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1、会计学基础 第五章 会计账簿,会 计 学 基 础,Tel：,FUNDAMENGTAL ACCOUNTING,Email ：,会计学基础 第五章 会计账簿,11,编制报表前的 准备工作,第11章,会计学原基础 第五章 会计账簿,本章主要介绍了编制报表前准备工作的相关内容。包括编制报表前准备工作的内容、期末账项调整的内容和对账、结账的方法。为了保证账簿记录的正确性和连续性，期末应对账、结账，并按照有关要求进行账簿的更换和保管。,本章内容提示,会计学基础 第五章 会计账簿,账簿的种类,第一节 账簿的意义与种类,账簿的意义,会计学原基础 第五章 会计账簿,第11章 编制报表前的准备工作,第一节 编制报
2、表前准备工作的意义与内容,第二节 期末账项调整,第三节 对 账,第四节 结 账,会计学原基础 第五章 会计账簿,第一节 编制报表前准备工作的意义与内容,一、编制报表前准备工作的意义,二、编制报表前准备工作的内容,会计学原基础 第五章 会计账簿,二、编制报表前准备工作的内容,（1）期末账项调整 （2）全面清查资产 （3）对账 （4）结账 （5）编制工作底稿,会计学原基础 第五章 会计账簿,一、费用分摊的账项调整 二、收入分摊的账项调整 三、计提费用的账项调整 四、计提收入的账项调整,第二节 期末账项调整,会计学基础 第五章 会计账簿,对账就是对各种账簿记录进行核对，做到账证、账账、账实相符，保证
3、账簿记录和会计报表数字真实可靠。,账证核对,账账核对,账实核对,第三节 对 账,账证核对,账证核对是指各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对。它是将原始凭证、记账凭证与账簿中的对应经济业务进行核对，以查明其时间、凭证字号、内容、数量、金额和会计科目是否一致，记账方向是否相符。这种核对，一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。期末如果发现账账不符时，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行检查核对，以确保账证相符，纠正记账错误。,账账核对,总分类账簿的核对，通过编制试算平衡表进行。,总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制 总账和明细账的试算平衡表完成。,总分类账簿与现金、银行存款日记账核对。
4、,会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账定期核对。,账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括：,试算平衡表 2011年6月30日,总账与明细账的试算平衡表 2011年6月30日,A、B明细账的合计数,总账,账实核对,现金日记账的账面余额与现金实际库存数相核对 银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单相核对 财产物资明细分类账的账面结存数与实存数相核对 各种债权、债务明细分类账的账面余额与有关债权人、债务人的账目相核对。,账实核对是指在账账核对的基础上，各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对。其主要内容包括：,会计学基础 第五章 会计账簿,结账是在将本期内所发生的
5、经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。,结转,期末结账,第四节 结 账,会计学基础 第五章 会计账簿,结账前应将本期发生的交易或事项全部入账,按权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账。,编制结转分录，将本期发生的收入、费用、成本等按核算要求结转入账,计算本期的发生额合计及期末余额，办理结账。,结账前的准备,会计学基础 第五章 会计账簿,结账的方法,按结账时间的不同,日记账,总 账,明细账,月结,季结,年结,月结,月结，是指月末对本月账簿记录所进行的总结。,会计科目：主营业务收入,总 账,月末在最后
6、一笔业务的下一行摘要栏内填写“本月合计”，并合计本月该账户的本期借贷方发生额并计算本期期末余额,在该栏的上下各划一条通栏的单红线作为结账标志,对于损益类账户需要结出本年累计额的，在“本月合计”下一行按相同的方法计结“本年累计”额。,季结,季结，是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。,会计科目：主营业务收入,总 账,季末在最后一个月的“本月合计”栏下一行的摘要栏内填写“本季合计”，并合计本季该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额,在本“季合计”栏下再划一条单红线作为季结标志。,年结,年结，是指年末时对本年账簿记录所进行的总结。,会计科目：主营业务收入,总 账,年末在最后一个月或季的“本月合计”或“本季合计”栏下一行的摘要栏内填写“本年合计”，并合计本年该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额,在“本年合计”栏下再划双红线作为年结标志。,
