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1、新编国际结算教程,作者 ：潘冬青,责任编辑：周卫群 出版日期：2010年8月 IDPN: 308-2010-05 课件章数：18,第三章 汇票,【学习目标】,了解汇票的必要项目。 掌握汇票的票据行为。 了解汇票的种类。 学会使用汇票。,第一节 汇票的定义,中华人民共和国票据法第19条对汇票下了如下的定义：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”,第二节 汇票的记载项目,一、汇票的必要项目,我国票据法第22条明确规定汇票必须记载下列事项： 表明“汇票”字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人名称； 收款人名称； 出票日期； 出票
2、人签章。汇票上未记载规定事项之一的，汇票无效。,现将必要项目分别说明如下 ：,（一）“汇票”字样 （二）无条件书面支付命令 支付命令。 无条件。 书面。,（三）确定的金额 我国票据法在第八条中规定，金额要大小写同时记载，二者必须一致，否则票据无效。 （四）付款人名称及详细地址 汇票式样中的左下角“To _”表示汇票的付款人（payer），即汇票的受票人（drawee）。付款人名称地址必须书写清楚，以便持票人提示承兑或提示付款。,（五）出票日期和地点 出票日期可起三个作用： 决定出票人的行为能力。 决定到期日。 决定提示期限是否超过。,我国票据法虽未将出票地点列为必要项目，但在第23条明确规定，
3、汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。,（六）付款期限 见票即付（payable at sight 或 payable on demand）。 定日付款（payable on a fixed future date）。 出票日后定期付款（payable at a fixed time after date ）。 见票日后定期付款（payable at a fixed time af ter sight ）。,此外，在实践中还有使用“运输单据出单日期后定期付款”、“交单后定期付款”的做法。,（七）收款人 汇票收款人通常称为汇票的抬头。汇票抬头有三种写法： 1、限制性抬
4、头。 如 ： Pay to ABC co，在汇票的其他地方有“not transferable”字样。 Pay to ABC co only Pay to ABC co not transferable 限制性抬头的汇票不得转让他人。出票人开立这类汇票的目的是不愿使汇票流入第三者手中。,2、指示性抬头 如： Pay to the order of ABC co Pay to ABC coor order ，英国人喜欢这样用，以防作弊 。 Pay to ABC co，在别处无“not transferable”字样。 指示性抬头的汇票经抬头人背书后 ， 可以自由转让。 当然，指示性抬头的汇票并不
5、是非转让不可的，抬头人也可以自己去行使票据权利。 3、来人抬头 如 ： Pay to Bearer Pay to ABC co or Bearer 来人抬头的汇票仅凭交付即可转让 ， 无须背书。,（八）出票人名称和签字 汇票必须经出票人亲笔签名或盖章方为有效 。,二、汇票的其他记载项目,担当付款人 预备付款人 免作拒绝证书 成套汇票 无追索权 出票条款 汇票号码 对价条款 利息与利率 用其他货币支付,第三节 汇票的当事人,一、出票人 出票人（Drawer）是指开立汇票的人。他在汇票被承兑前是主债务人，被承兑后是从债务人。 二、付款人 付款人（Drawee）是指接受付款命令的人，又称为受票人。
6、三、收款人 收款人（Payee）是指收取票款的人，是第一持票人。,四、背书人 背书人（Indorser）是指在汇票背面作签章，将汇票权利通过背书转让给他人的人。 五、被背书人 被背书人（Indorsee）是指接受汇票背书转让的受让人。 六、参加承兑人 当汇票提示被拒绝承兑或无法获得承兑时，由一个第三者参加承兑汇票，签名于上，此第三者就是参加承兑人（Acceptor of Honour ），是汇票的债务人。,七、保证人 保证人（Guarantor）是指对汇票的出票人、背书人、承兑人或参加承兑人的票据行为作保证的人。 八、持票人 持票人（Holder）是指现在正持有汇票的人。,九 、对价持票人 对
7、价是指可以支持一项简单交易（或合约）之物，如货物、劳务，金钱等。对价持票人（Holder for Value）包括三种情况：一是持票人本人支付了对价，如商品、劳务、货币资金，或者授予票据者对其负有债务。二是持票人根据合约或法律对票据有留置权，那么在留置权金额内被视为对价持票人。三是持票人未付对价，但前手付过对价转让到现在持有汇票的人，那么对承兑人和付过代价以前已成为票据当事人的各个当事人而言，该持票人也视为对价持票人。,十 、正当持票人 正当持票人（Holder in Due Course），也称善意持票人（bonafide holder ）。,第四节 汇票的票据行为,票据行为是指以票据上规定
8、的权利和义务所确立的法律行为。汇票的票据行为可分为主票据行为和从票据行为。前者为出票，后者为提示、承兑、背书、参加承兑、保证、付款、参加付款等。,一、出票 出票（Issue）是指汇票的出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。 出票由两个动作组成，一是由出票人写成汇票并在汇票上签字；二是由出票人将汇票交付给收款人。,二、 背书 （一）背书的定义 背书（Indorsement）是指持票人以转让其权利为目的而在汇票背面签字的一种行为。 （二）背书的种类 1、限制性背书 限制性背书是指持票人在汇票背面签字而将其权利转让给其在汇票背面所指定的某一人的一种行为。,例如，汇票正面的收款人为 ： Pay
9、 to the order of ABC co 限制性背书如下 ：,这就表示ABC co将汇票转让给DEF co，而DEF co 则不能再将汇票转让出去了。,2、指示性背书 指示性背书又称记名背书，是指持票人在汇票背面签字而将权利转让给其指定的某人或某人的指定人的一种行为。 例如 ，汇票正面 ： Pay to the order of ABC co 指示性背书如下 ：,3、空白背书 空白背书是指持票人在汇票的背面仅仅签字而没有指定其他内容的一种行为。 例如，汇票正面：Pay to the order of ABC co 空白背书如下 ：,三、提示 提示（Presentment）是指持票人向付款
10、人提交汇票要求其承兑或付款的一种行为。即期汇票只需一次提示，即付款提示。 四、承兑 （一）承兑的定义 承兑（Acceptance）是指远期汇票的付款人签章于汇票的正面，明确表示于到期日支付票据金额的一种票据行为。 （二）承兑的动作 承兑包括两个动作，一是写成，二是交付。,（三）承兑的效力 承兑对付款人来说就是承诺了付款责任，他就要对票据文义负责，并且承兑人一旦签字就不能以出票人的签字是伪造的，或背书人无行为能力等等理由来否认汇票效力。,（四）承兑的种类 1、普通承兑 普通承兑是指付款人在汇票正面所作的不对汇票内容进行修容一般包括三个部分：承兑字样、承兑日期及承兑人签字。如：,2、 限制性承兑
11、限制性承兑是指付款人对持票人提示的汇票内容加以修改或限制的承兑。具体有以下几种： （1）有条件承兑。指付款人在承兑时是有条件的。,（）部分承兑。指付款人只对汇票的部分金额承兑。例如 ， 汇票金额为 10 , 000.00 美元 ， 承兑时仅承兑8, 000.00 美元：,（）地方性承兑。指只限在特定的地点支付票款的承兑 。 如 ：,（）修改付款期限的承兑。如汇票原规定见票后60天付款，承兑时注明见票后90天付款 ：,五、参加承兑 参加承兑（Acceptance for Honor）是指汇票遭到拒绝承兑而退票时，非汇票债务人在征得持票人同意的情况下，要求承兑已遭拒绝承兑的汇票的行为。 六、付款
12、所谓正当付款是指 ： 被付款人或承兑人支付，而不是被出票人或背书人支付。 在到期日那天或以后付款，而不能在到期日以前付款。 付给持票人。意指汇票如被转让，前手背书必须连续真实。 善意付款。,七、参加付款 参加付款（Payment for Honor）指当票据被付款人拒绝付款时，参加付款人对票据进行付款的行为。 八、退票、退票通知和拒绝证书 （一）退票 汇票的退票，又称拒付（Dishonor ），是指持票人依票据法规定作有效提示时，遭付款人或承兑人拒绝付款或拒绝承兑的行为。 （二）退票通知 （三）拒绝证书 拒绝证书是指由退票地公证机关或其他有权公证的机构或当事人出具的证明退票事实的法律文件。,九
13、、追索 （一）追索的定义 追索（Recourse）是指汇票不获承兑或者不获付款，或者其他法定原因出现时，持票人在履行保全手续后，向其前手背书人、出票人要求清偿汇票金额以及费用的票据行为。 （二）行使追索权的对象 行使追索权的对象是背书人、出票人、承兑人以及其他债务人，因为他们要对持票人负连带的偿付责任。,（三）行使追索权的条件 行使追索权有三个条件： （）必须在法定期限内提示汇票； （）必须在法定期限内发出退票通知； （）外国汇票遭到退票，必须在法定期限内作成拒绝证书。 （四）追索金额 持票人选择追索对象后，应当确定追索金额。追索金额包括被拒付汇票金额、汇票到期日或者提示付款日与清偿日之间的利
14、息、相关拒绝证书和退票通知的费用。,十、保证 保证（Guarantee）是指非汇票债务人对于出票、背书、承兑、付款等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。,第五节 汇票的贴现,一、贴现的含义 贴现（Discount）是指在远期汇票已承兑而尚未到期时，由银行或贴现公司按照汇票金额在扣除转让日到汇票付款日的利息后，将余款提前垫付给持票人的票据行为。 二、贴现的计算 贴现的计算公式为 ： 贴现息票面金额 贴现率 贴现天数360（或365） 净款票面金额 贴现息,例31 一张面值为 10, 000.00 美元的汇票，见票后 90天付款。付款人于5月5日对该汇票承兑，则该汇票应于8月3日到期。持票人于6月
15、4日持票去某银行要求贴现。如贴现率为9%，则银行实际应支付给持票人多少钱？ 贴现息10,000.009%60360 150.00（美元） 贴现净款 10,000.00 150.00 9850.00（美元）,第六节 汇票的种类,按付款时间不同，汇票可分为即期汇票与远期汇票 按出票人不同，汇票可分为商业汇票与银行汇票 按是否随附货运单据，汇票可分为光票与跟单汇票 按承兑人的不同，汇票可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票,【案例 3.1】,利用伪造汇票欺诈案 案例介绍 某年11月，某医药器具公司持一张从中国香港某商人处得到的出口项下的汇票到银行要求鉴别真伪。该汇票的出票人为美国新泽西州 FIRST FI
16、DELITY BANK，付款人是哥斯达黎加的AMERICAN CREDIT AND INVEST CORP，金额为32761.00 美元，付款期限为出票后180天。汇票显示“PAY TO C CO，HONG KONG AGAINST THIS DEMANDDRAFT UPON MATURITY”文句。,从票面上看，该汇票被疑为伪造汇票。 第一，该汇票的出票人是银行，但付款人的名称记载是“AMERICAN CREDIT AND INVEST CORP”，该名称分不清是公司或银行，因而汇票种类难以判定。 第二，汇票付款期限记载上自相矛盾。汇票显示“PAY TO C CO ，HONG KONG AGAINST THIS DEMAND DRAFT UPON MATURITY ”，表明该汇票是即期汇票，但该汇票同时标明到期日与出票日相差180天。,第三，该汇票的出票人在美国，用美元付款，而付款人却在哥斯达黎加。美元的清算中心在纽约，世界各国
