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1、山西省2016年下半年注册内部审计师：系统开发获得和维护考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商 B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店 D：玻璃瓶生产企业2.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。 B：无法考虑其它方法。 C：系统开发时间的增加。 D：以上三项都对。3.
2、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 4.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 5. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：确定损失已发生； B：与参与资产控制的人员访谈； C：确认受该案件牵连的人员； D：内部审计师
3、可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 6. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是 A：提供年度财务报告审计的资料； B：协调与外部审计人员相关的审计工作； C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会； D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 7. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性； B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支； D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 8. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部
4、门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿； B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 9. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？ A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令； B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记； C：要求接受方金融机构使用回叫系统； D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。 10. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十
5、分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 11. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要
6、求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计； D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。 12. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？ A：等级管理。 B：不同专业人员组成的组织结构。 C：相同专业人员组成的组织结构。 D：专家独立工作的组织结构。 13. 某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？ A：失去对热线的直接控制； B：增加热线运行费用； C：增加培训要求； D：削弱雇员对投诉的匿名感觉； 14. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A：投保 B：套期保值 C：卖空 D
7、：贷款保收和代理业务 15. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A：部门行动是否符合部门目标； B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈； C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查； D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 16. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织 17. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内
8、部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 18. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度； D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 19. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。 B：要求三个采购代理进行岗位轮换。 C：要求将验收报告直接传递给
9、应付帐款部门。 D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 20. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 21. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制
10、。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该 A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。 B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。 C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。 D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 22. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：试验样本 C：回归 D：发现
11、抽样 23. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单； B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函； D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 24. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出 A：关于现金收入记录的内部控制是充分的 B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C：关于现金账户调节的内部控制是充分的 D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 25. 内部审计师可以
12、通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A：部门行动是否符合部门目标； B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈； C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查； D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估26.销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 27.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类
13、比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 28.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：仅为和 B：仅为 C：仅为和 D：仅为和 29.在应付账款工作的
14、审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程 B：内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范 D：内部审计活动的政策与程序 30. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 A：只有I正确。 B：只有正确。 C：只有正确。 D：和正确。31. 下列那些项
15、目是IIA道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。32. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。33. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训 34. 通常，随着组织规模增大，其战略也会 A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线； B：服从，并由组织的内部结构确定； C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动； D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。 35. 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一
