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1、捌、會計行政一、財務審查程序及公開方式（一） 預算程序：本校預算規劃、編審、執行、控管均依東吳大學預算制度規定辦理。預算小組會議進行預算之編製，完成之預算草案送交校務會議預算委員會審查。（二） 預算書及預算委員會審查報告提交校務會議審議，再送請董事會審核通過後，依規定期限內送報教育部。各項經費之執行及控管均依預算小組、預算委員會會議決議及相關規定辦理，經會計室及經費稽核委員會嚴格審查，以提高會計管理績效。（三） 決算程序：本校學年度財務報表經教育部委派之會計師查核，其查核報告書連同會計室編製之學年度決算書，送請董事會審核通過後，依規定期限內送報教育部，並於校務會議報告。（四） 九十三學年度財務
2、報表於94年9月23日完成會計師查核簽證，於94年11月7日函報教育部備查，九十四學年度預算、九十三學年度決算及會計師查核報告書，各依規定期限公布於學校網站。另會計師查核報告書及決算書送本校圖書館公開陳閱。二、內部控制、會計制度、資產管理情況本校內部控制業已委外評估，然委外承辦機構之規劃不符本校需求，教育部完成本校內部管理及稽核作業規章審查後，就教育部所提建議，本校與曾辦理過其他學校（如政治大學、交通大學）內部稽核作業之會計師，洽談有關協助本校建置內部控制、稽核程序及報告，或委外辦理該項作業之可行性，目前正在評估本校中長期之實際需求與經費限制，俾利後續之工作規劃。本校87年依據教育部訂頒之私立
3、學校建立會計制度實施辦法、私立學校會計制度一致規定、及一般公認會計制度原則、商業會計法及其他稅務法令規章，並參照本校組織規程及實際業務需要設計制訂東吳大學會計制度，九十二學年度加以修訂，並依規定提交校務會議審議，送請董事會審核通過，於93年1月6日獲教育部同意備查。為有效管理本校財產，達到適時支援教學與研究，本校乃依據行政院頒行之事務管理手冊、財物標準分類，並考量本校實際狀況，訂定東吳大學財產管理辦法，使財產管理制度化、電腦化。本項財產管理包括：財產之分類編號及登記、保管、增加、養護、移轉、減損、管理查核及盤點等。會計室配合財產管理辦法，定期與總務處核對財產清單，確實財產設備之管理，以達到帳物
4、相符。三、學校財務收支情形（一） 本校財務收支等各項作業，均依教育部各項法規辦理。經費運用係依預算執行，以統收統支為原則，九十三學年度經常門之純餘(收入減支出)悉數支應資本門支出，其剩餘依規定撥充基金。（二） 九十三學年度經常門收入總額約1拾9億3仟1佰6拾萬元，經常門支出總額約1拾6億4仟6佰2拾萬元，本年度純餘約2億8仟5佰4拾萬元。資本門支出總額約1億8仟3佰7拾萬元，實際結餘約1億1佰7拾萬元。（三） 九十三學年度各項收支比例如下：1. 各項經常收入佔經常收入總額分別為：學雜費及實習費等佔70，教育部獎補助收入佔11，捐款收入佔2，推廣教育收入佔4，建教合作收入佔4，財務收入佔3，其他
5、收入佔6。2. 各項經常支出佔經常支出總額分別為：教學與訓輔支出佔63，行政支出佔22，獎助學金支出佔5，推廣教育及其他教學支出佔4，建教合作支出佔5，其他支出佔1。3. 各項經常支出佔經常收入總額分別為：教學與訓輔支出佔53，行政支出佔18，獎助學金支出佔5，推廣教育及其他教學支出佔4，建教合作支出佔4，其他支出佔1。4. 九十三學年度募款收入總額為3仟4佰4拾萬元。主要用途為校務發展、學術講座、學術交流、獎助學金及學術、行政單位發展專用款。5. 為開拓本校財源，自89學年度起依教育部規定，經董事會決議通過進行上市公司股票投資，以長期投資為目的，九十三學年度投資基金佔基金總額比例約為13%。
6、6. 截至九十三學年度止，銀行借款金額為零。7. 依教育部彈性學雜費方案規定，九十三學年度以學費、雜費、學分費及學分學雜費收入總額提撥5%，約計6仟5佰2拾萬元，悉數作為學生就學補助基金，其實際提供學生獎助學金約計5仟9佰7拾萬元，執行率為91.63%。另行政管理支出、教學研究訓輔支出及獎助學金支出(不含政府補助)三項支出總額約為學雜費收入（不含實習費、宿舍費）之111%；行政管理支出、教學研究訓輔支出、獎助學金支出(不含政府補助)、機械儀器及設備、圖書及博物五項支出總額約為學雜費收入（不含實習費、宿舍費）之119%，均符合教育部彈性調整學雜費方案規範。四、學校資產、負債結構狀況及貸款報備情形
7、（一）九十三學年度資產、負債結構狀況如下：1. 九十三學年度總營運資金（流動資產），較九十二學年度增加約為2億1仟7佰6拾萬元，淨營運資金（流動資產減流動負債），較九十二學年度增加約為1億3仟6佰萬元。流動比率約為619%，速動比率約為603%。2. 九十三學年度固定資產佔基金及餘絀之比率約為71%。3. 九十三學年度負債佔總資產比率約為4%。4. 九十三學年度基金及餘絀佔總資產比率約為96%。（二）九十三學年度無銀行借款。五、校編預算、研究計畫、專案輔助、學雜費收入及其他費用之籌募運用情況（一）經費籌集 本校經費主要來源為學雜費收入、教育部獎補助款、建教合作、推廣教育、募款收入等。其中主要仰
8、賴學雜費收入，該項收入佔九十三學年度總收入比例約為70%之間。 推廣教育收入及建教合作收入(研究計畫)各佔總收入比例約為4%。 教育部獎補助款收入佔總收入比例約為11%。 捐贈收入佔總收入之比例約為2%。 財務收入佔總收入之比例約為3%。 其他收入佔總收入之比例約為6%。 為充分掌握資金之效益，自八十八學年度起，開始進行短期票券投資，在謹守安全前提下不僅可提高利息收入，更使資金運作較為靈活。 為開拓本校財源，自八十九學年度起依教育部規定，經董事會決議通過進行上市公司股票投資，以長期投資為目的，九十三學年度投資基金佔基金總額比例約為13%。 考量銀行存款利率下降，依董事會建議購買政府公債，致財務
9、收入較預期增加。（二）經費運用 本校預算依東吳大學預算制度規定分為規劃、編審、審查、執行及控管五階段，並依規定完成各階段之工作重點；各項經費之運用及執行均依預算小組、預算委員會會議決議及相關規定辦理，執行情形良好。 本校會計作業均依教育部頒訂之私立學校會計制度之一致規定及東吳大學會計制度辦理。 財務收支等各項作業，均依教育部各項法條規定辦理，截至九十三學年度止，銀行借款金額為零。 經費運用係依預算執行，以統收統支為原則；九十三學年度經常門之純餘(收入減支出)悉數支應資本門支出，其剩餘依規定撥充基金。 依教育部彈性學雜費方案規定，九十三學年度以學費、雜費、學分費及學分學雜費收入總額提撥5%，約計
10、6仟5佰2拾萬元，悉數作為學生就學補助基金，其實際提供學生獎助學金約計5仟9佰7拾萬元，執行率為91.63%。另行政管理支出、教學研究訓輔支出及獎助學金支出(不含政府補助)三項支出總額約為學雜費收入（不含實習費、宿舍費）之111%；行政管理支出、教學研究訓輔支出、獎助學金支出(不含政府補助)、機械儀器及設備、圖書及博物五項支出總額約為學雜費收入（不含實習費、宿舍費）之119%，均符合教育部彈性調整學雜費方案規範。六、推動募款措施及具體成效（一）募款統計與分析本校為拓展社會資源、降低學雜費收入佔總收入之比例，八十二學年度成立募款專責單位，積極運用各種方式進行募款，近幾年募款金額每學年皆在二千萬以
11、上。九十三學年度募款募款總人次1,061人，總筆數4,513筆，募款總額36,716,076元。九十三學年度因勸募大師講學-通識講座專款、德蔭獎助學金與教學研究大樓經費，總捐款金額較九十二學年度成長37%，且因持續針對一般社會大眾、校友、家長等進行定期定額方式的勸募，捐款總筆數亦增加至4,500多筆。募款用途以全校性專款佔最高比例（50%）。主要捐款來源以公司團體約50%最高，其次為校友佔42%。公司團體捐款主要是因大師講學-通識講座獲台積電、聯電、宏碁、裕隆等多家企業暨基金會佰萬以上之贊助。（二）推動雙溪校區教研大樓募款計畫為籌募雙溪校區兩棟教研大樓及一座停車場之龐大建築經費，本校發展處以分
12、期、分眾、多面向勸募三大策略，提出募款專案計畫。該計畫在董事會及校友會的支持下，於94年1月展開各項活動。94年2月校長及發展處處長前往加拿大溫哥華及美西拜會美、加地區校友會，向海外校友報告大樓興建規劃，希望得到校友們的大力奧援。94年4月22日由校友總會發起與學校合作共同召開建校105周年慶祝餐會籌備會，決議94年11月4日假台北喜來登飯店舉辦建校105周年慶祝餐會，以舉辦餐會之名積極展開勸募作業，並制訂東吳大學感謝捐資興建第一、第二教學研究大樓作業要點，以大樓內的空間命名感謝捐款人。其餘配套措施如設置教研大樓專屬網站、電話勸募、寄發募款說帖等皆按規劃進行。截至94年10月15日止，教研大樓
13、專款累積認捐金額超過新台幣5仟萬元。實際入帳金額為新台幣9,723,064元，總人數366人，總筆數457筆。（三）鼓勵本校教職工薪資轉帳捐款鼓勵本校教職工以薪資轉帳捐款原為特定學系為設立該系獎學金而發起的勸募作法，93年9月起擴大成為全校性的捐款方式。由於94年8月起推動教研大樓勸募專案，獲得更多校內教職同仁的認同，至94年9月底止計有128位教師職工同仁熱烈響應，每月捐款總額達75萬餘元，用途包括本校教研大樓興建、獎助學金或各單位發展專款等項目。七、基金之運作及其具體成效本校目前設立之基金有特種基金及投資基金，至九十三學年度止，其運作及成效情形如下：特種基金總金額約為3億2仟餘萬元，其主要規劃購置政府公債及證券投資、活期儲蓄存款及定期存款等，以期初特種餘額為計算基礎，九十三學年度收益率約計12%。另目前持有之政府公債，其票面利率均較目前銀行定存利率高，又現階段殖利率報價亦均較購買時之殖利率為低，顯然其成效斐然。投資基金係依教育部投資基金管理辦法規定，董事會同意設立，主目的為購買上市公司股票並長期持有，其總金額約為新台幣9仟6佰餘萬元，九十三學年度投資收益約為6%，較目前銀行定存利率為高，其成效良好。八、獎補助經費使用成效說明表 （詳見【附件二】）4
