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1、会计账簿 登记日记账与明细账 任务一 登记日记账 任务二 设置和登记明细账,会计账簿 登记日记账与明细账,任务一 登记日记账,任务案例 ( 任务资料 ( 任务要求 一、登记账簿的一般规则 二、日记账的分类 三、设置和登记现金日记账 四、设置和登记银行存款日记账,任务案例,( 任务资料,( 任务要求,理论知识,一、登记账簿的一般规则,1.使用蓝黑或黑色墨水 2.填写基本栏目 3.结出余额 4.使用记账符号 5.连续登记 6.错误更正,二、日记账的分类,三、设置和登记现金日记账,(一)现金日记账的设置 表 7-1 现金日记账,表 7-1,(二)现金日记账的登记,三、设置和登记现金日记账,(1)日期
2、栏：根据记账凭证的日期登记，一般与现金实际收付的日期一致。 (2)凭证号码栏：登记入账的收、付款凭证的种类和编号，如“现金收款凭证号”、“银行存款付款凭证号”、“记账凭证号”，简写为“现收”、“银付”、“记字”，同时凭证的号数要填写清楚，便于查账和核对。 (3)摘要栏：用以说明登记入账的经济业务的内容。要求文字简练，说明清楚。 (4)对方科目栏：登记现金收入、支出对应的科目，如从银行提取现金，其对方科目为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。,三、设置和登记现金日记账,(5)收入、支出栏：登记现金收入、支出的实际金额，每日终了应计算现金收入金额和支出金额的合计数，即通常说的“日清”。
3、从银行提取现金的业务，如果采用专用记账凭证，由于是以银行存款付款凭证反映，故登记现金收入时须依据银行存款付款凭证。 (6)余额栏：每日终了应结出余额，由出纳员盘点现金实有额并核对账实是否相符，如有不符，应查明原因。,四、设置和登记银行存款日记账,(一)银行存款日记账的设置 (二)银行存款日记账的登记 任务处理 表 7-2 银行存款日记账,表 7-2,任务二 设置和登记明细账,任务案例 ( 任务资料 ( 任务要求 一、三栏式明细分类账 二、多栏式明细分类账 三、数量金额式明细分类账 四、横线登记式明细分类账,任务案例,( 任务资料,( 任务要求,理论知识,一、三栏式明细分类账,(一)设置 表 7
4、-3总账科目,表 7-3总账科目,(二)登记,二、多栏式明细分类账,(一)设置 表 7-4,表 7-4,(二)登记,三、数量金额式明细分类账,(一)设置 表 7-5 存货明细账,表 7-5,(二)登记,四、横线登记式明细分类账,(一)设置 表 7-6 科目,表 7-6 科目,(二)登记 任务处理 表 7-7 应付账款明细账,四、横线登记式明细分类账,表 7-7,表 7-8 应付账款明细账,四、横线登记式明细分类账,表 7-8,表 7-9 管理费用明细账,四、横线登记式明细分类账,表 7-9,表 7-10 存货明细账会计科目 原材料 类别,四、横线登记式明细分类账,表 7-10,知识归纳 阅读材
5、料 任务巩固 一、单项选择题,四、横线登记式明细分类账,1.按照经济业务发生的时间的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿是( )。 2.债权债务明细分类账一般采用( )。 3.收入、费用明细分类账一般采用( )。 4.下列明细分类账中，应采用数量金额式账簿的是( )。 5.下列账簿中，必须采用订本式账簿的是( )。 6.下列明细分类账中，可以采用三栏式账页格式的是( )。 7.下列明细分类账，应采用多栏式账页格式的是( )。 8.下列明细账中，不宜采用三栏式账页格式的是( )。 9.现金日记账和银行存款日记账应当( )。 10.记账人员根据记账凭证登记账簿后，要在记账凭证上注明已记账的符号，主要是为
6、了( )。,四、横线登记式明细分类账,11.下列账簿中，要求必须逐日结出余额的是( )。 12.下列账簿中不可以采用活页式账簿的是( )。 二、多项选择题 1.下列可采用三栏式的账有( )。 2.下列账簿中应采用多栏式账簿的有( )。 3.下列账簿中，应采用数量金额式账簿的有( )。 4.在账务处理中，可用红色墨水的情况有( )。 5.下列符合登记账簿要求的有( )。 6.明细分类账可以根据( )登记。 三、判断题 1.会计账簿是根据会计凭证编制的，同时它又是编制会计报表的前提和依据。,四、横线登记式明细分类账,2.各单位不得违反会计法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿。 3.多栏式账簿主
7、要适用于既需要记录金额，又需要记录实物数量的财产物资明细账户。 4.登记现金日记账的依据是现金收付款凭证和银行收付款凭证。 5.会计账簿登记中，如果不慎发生隔页，应立即将空页撕掉，并更改页码。 6.记账凭证正确，因登记时的笔误而引起的账簿记录错误，可以采用画线更正法予以更正。 7.根据具体情况，会计人员可以使用圆珠笔、钢笔、蓝黑墨水或红色墨水填制会计凭证，登记账簿。 8.现金日记账必须要采用订本式账簿。,四、横线登记式明细分类账,9.年终，应将所有的利润分配明细账户结平。 10.为了满足内部控制要求，实行钱账分管，通常由出纳人员根据收、付款凭证进行现金收支，然后由另外的会计人员登记现金日记账。,
