《上海2016年下半年注会税法：定额扣除与定率扣除考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海2016年下半年注会税法：定额扣除与定率扣除考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、上海2016年下半年注会税法：定额扣除与定率扣除考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是_。A土地增值税B资源税C营业税D增值税 2、某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出_。A申请退还1996年度多缴税款B申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款C申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算D申
2、请补缴1998年度少缴税款3、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于_。A特许权使用费所得B稿酬所得C财产租赁所得D财产转让所得 4、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，_申请复议。A可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B只能向国家税务总局C只能向省、自治区、直辖市人民政府D只能向省国税局5、关于税法的解释，下列说法正确的是_。A法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C在适用法律的过程中，如果审判解
3、释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据 6、王先生个人2002年以40万元购进一间商铺房屋、2004年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2008年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。王先生应纳营业税为_。A1.15万元B2.25万元C2.50万元D0 7、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前
4、双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920B2 100C3 200D3 500 8、净资产收益率是资产净利润率和_的乘积。A资产总额B所有者权益总额C权益乘数D销售收入总额 9、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。A750000B793462C928350D15869.23 10、准予行政许可决定书于_起发生
5、法律效力。A作出之日B送达之日C签发之日D交邮之日11、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是_。A按合同规定的价格B按合同签订时的市场价格C按成本价格D按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格 12、合同一方当事人迟延履行主要债务的_。A对方当事人可以解除合同B经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行，则对方可以解除合同C合同自动解除D经过合理期限仍未履行，则合同自动解除 13、行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请_。A更换B延期C重选D回避
6、14、涉税服务报告填写的“报告日期”应当是_。A交由委托人签收的日期B撰写涉税报告的日期C涉税服务完结的日期D形成正式涉税服务报告书提交的日期 15、根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是_。A从事产业信息咨询的企业B从事精密仪器维修服务的企业C从事房地产开发业务的企业D直接为生产服务的科技开发企业 16、仲裁庭评议案件，实行下列_原则。A民主仲裁B首长负责制C少数服从多数D合议制 17、第三种付款方式所付款项的现值为_A92792.6元B108238.2元C139108.2元D110424.1元 18、按照行政诉讼法的规定，
7、人民法院应当在收到上诉状之日起_内作出终审判决。A3个月B2个月C1个月D6个月 19、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税D接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 20、某小型工业企业执行的会计制度从工业企业会计制度向小企业会计制度过渡过程中，下列说法中正确的是_。A小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目B
8、小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金存出投资款”科目C在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积D小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中 21、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是_，A国际社会无偿援助的进口物资和设备B提供飞机修理劳务C免税商店零售免税货物D民政福利企业从事商业零售 22、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是_元A285.5
9、0B385.50C290.50D390.5023、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。A承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税C企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税D公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税 24、下列现行税法中属于实体法的是_。A增值税暂行条例B税务行政复议规则C税务行政处罚实施办法D税收征收管理法25、下列关于企业所得税收入表述不正确的是_。A只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C属于提供初始及后续服
10、务的特许权费，在提供服务时确认收入D企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是_。A企业将财产赠给政府所书立的书据B房屋产权证C会计咨询合同D企业与主管部门签订的租赁承包合同 2、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。A支配性B自治性C优益性D公益性E平衡性3、增值税的纳税期限分别为_。A1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度C1日
11、、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度 4、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则5、某独立矿山企业2009年4月外出到外地收购铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用_。A矿产品原产地的单位税额B本单位应税产品的单位税额C矿产品收购地的单位税额D税务机关核定的单位税额 6、下列各项中，属于增值税征收范围的有_。A纳税人随同销售软件并收取的软件培训收入B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D印刷企业接受出版单
12、位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入 7、美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为_万元。A59.68B60.46C61.85D67.75 8、下列属于财务管理特点的是_。A专项性强B涉及面广C综合程度高D灵敏度高 9、下列不属于土地增值税征税范围的有_。A以房地产转让到投资联营企业B将房地产赠予直系亲属C以房地产作抵押清偿债务的房地产D现有旧房买卖 10、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是_。A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B凡多贴印花税票者，不
13、可申请退税，但可申请下期抵扣C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任11、按企业会计制度的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有_。A部分处置短期投资B收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利C收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利D收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息E期末按单项投资计提的短期投
14、资跌价准备 12、下列选项中，关于行政诉讼二审程序的说法正确的是_。A不服判决的上诉期限为10天，不服裁定的上诉期限为5天B第二审人民法院审理上诉案件，必须由审判员组成合议庭C二审人民法院在某些情况下可以进行书面审理D第二审人民法院审理上诉案件，应当自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决E对于第二审人民法院裁定发回原审人民法院重新审理的行政案件，原审人民法院应当另行组成合议庭进行审理 13、对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是_。A由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳B由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳C税务机关应要求乙酒厂缴纳D税务机关应要求甲酒厂缴纳14、下列项目中，对附表三纳税调整项目明细表填报说明正确的有_。A适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报B纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报C数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”D“收入类调整项目”
