及其他自然灾害等等,对国际商业活动可能采取罚没、收归国有、禁止出入境、废除债务、毁约或强行终止合同等行为。在国际贸易结算中,主要指那些因进口国家不履行职责或采用主权措施而造成拒绝接受货物或阻止向国外付款所产生的风险。这种风险是结算主体面临的首要风险,它对结算决策起到决定性作用。由于国家之间的政治经济联系,国家风险可以通过各种渠道在国际间互相传染,形成地区风险甚至全球风险。(二外汇风险及其因素分析外汇风险是指在国际经济、贸易、金融活动中,一个经济主体在一定时期内未预料到的汇率变动或其他原因而使以外币计价的资产或负债遭受损失的风险。外汇风险的类型主要包括交易风险、折算风险、经营风险
3、。交易风险发生在以外国货币作为媒介进行的经济交易过程中,因汇率变动导致不同货币进行兑换时引起的损益。银行涉及到的交易风险包括外汇借贷风险、外汇买卖风险以及外汇衍生工具交易风险。折算风险又称会计风险,是指由于外汇汇率的变动而引起的银行资产负债表及损益表中某些外汇资金项目金额变动的可能性,是一种账面的损失,并不是实际发生的损益,但影响银行财务报告结果,对银行价值的变动尤其是上市银行估值产生重大影响。经营风险是指由于汇率变化而导致未来一定时期内银行客户收益变化的一种潜在性风险。企业的收益主要取决于汇率变化对企业未来的销售额、价格、成本等的影响。在国际贸易中,进出口商从订立买卖合同到结算支付货款通常要
4、经过一段时间。在世界性浮动汇率制的背景下,如果计价结算货币汇率上涨,进口商将承担外汇风险;如果汇率下跌,出口商将承担外汇风险。(三信用风险及其因素分析在以信用关系规定的交易过程中,交易的一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性。国际贸易通过国际结算活动,最终使身处异地的买主得到所需的货物,卖方得到货款。但是,如果交易双方的任何一方不履行贸易合约,那么就会使另一方有可能遭受这类风险即为信用风险。信用风险的产生既有国际因素也有客户自身因素。国内银行从接纳客户结算要求开始,就成为客户的代理人,在与国外银行进行业务联系时,国内银行又成为了国外银行的委托人,构成了结算业务中双重委托代理关系。在这种
5、关系中,国内银行要了解和分析多种信息,如资信状况决定结算方按合同付款的主观意愿,良好的信用记录一般代表结算方能遵守合同协议、按时解付款项;经营现状反映影响结算方按期发运货物的客观条件,开工和运营状态良好的出口商按期交付货物的可能性更高;财务状况代表国内银行为结算方提供融资或信用担保时银行资金的安全程度,对于积压应收账款较少、资金链运作正常的结算方,国内银行为其提供出口融资或贷款时的风险相对较小。(四操作风险及其因素分析操作风险是由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的损失的风险。主要包括结算方式自身风险、惯例风险和法律风险。不同的国际结算方式具有不同的特点,因此风险表现也不同
6、。汇付是国际结算方式中最灵活方便、资金周转速度最快的结汇方式,但在汇付方式下,银行只提供服务而不提供付款担保,这种方式下的结算风险主要体现为进口商的信用风险。托收是以商业信用为基础的,没有银行信用的参与。卖方委托银行向买方收取货款,能否收到货款完全取决于买方的信用,比如有些信誉不佳的买家在货物行情下跌的情况下拒付或者要求折扣。如果是付款交单的托收方式结算,可能产生进口商拒收货物的风险;如果是承兑交单的托收方式结算,有可能遭受钱货两空的风险。因此,实务操作中采用托收方式收取货款,对卖方来说仍有较大的风险。采用信用证结算方式由于以银行信用为基础,出口商的风险大为降低,但出口商依然要面对开证行无理拒
7、付或无力支付的风险,以及履行合同后由于技术上的原因造成单证不符而导致开证行拒付的风险。信用证程序繁杂,对于提交的单据要求严格,与托收相比,出口企业制单、议付行和开证行审单三个环节上至少要多花费56个工作日,在需要转开证或限制非所在地银行议付的情况下,则需要更长时间。国际结算通常还要遵循一定规则,国际结算惯例是在长期的国际经济和贸易往来中国家和民间逐渐形成的一些对象较为明确的、内容相对固定的贸易结算习惯性做法,其中包括已经商议订有书面文件的成文或只在实务默契遵循的不成文的原则、规定和准则。这也对国内银行国际结算业务人员的操作提出了很高的要求,复杂的操作规程很容易引起操作失误,从而引发操作风险,危
8、及银行的经营安全。由于各个国家间的法律差别很大,国际间商业交易的运行势必受各国法律环境差异的影响。在不了解对方法律环境的情况下,一旦产生贸易纠纷,则将极不利于纠纷的解决。二、防范国际结算业务风险的措施(一充分提高对国家风险的认识要将国家风险纳入全面风险管理体系。在国家风险管理中,对国家风险分析、评估、报告与评级是其重要的内容和环节。从评估主体来看,国家风险评估可以分为内部评估和外部评估。内部评估是按照业务涉及的国别范围,对全部或部分他国的评估。内部评估非常重要,不能只有外部评估报告和评级。同时,也要建立健全国家风险监管的外部机制,还需要建立健全国家风险的内部监控和稽核体系。(二有效运用贸易融资
9、手段规避外汇风险贸易融资是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。对企业来说,贸易融资可以有效解决企业资金周转问题,又能在一定程度上规避外汇风险。对银行来说,贸易融资风险相对较小、收效快,基本符合银行资产盈利性、安全性和流动的原则;同时,贸易融资也为商业银行带来较高的中间业务收入。(三进一步完善管理信息系统由于国内银行与结算对象之间存在双重委托代理关系,为了降低国内银行在角色转换过程中信息不对称的程度,消除信用风险诱发因素,国内银行应当建立完善的结算方信用调查机制,结合分层审核制度,通过信用信息管理系统对信用数据进行管理和评级,防范信用风险。商业银行在国际结算业务
10、中运用管理信息系统,规范信用调查和审核机制,对每笔业务进行动态管理,在结算前、中和后对业务进行实时监控,使信息能及时有序地传递到银行相关职能部门,防范信用风险带来的资金损失。(四注重国际结算业务人才的培养对交易中的每一个环节严格按规范操作,遵循国际惯例,充分认识结算风险的危害及其特点,高度理解并严格遵守有关规章制度,并保持高度的警觉性,是防范国际结算业务操作风险的必要措施。因此,要建立人才培养机制,促进国际结算业务的稳定发展。参考文献:【1】张灵艳,人民币升值背景下商业银行汇率风险管理研究;【2】罗光杨.商业银行汇率风险的VaR计算及其管理【3】宛璐.国外现代商业银行风险管理及其启示【4】黄德存,黄学元,梁乐怡.中国内地银行的外汇风险
