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1、2011-2012第二学期会计模拟实训实施细则一、会计模拟实训实施细则（一）会计模拟实训流程图会计模拟实训流程图1、岗位体验2、设计经济业务3、编制会计分录3、登记形账户4、编制会计报表（二）会计模拟实训实施细则1、岗位体验：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。本实训项目要求学生通过对实习单位岗位设置的调研，体验不同的财务角色的日常工作要点，了解会计工作岗位职责及会计业务处理流程，强化对会计基本理论和基本技能的理解，全面提升自身的业务技能和综合素质，并结合在实习单位的所
2、见所闻，完成经济业务的设计和会计业务处理任务。（要求：学生于6月20日前将实习报告以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。学生开学时将纸质版实习鉴定表以班为单位提交至国际教育学院，实习报告和实习鉴定表格式参见附件1、2）2. 实训项目一：6月18日-6月21日经济业务的设计（1）财务会计模拟实训背景资料：有限责任公司2010年12月31日，相关账户的余额情况如下表：有限责任公司2010年12月31日货币单位：人民币元借方金额贷方金额库存现金1000短期借款40000银行存款30740应付账款64800应收账款53400应交税费16400原材料56000实收资本
3、454000库存商品72460利润分配未分配利润158000生产成本12800累计折旧143200固定资产650000合计876400合计876400（2）实训要求：根据公司2010年12月31日相关账户资料，设计40笔经济业，内容涉及筹资活动（借款业务1笔，吸收所有者投资1笔，利息处理1笔）、采购过程（现购业务2笔，赊购业务2笔，预付款采购业务2笔，固定资产购建业务2笔）、生产过程（材料领用业务3笔，工资及福利费分配及结算业务2笔，制造费用结转业务1笔，管理费用相关业务3笔，其他应付款业务2笔，完工产品结转业务1笔，折旧计提业务1笔）、销售过程（现销业务1笔，赊销业务1笔，预付款业务销售1笔
4、，原料销售业务2笔，与销售费用相关会计业务2笔）、经营成果核算（结转收入1笔，结转成本费用1笔，计算所得税费用1笔，结转所得税费用业务1笔，交纳所得税业务1笔）、利润分配业务（提取盈余公积业务1笔，利润分配业务1笔，结转利润分配所属明细分类账户1笔）以及资金退出企业经济业务（1笔）的会计核算。（要求：学生于6月21日将所设计的经济业务以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）3.实训项目二：6月24日-6月25日设置账户、编制会计分录实训要求：设置账户，根据自己设计的经济业务编制会计分录。（利润分配业务应提现明细核算）（要求：学生于6月25日，将会计分录以文档
5、形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）4.实训项目三：6月26日-6月27日根据审订无误的会计分录登记账簿实训要求：根据会计分录登记总账、编制试算平衡表，完成期末账户结账工作。（要求：学生于6月27日将相关总账，试算平衡表等相关资料以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）5.实训项目四：6月28日-6月29日编制会计报表实训要求：根据总账和相关资料编制资产负债表和利润表（要求：学生于6月29日资产负债表和利润表以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）二、财务管理模拟实训实施细则4、案例41、
6、内部控制制度考察调研2、实训一3、实训二4、实训三5、实训四6、实训五财务管理模拟实训流程图体验与实习：内部控制制度的考察调研一个单位要实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。本实训项目要求学生考察调研某公司内部控制制度的设置，运行情况，了企业内部控制的关键点，并结合调研的结果完成下列实训项目。（要求：学生于6月20日前将实习报告以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。学生开学时将纸质版实习鉴定表以班为单位提交至国际教育学院，实习报告和实习鉴定表格式参见附件1、2）1、实训一：6
7、月18日-6月19日迅达航空案例长期筹资方式（参见教材P175）（要求：学生于6月19日将此作业以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）2、实训二：6月20日-6月21日可口餐饮公司案例资本结构对策（参见教材P216）（要求：学生于6月21日将此作业以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）3、实训三：6月22日-6月25日东华电子公司合资项目评价案例投资决策（案例背景资料如下）北京东方电子公司与上海浦华电子公司拟合资组建一新企业东华电子公司。东华电子公司准备生产新型电子计算机，项目分析评价小组已收集到如下材料：1.组建该项
8、合资企业，需固定资产投资12000万元，另需垫支营运资金3000万元，采用直线法计提折旧，双方商定合资期限为5年，5年后固定资产残值为2000万元。5年中每年销售收入为8000万元，付现成本第1年为3000万元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费400万元。2.为完成该项目所需的12000万元固定资产投资，由双方共同出资，每家出资比例为50%，垫支的营运资金3000万元拟通过银行借款解决。根据分析小组测算，东华电子公司的加权平均资本成本为10%，东方电子公司的加权平均资本成本为8%，浦华电子公司加权平均的资本成本为12%。3.预计东华公司实现的利润有20%以公积金、公益金的方式留归东华公司使用
9、，其余全部进行分配，东方公司和浦华公司各得50%。但提取出的折旧不能分配，只能留东华公司以补充资金需求。4.东方公司每年可以从东华公司获得800万元的技术转让收入，但要为此支付200万元的有关费用。浦华公司每年可向东华公司销售1000万元的零配件，其销售利润预计为300万元，另外，浦华公司每年还可从东华公司获得300万元的技术转让收入，但要为此支付100万元的有关费用。5.设东方公司、浦华公司和东华公司的所得税税率均为30%，假设从子公司分得的股利不再缴纳所得税，但其他有关收益要按30%的所得税税率依法纳税。 6.投资项目在第5年底出售给当地投资者经营，设备残值，累计折旧及提取的公积金等估计售
10、价为10000万元，扣除税金和有关费用后预计净现金流量为6000万元。该笔现金流量东方公司和浦华公司各分50%，假设分回母公司后不再纳税。综合以上信息,你认为该项目投资是否可行？（要求：学生于6月25日将此作业以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）4、实训四：6月26日-6月27日金杯汽车巨额应收账款案例短期资产管理（参见教材P319）（要求：学生于6月27日将此作业以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）5、实训五：6月28日-6月29日大厦股份短期负债管理案例短期筹资管理（参见教材P344）（要求：学生于6月29日将
11、此作业以文档形式提交至本班邮箱。班级负责人核对清点后，以班级名命名文件夹，发至。）注意：以上作业结果如出现雷同，则“财务会计实训”或“财务管理实训”课程计为不及格！附件1实习报告撰写要求一、基本格式（一）题目（二）班级及作者名称 （三）摘要、关键词（四）正文（五）参考文献（六）附录：包括调查问卷、采访提纲等佐证材料二、正文内容提纲（全文不少于3000字）（一） 实习目的 （二） 实习时间 （三） 实习地点 （四） 实习单位、部门、岗位需要写清楚：单位简介、部门职能、岗位职责等（五） 实习内容（六） 实习总结 写你的实习收获、单位评价和以后需要注意的地方。附件2国际教育学院2012年暑期实习鉴定表班级姓名实习单位名称地址联系电话实习岗位实习时间至实习单位指导教师实习内容实习单位评价单位盖章 年 月 日备注：此表于开学时提交纸质版的，须有实习单位盖章。
