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1、 被审计单位: A 公司审查项目: 应收票据审核员:复核员:xx 日期: 2006.02.14 索引号: A4-0xx 日期: 2006.02.19 页 次:会计期间: 2005.12.31调整事项说明及调整分录本期项目未审数为 9,050,000.00 元，审计调增 33,450,000.00 元,审定数为 42,500,000.00元。调整事项说明如下：1、（底稿见 A4-1-2）经查验，公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整，应予以调整：ADJ：借：应收账款山东中新纳米管材有限公司贷：应收票据商业承兑汇票2,550,000.002,550,000.002、（底稿见 A4-1-3）经查
2、验，公司漏记已收到的应收票据 100 万元，应予以调整：ADJ：借：应收票据银行承兑汇票1,000,000.00贷：应收账款山东省天涯纺织机械器材有限公司 1,000,000.003、（底稿见 A4-1-3-2）经查验，公司应收票据背书给客户时，财务入账串户，应予以调整：ADJ：借：应收账款山东天华纺织厂贷：应收账款山东大西洋机械设备有限公司2,500,000.002,500,000.004、（底稿见 A4-4）经查验，公司未对已贴现票据按问题解答(四)财会20043 号作短期借款处理，应予以调整：ADJ：借：应收票据35,000,000.0035,000,000.00贷：短期借款 被审计单位
3、: A 公司审核员:复核员:xx 日期: 2006.02.14 索引号: A4-1-3xx 日期: 2006.02.19 页 次:审查项目:应收票据会计期间: 2005.12.31应收票据明细账与票据备查簿核对A 公司应收票据账面发生额如下：期初余额本期借方发生84,132,579.107,550,000.0091,682,579.10本期贷方发生82,362,579.1010,000,000.0092,362,579.10期末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计4,730,000.005,000,000.009,730,000.006,500,000.002,550,000.009,050,00
4、0.00A 公司应收票据备查簿发生额如下：期初余额本期借方发生本期贷方发生80,362,579.1010,000,000.0090,362,579.10期末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计4,730,000.005,000,000.009,730,000.0080,132,579.107,550,000.0087,682,579.14,500,000.002,550,000.007,050,000.00本期借方发生：经对发生额逐笔核对发现：有 200 万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿；有 300 万元银行承兑汇票（号码#00091663）期末留存但客户漏计入票据备
5、查簿；有 100 万元银行承兑汇票（号码# 129385）客户已收到并计入票据备查簿但未计入财务账。本期贷方发生：经对发生额逐笔核对发现：有 200 万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿。审计意见：由于票据备查簿的漏计不影响资产负债表日的报表金额，因此仅要求客户补计 500 万元的银行承兑汇票收入发出记录；对 100 万元的已收到的银行承兑汇票要求客户调整：调整分录：借： 应收票据银行承兑汇票贷：应收账款山东省天涯纺织机械器材有限公司1,000,000.001,000,000.00审计结论：经调整，补计备查簿记录后，明细帐与备查簿应无差异。 被审计单位: A 公司审查
6、项目: 应收票据审核员:复核员:xx 日期: 2006.02.14 索引号: A4-1-3-2xx 日期: 2006.02.19 页 次:会计期间: 2005.12.31应收票据备查簿与票据复印件核对差异差异一：该客户已更名，查见公司提供的更名资料，核对销售发票，与已更名后一致，提请公司更换应收账款客户名称。差异二：该票据由客户投资方支付，查见由该客户及其投资方共同出具的书面说明。差异三：该客户已更名，公司无法提供相应的更名资料，审计人员向该客户发函确认A4-1-3-3-3。差异四：经查，公司会计入账错误，系收到山东大西洋机械设备有限公司，但公司串户记入，需调整，应调减应收账款山东大西洋机械设
7、备有限公司的金额，票据复印件见调整分录：借：应收账款山东天华纺织厂2,500,000.002,500,000.00贷：应收账款山东大西洋机械设备有限公司差异五：经查，公司冲减应收账款山东天华纺织厂与票据记录不一致，经了解，系客户未盖背书章，直接将票据交公司，审计人员向该客户发函确认审计结论：经调整，回函确认后，未见异常。 索引号：A4-1-3-3-1声明致：A 公司本公司于 2005 年 5 月 1 日起由苏州飞阳纺织有限厂正式更名为苏州*纺织有限公司，原名称不再使用。特此声明。苏州*纺织有限公司(公章)2005 年 5 月 10 日 索引号：A4-1-3-3-2声明致：A 公司#003653
8、0900365311 银行承兑汇票为新疆*创业集团有限公司（新疆*纺织股份有限公司控股股东）出具的票据，系代新疆*纺织股份有限公司支付的货款，请贵公司计入新疆*纺织股份有限公司的账户。新疆*纺织股份有限公司新疆*创业集团有限公司(公章)(公章)2005 年 8 月 11 日2005 年 8 月 11 日 被审计单位: A 公司审查项目: 应收票据审核员:复核员:xx 日期: 2006.02.14 索引号: A4-2xx 日期: 2006.02.19 页 次:会计期间: 2005.12.31应收票据盘点记录22006-2-14盘点金额4,000,000.007,500,000.001,450,0
9、00.00006-1-12006-2-14贷方发生额借方发生额倒推金额账面金额差异2005-12-3110,050,000.00 =+-9,050,000.001,000,000.00注：差异系年末已收到未入账的#129385 票据，索引见 A4-1-2盘点日票据复印件：盘点小结审计人员于 2006 年 2 月 14 日对公司的应收票据进行了盘点，盘点时将公司存放于保险柜中的票据全部清点。我们均已查见票据原件，并与应收票据备查簿 2005 年至 2006 年 2 月 14 日相应的记录进行了逐一核对，核对项目包括：票据种类、出票日期、票据号、出票人、前手，记录均核对一致（底稿见索引号 A4-2-1），同时未发现已到期未承兑的应收票据。 索引号：A4-4-1声明致：上海立信*会计师事务所截止 2006 年 2 月 14 日，我公司未收到已背书的票据未能兑现而产生的追索请求。A 公司(公章)2006 年 2 月 14 日
