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1、第3章 账务处理系统,【学习目的与要求】： 了解账务处理系统目标 理解账务处理系统业务流程 理解账务处理系统功能结构 掌握账务处理系统数据处理流程 掌握账务处理系统数据库设计,2,2019/5/24,3.1账务处理系统概述,账务处理的概念,3,2019/5/24,3.1账务处理系统概述,3.1.1账务处理系统的基本概念 1会计科目及其编码结构体系 2会计凭证 3会计账簿,4,2019/5/24,3.1账务处理系统概述,3.1.2账务处理系统的主要特征 1规范性强，一致性好，易于通用化。 2综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用 3严密性,5,2019/5/24,3.1账务处理系统概述,3.1
2、.3账务处理的系统控制 1权限控制 （1）操作权限控制 （2）口令密码控制 2科目控制 科目设置的控制 科目增加的控制 科目修改的控制 科目删除的控制,6,2019/5/24,3.1账务处理系统概述,3凭证录入控制 （1）凭证号连续控制 （2）凭证日期的控制 （3）科目编码合法控制 （4）金额控制 （5）记账凭证完整性控制 （6）凭证修改控制,7,2019/5/24,3.1账务处理系统概述,4期初数据录入的控制 （1）平衡检查控制 （）记账时的控制 5凭证审核的控制 （1）审核人员的控制 （2）审核修改的控制,8,2019/5/24,3.1账务处理系统概述,6 记账的控制 （1）上月没有结账，
3、本月不能记账。 （2）未审核的凭证不能记账。 （3）借贷不平或内容不完整的凭证不能记账。 （4）系统启用第一次记账时，应检查期初余额设置是否合法，否则会导致借贷不平衡等问题。 （5）经过记账的凭证以后将不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更正。,9,2019/5/24,3.2账务处理系统的目标,账务处理系统目标：,10,2019/5/24,3.3账务处理系统业务流程,3.3.1 手工业务流程图 账务处理手工业务流程图：,11,2019/5/24,账务处理手工业务流程图,12,2019/5/24,3.3账务处理系统业务流程,3.3.2 手工处理业务流程分析 1根据原始凭证编制记
4、账凭证。 2审核原始凭证 3登记日记账。 4登记各种明细账。 5编制科目汇总表并登记总账。 6月末处理。 7对账，编制余额调节表 8查询与生成报表。,13,2019/5/24,3.3账务处理系统业务流程,3.3.3计算机处理业务流程图 账务系统计算机处理业务流程图：,14,2019/5/24,计算机处理业务流程图：,15,2019/5/24,3.3账务处理系统业务流程,3.3.4计算机处理业务流程分析 1首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中 2新增了录入人员岗位 3凭证审核部分与手工差不多 4记账与手工处理不同,16,2019
5、/5/24,3.3账务处理系统业务流程,3.3.5 账务系统的计算机处理与手工处理比较 1 数据处理的起点发生了变化 2 无账账核对的必要 3 记账的含义不尽相同 4 账表的存在形式发生了变化 5 资料的积累和查询更为方便,17,2019/5/24,3.4账务处理系统功能结构,3.4.1账务处理系统功能结构图 账务处理系统功能结构图 ：,18,2019/5/24,账务处理系统功能结构图：,19,2019/5/24,3.4账务处理系统功能结构,3.4.2账务处理系统功能结构分析 1初始设置 账套设置 凭证类型设置 会计科目设置 期初余额的设置 码表初始设置,20,2019/5/24,3.4账务处
6、理系统功能结构,2凭证管理 凭证录入 凭证审核 凭证记账（过账） 查询凭证 3出纳管理,21,2019/5/24,3.4账务处理系统功能结构,4账表管理 (1) 总账 (2) 明细账 (3) 日记账 (4) 辅助核算账表 (5) 余额表,22,2019/5/24,3.4账务处理系统功能结构,5期末处理 结转损益 期末结账 6系统维护 更改密码 操作员及其权限设置 设置辅助核算项目,23,2019/5/24,3.5账务处理系统数据流程,3.5.1账务处理系统数据流程图 账务处理系统的数据流程图：,24,2019/5/24,账务处理系统的数据流程图：,25,2019/5/24,3.5账务处理系统数据流程,3.5.2账务处理系统数据流程分析 1首先，在系统启用时由系统管理人员对企业新建的账套进行初始化设置 2业务人员输入记账凭证 3凭证审核人员进行审核 4生成各种账簿,26,2019/5/24,3.5账务处理系统数据流程,3.5.3 数据字典 1外部实体描述 2处理的描述 3数据存储的描述,27,2019/5/24,3.6账务处理系统数据库设计,3.6.1表设计 3.6.2物理数据模型,28,2019/5/24,本章结束,
