国际结算（应用型本科） 教学课件 ppt 作者 潘天芹(5)

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1、国际结算,作者：潘天芹,责任编辑：周卫群 出版日期：2009年9月 IDPN：308-2009-016 课件章数：10,第7章 国际结算中的单据（一）,学习目标, 掌握单据的作用和种类。 了解信用证方式下的汇票、商业发票 和保险单据的主要内容。 掌握汇票、发票和保单的基本要点 和缮制方法。,7 1 单据概述,7.1.1 单据的作用 单据体现了不同当事人之间的权责利益关系 单据是当事人履行合同或义务的证明 单据是办理国际结算的基本工具,7 1 单据概述,7.1.2 制作单据的基本要求 正确 完整 及时 简明 整洁,7 1 单据概述,7.1.3 单据的种类 根据单据的性质，单据可以分为金融单据、商

2、业单据和官方单据 金融单据（Financial Documents）指汇票、本票、支票等代表货币的支付凭证，又称票据、资金单据。 金融单据代表一种资金请求权，是出口商取得货款支付的重要凭证。 商业单据（Commercial Documents）指由出口商自制或其他与贸易有关的商业服务企业签发的、说明有关商品情况的单据，如商业发票、装箱单、保险单、运输单据等。 官方单据（Official Documents）指由政府机关、社会团体、民间机构签发的各种证明文件，如领事发票、原产地证书、商检证书、普惠制产地证、出口许可证等。,7 1 单据概述,根据单据的作用，单据可以分为基本单据和附属单据 基本单据

3、（Fundamental Documents）是国际贸易结算中最基本的、必不可少的单据，主要指的是汇票、商业发票、运输单据和保险单据。 附属单据（Supplementary Documents）是基本单据以外的其他单据，包括海关发票、原产地证书、检验证书、装船通知、装箱单和重量单等。,7 2 跟单信用证下的汇票,7.2.1 跟单信用证下汇票的性质 跟单信用证中使用的汇票属于商业汇票，是由受益人签发的要求开证行或被指定银行在见票时或在一定时期内支付一定金额的无条件书面支付命令。 该汇票连同货运单据一起提交到被指定银行，因而又属于跟单汇票。,7 2 跟单信用证下的汇票,7.2.2 跟单信用证下汇票

4、的内容及其缮制 （）出票条款（Drawn under Clause） （）汇票号码（No ） （）汇票签发地点和日期（Place and Date） （）汇票金额（Amount） （）付款期限（Tenor） （）收款人（Payee） （）付款人（Drawee） （）出票人（Drawer）,7 3 商业发票,7.3.1 商业发票的含义和作用 商业发票简称发票，是出口商向进口商开立的对所售货物整体情况的说明，既是货物描述又是价目清单，主要记载货物的品名、数量、包装和价格等内容。 其作用主要有： 商业发票是出口商履约的证明 商业发票是进出口商收付货款和记账的依据 商业发票是进出口商报关纳税的依据 商

5、业发票是出口商缮制其他出口单据的依据,7 3 商业发票,7.3.2 商业发票的内容及缮制 出口商名称和地址（Exporters Name and Address） “发票”字样（Name of Invoice） 发票抬头人（Accountee） 发票编号和日期（Invoice No and Date） 合同号或信用证号码（Contract No or Credit No ） 起运地和目的地（Transport Route） 货物描述（Description of Goods） 单价和总值（Unit Price and Total Value） 唛头（Shipping Marks） 声明文句（D

6、eclaration） 出单人签章（Exporters Stamp and Signature）,7 4 保险单据,7.4.1 海上运输保险的保障范围 海上运输风险 （）海上风险 自然灾害 意外事故 （）外来风险 一般外来风险 特殊外来风险,7 4 保险单据,海上货物损失 （）全部损失（Total Loss） 实际全损（Actual Total Loss） 推定全损（Constructive Total Loss） （）部分损失（Partial Loss）部分损失指货物损失没有达到全部 损失的程度。 共同海损（General Average） 单独海损（Particular Average）,

7、7 4 保险单据,7.4.2 海上运输保险险别与保险条款 保险险别 （）基本险 平安险（Free From Particular Average ，F P A ） 水渍险（With Particular Average ，W P A 或W A ） 一切险（All Risks ，A R ） （）附加险 一般附加险 特殊附加险,7 4 保险单据,7.4.2 海上运输保险险别与保险条款 保险条款 （）伦敦保险商协会货物条款（The Institute of London UnderwritersCargo Clauses（） ICC） （）中国人民保险公司海洋运输货物保险条款,7 4 保险单据,7.

8、4.3 保险单据的定义与作用 保险单据是保险人对被保险人承担保险责任的书面证明。 它是进出口结算中常见的单据之一。 保险单据是保险合同的证明 保险单据是保险公司理赔和被保险人索赔的主要依据,7 4 保险单据,7.4.4 保险单据的种类 保险单（Insurance Policy） 保险凭证（Insurance Certificate） 预约保单（Open Cover） 联合保险凭证（Combined Insurance Certificate） 暂保单（Cover Note）,7 4 保险单据,7.4.5 保险单据的内容 保险公司名称（Insurance Company） 保险单据名称（Name

9、 of Document） 保险单号码（Policy No ） 被保险人（The Insured） 标记（Marks and Numbers） 包装及数量（Packing and Quantity） 保险货物名称（Description of Good） 保险金额（Amount Insured） 保费（Premium）,7 4 保险单据,发票号或提单号 运输工具（Per Conveyance） 起运日期（Date of Commencement） 运输起讫地（From To ） 承保险别（Terms and Conditions） 保单份数（No of Originals Issued） 保险

10、代理人（Claims Settling Agent） 赔付地点（Claim Payable at） 保单签发日期（Date of Issue） 保险人签章（Authorized Signature）,7 4 保险单据,7.4.6 保险单据的转让 保险单据是一种权利凭证，保险单所代表的保险权益可以通过背书或其他方式进行转让。 但是保险单所代表的保险权益只是一种潜在的权益，只有在货物发生实际损失时，被保险人才享有保险权益。 保险单据的转让无须征得保险人的同意，也无须通知保险人。 背书只在正本保险单据的背面背书，主要有两种方式： （）空白背书 （）记名背书,【案例分析】,1 价格条款是否是跟单信用证

11、货物描述的一部分 案情简介： 开证行开立了一份金额为USD 的不可撤销信用证，要求 提交商业发票，表明货物从中国港口运至Vancouver ，WA ，USA port ，在SWIFT A 货物描述一栏包含的价格条款是“CFR Vancouver ，WA ，USA port” 。 货物装运以后，开证行收到全套单据。 由于发票显示“CFR Van couver ，WA”与信用证规定的“CFR Vancouver ，WA ，USA port”不 完全相同，开证行以此拒付单据。,【案例分析】,1 价格条款是否是跟单信用证货物描述的一部分 案情分析： 国际商会专家小组认为价格条款是经双方同意作为信用证货

12、物描 述的一部分，在商业发票中体现。 “CFR Vancouver ，WA”后面加上 “USA port”是为了区分于其他地方的“Vancouver” ，然而还有“WA” （华盛顿州）似乎已经提供了区别，因此这不是一个不符点。 但是为了 避免潜在的纠纷，如果价格条款出现在信用证的基本货物描述范围内， 做到完全一致对受益人是有利的。 （案例选自国际商会出版物第 号R）,【案例分析】, 发票、提单和装箱单上的货物描述 案情简介： 一份信用证中的货物描述是：CLOCK MOVEMENT O K BRAND QUARTZ CLOCK MOVEMENT WITH SWITCH议付行提示的单据（发票、提单

13、和 装箱单）中的货物描述是：O K BRAND QUARTZ CLOCK MOVEMENT WITH SWITCH省去了“CLOCK MOVEMENT”的货物描述能否作为不符点？,【案例分析】, 发票、提单和装箱单上的货物描述 案情分析： UCP对商业发票和其他单据中货物描述的要求是有区别 的。 在信用证中CLOCK MOVEMENT 出现了两次，一次是作为总的 标题，另一次是在货物的详细描述中。 提交的发票和其他单据都没有 CLOCK MOVEMENT 这个总称，但详细的货物描述和信用证完全一 致。 提单和装箱单的货物描述缺少CLOCK MOVEMENT 一词不能 算作不符点，因为这些单据中

14、的货物描述仍符合“货物描述可使用统称 但不得与信用证中对货物的描述有抵触”这一要求。 但就发票而言，此 结论不能类推。 （案例选自国际商会出版物第 号R）,【案例分析】, 当保险单签发的正本不止一份时 案情简介： 一份信用证要求提交的保险凭证是一份正本、一份副本，金额为发 票金额的 。 受益人提交的保险凭证上印就的文字表明：两份 正本具有同等的效力。 受益人根据信用证的规定提交了一份正本、一份 副本，单据是否构成不符？ 案情分析： 根据UCP第三十四条b款的规定，除非信用证另有授权，如 保险单据表明所出具的正本单据系一份以上，则必须提交全部正本保 险单据。 本案中如果提交两份保险凭证就与信用证

15、规定不符。 为避免 问题的产生，当信用证要求提交一份正本时，应要求保险公司只签发一 份正本。（案例选自国际商会出版物第 号R）,【本章小结】,现代国际结算是凭单付款，单据在国际结算中起着重要作 用，对进出口商和银行来说都具有特殊的意义。单据的种类 很多，本章学习的汇票、发票和保险单据都属于国际结算中 的基本单据。汇票是一种重要的结算工具，也是跟单结算中 使用的唯一金融单据。信用证项下汇票的内容既要符合票据 法的规定，又要符合信用证条款的相关规定。商业发票是全 套单据中的核心单据，是对货物总体情况的说明。它是进出 口商收付货款、报关纳税的依据，也是制作其他单据的基础。 保险单据既是保险合同的证明，也是索赔权利的证明。虽然 不是每一笔结算业务都需要提交保险单据，但保险是每一笔 进出口贸易都不可缺少的环节。实务中最常用的保险单据是 正式保险单，又称大保单。,,Thank You !,