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1、国际贸易实务（高职高专）,作者：徐宣全,责任编辑：傅百荣 出版日期：2009年9月 IDPN：308-2009-007 课件章数：11,第五章 货款的结算,第一节 支付工具 第二节 支付方式 第三节 支付方式的选用及合同中 的支付条款,【学习目标】,通过对本章的学习，要求能够了解有关货款支付方面的国际贸易惯例，各种支付方式的原理、利弊区别，特别注意对信用证的收付程序、性质、种类及跟单信用证统一管理的有关规定的了解，掌握并能够在国际结算业务中运用： 1.汇票； 2.托收； 3.信用证。,第一节 支付工具,一、汇票,(一)汇票的定义 1 、英国票据法关于汇票的定义 汇票 ( 汇票,简称起草或比尔)
2、 是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人在见票时或于未来某一规定的或将来可以确定的时间，向某人或其指定的人或持票人支付一定的金额。 2 、中华人民共和国票据法第 19 条对汇票的定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,(二)汇票的内容,日内瓦统一法的规定，汇票必须具备以下内容： 1.票据主文中列有“汇票”一词 2.无条件支付一定金额的命令 3.受票人的姓名 4.付款日期 5.付款地点 6.受款人或其指定人的姓名 7.出票日期和地点 8.出票人的签名 除了上述必要项目外，还可以有票据法允许的其他记载项目，如：利息与利率、
3、付款货币、禁止转让、免作拒绝证书、出票条款等。,(三)汇票的当事人,三个基本当事人： 1.出票人(Drawer) 2.受票人(Drawee 3.受款人(Payee) 除了上述基本当事人之外，随着汇票的流通转让，又出现了背书人、被背书人、承兑人、保证人和持票人等其他当事人。,(四)汇票的种类,1.按照汇票出票人和付款人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。 2.按照汇票是否附有商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票。 3.按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。 4.按照汇票承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。,(五)汇票的使用,1.出票(Issue) 2.提示(Present
4、ation) 3.承兑(Acceptance) 4.付款(Payment) 5.背书(Endorsement) 6.拒付(Dishonour)与追索(Recourse),二、本票,(一)本票的定义 1、英国票据法关于本票(Promissory Note)的定义 本票是一人向另一人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。 2、中华人民共和国票据法第73条对本票下的定义 “本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。”,(二)本票的内容,日内瓦统一法规定，本票必须具
5、备以下内容： 1.票据主文中列有“本票”一词 2.无条件支付一定金额的承诺 3.付款日期 4.付款地点 5.受款人或其指定人的姓名 6.签发本票的日期和地点 7.出票人的签名,(三)本票的种类,. 银行本票 . 商业本票,(四)本票与汇票的比较,1、相同： 本票与汇票在基本内容上有许多相同之处，票据法关于汇票的背书、到期日、付款、追索等票据行为的规定同样适用于本票。尽管如此，本票和汇票仍是两种不同性质的票据， 2、不同： （1）本票是出票人的无条件支付承诺，是承诺式票据；汇票是出票人要求受票人无条件付款的支付命令，是命令式或委托式票据。 （2）本票有两个基本当事人，即出票人和受款人；汇票的基本
6、当事人有三个，即出票人、受票人和受款人。 （3）本票的出票人就是付款人，远期本票不需要承兑；远期汇票必须承兑。 （4）本票的出票人是主债务人；汇票在承兑前，出票人是主债务人，承兑后，承兑人是主债务人。,三、支票,(一)支票的定义 1、英国票据法关于支票的定义 支票(Cheque;check)是以银行为付款人的即期汇票。即存款人对其开户行签发的，授权该银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 2、中华人民共和国票据法第82条对支票下的定义 “支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”,(二)支票的
7、内容,日内瓦统一法规定，支票必须具备以下内容： 1.票据主文中列有“支票”一词 2.无条件支付一定金额的命令 3.受票人的姓名 4.付款地点 5.出票日期和地点 6.出票人的签名,(三)支票的种类,1、按抬头的不同性质，可分为记名支票、不记名支票 2、按支票签发人的不同，可分为银行支票、商业支票；按支票本身的基本特征，可分为划线支票、保付支票等。,(四)支票和汇票的区别,1.付款人的身份不同。支票的付款人只能是银行，汇票的付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行。 2.付款期限不同。支票只能是即期付款，一经提示，除正当理由可以拒付外，通常是见票即付，汇票即有即期付款也有远期付款，远期汇票必须提
8、示承兑。 3、另外，支票可以划线、保付，汇票在法律上无划线和保付的规定。,第二节 支付方式,一、汇付,汇付(Remittance)又称汇款，是指债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式。,(一)汇付方式的当事人,1、汇款人(Remitter)：汇出款项的人。 2、在进出口贸易中，汇款人通常是进口商。 3、收款人(Payee or Beneficiary)：接受汇款的人。 4、汇出行(Remitting Bank)：接受汇款人的委托，汇出款项的银行。 5、汇入行(Paying Bank)：又称解付行，即接受汇出行的委托解付汇款的银行。,(二)汇付方式的种类及业务程序,1.电汇 电
9、汇(Telegraphic Transfer, T/T)是指汇出行应汇款人的申请，用加押电报或电传的形式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式。 2.信汇 信汇(Mail Transfer, M/T)：是指汇出行应汇款人的申请，用邮寄信汇委托书或支付委托书的方式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式。,图5-1,图5-2,3.票汇 票汇(Remittance by Bankers Demand Draft, D/D)：是指汇出行应汇款人的申请，开立以汇出行的海外分行或代理行为付款人的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,(三)汇付方式在国际贸易中的运用,单纯支
10、付 1、预付货款 2、货到付款,二、托收,托收(Collection)是指债权人(一般为出口商)开具汇票或者连同货运单据，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人(一般为进口商)收取票款的一种支付方式。,(二)托收的种类及其流转程序,托收的种类（按其是否带有商业单据分）： （1）光票托收(Clean Collection)是指不附带商业单据的资金单据的托收。 （2）跟单托收(Documentary Collection)是指附有包括货运单据在内的商业单据的托收。,1.付款交单付款交单,付款交单(Documents against Payment，D/P)，是指在代收行提示跟单汇票后，只
11、有在进口商付清货款时，才能将货运单据交给进口商的一种交单方式。 按付款时间的不同，付款交单又可分为： 即期付款交单(D/P at Sight) 远期付款交单(D/P after Sight),图5-3 图5-4,2.承兑交单,承兑交单(Documents against Acceptance, D/A)，是指进口商在远期汇票上承兑后，即可向银行领取货运单据，然后于汇票到期日再行付款。,图5-5,(三)托收的风险及其防范 (四)托收的国际惯例 托收统一规则 (Uniform Rules for Collection，简称URC522),三、信用证,(一)信用证的含义 信用证(Letter of
12、Credit, L/C)是进口方银行(开证行)根据进口商(开证申请人)的申请和要求，向出口商(受益人)开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的书面保证文件。,(二)信用证的当事人,1.开证申请人(Applicant)，又称开证人(Opener) 2.开证行(Opening Bank, Issuing Bank) 3.受益人(Beneficiary)： 4.通知行(Advising Bank, Notifying Bank) 。 5.议付行(Negotiating Bank) 6.付款行 7.保兑行(Confirming Bank)：,(三)信用证支付方式的业务程序,1.进口商申请开证
13、(Applicating for Credit) 2.进口方银行开立信用证(Issuance of Credit) 3.出口方银行通知信用证(Advice of Credit) 4.出口方银行议付信用证(Negotiation of Credit) 5.进口方银行接受单据(Documents Taken up by Issuing Bank) 6.进口商赎单提货,图5-6,（四）信用证的内容,1.对信用证本身的说明。 2.信用证的当事人。 3.货物条款。 4.装运与保险条款。 5.单据条款。 6.特别条款。 7.开证银行的责任条款以及适用的国际惯例。,（五）信用证的特点,1.开证行负有第一性付
14、款责任。 2.信用证是一项独立自主的文件。 3.信用证方式是一种纯单据业务。,(六)信用证的性质及作用,1、性质 银行保证付款，即，建立在银行信用之上，由开证银行代进口商承担第一性的付款责任 2、作用 （1）保证作用 （2）资金融通作用,(七)信用证的种类,1.跟单信用证和光票信用证 2.可撤销信用证和不可撤销信用证 3.保兑信用证和不保兑信用 4.即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证 5.可转让信用证和不可转让信用证可 6.循环信用证 7.对背信用证 8.对开信用证 9.预支信用证,(八)国际商会跟单信用证统一惯例,1、国际商会在1930年拟订了商业跟单信用证统一惯例 2、
15、1983年此惯例被重新命名为跟单信用证统一惯例 3、国际商会于1993年又对跟单信用证统一惯例进行了修订，称为国际商会第500号出版物，简称UCP500，于1994年1月1日开始实施。 目前，世界上已有160多个国家和地区采用该惯例,(八)国际商会跟单信用证统一惯例,四、银行保函,(一)银行保函的含义 银行保函(Bankers Letter of Guarantee, L/G)又称银行保证书，是银行根据申请人的请求，向受益人开立的担保申请人正常履行合同义务的书面保证文件。,（二)银行保函的当事人,1.申请人(Applicant)，又称委托人(Principal)、被保证人 2.担保行(Guar
16、antor Bank)， 3.受益人(Beneficiary)， 除了以上三个基本当事人之外，银行保函还有可能涉及到转递行、保兑行和转开行等其他当事人。,(三)银行保函的种类,1.投标保函(Tender L/G) 2.履约保函(Performance L/G) (1)进口保函(Import L/G) (2)出口保函(Export L/G) 3.还款保函(Repayment L/G),(四)银行保函与跟单信用证的区别,1.跟单信用证主要用于贸易货款的结算；银行保函既可用作货款结算工具，又可用于其他各种信用担保。 2.跟单信用证的支付在正常情况下是必然发生的；银行保函的支付具有或然性。 3.跟单信用证一概独立于贸易合同；银行保函却未必独立于基础合约。 4.跟单信用证的开证行负有第一性的付款责任；银行保函的担保行未必负有第一性的付款责任。 5.跟单信用证的交单地点可以是议付行、代付行或保兑行所在地，有多种款项的支付方式，并可作为融资工具使用；银行保函只能向担保行索偿或索赔，
