纳税实务第四版 张敏《纳税实务》第四版-1企业纳税概述

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1、纳税实务课件 第一章 企业纳税概述 制作者：张敏 QQ：147771528,课程导入：我们身边的税收,美国著名政治家富兰克林曾经说过：“人生中只有两件事不可避免，那就是死亡和纳税。”想想看，我们每个人一来到这个世界上，税收就与我们的日常生活息息相关，形影不离。 衣食住行离不开税 其中，实物流转的流转额应该征收增值税 （目前税法规定，暂未考虑增值税扩围）,纳税实务建议教学安排,纳税实务课程的地位,管理会计,财务会计,纳税筹划,西方观点,本课程是纳税筹划的基础,第一章 企业纳税概述,什么是税收？企业应纳税种类？,按课税对象分类 流转税 所得税 资源税 财产税 特定行为税,按课税对象分类 中央政府固

2、定收入 地方政府固定收入 中央地方共享收入,按与价格之间关系分类 价内税 价外税,按计税方法分类 从价税 从量税 复合税,按是否可以转嫁分类 直接税 间接税,第一章 企业纳税概述,企业纳税工作的一般流程,税务登记,纳税申报,税款缴纳,税务检查,发票使用与管理,纳税争议的处理,第一章 企业纳税概述,第一章 企业纳税概述,第一章 企业纳税概述,第一章 企业纳税概述,征纳双方的权责 税务机关职权：税收法律、法规建议权，税收规章制定权； 税收管理权； 税款征收权 税务机关职责： 纳税人的权利：依法享有税收优惠权； 已发生请延期申报和延期纳税权； 依法申请收回多缴税款的权利； 合法权益遭受损伤时，依法要

3、求税务机关赔偿权； 有要求税务机关保密权利； 纳税人的义务：按规定申请办理税务登记，并按规定使用税务登记证； 按规定设置有关账簿； 按规定办理纳税申报； 按规定期限缴纳税款 按规定保管和使用发票,第一章 企业纳税概述,纳税争议的处理 必经税务行政复议：必须先复议，对复议结果不服， 可以申请税务行政诉讼 纳税争议 选择税务行政复议：可以先复议，复议结果不服再起诉； 也可以直接申请税务行政诉讼,本次课程到此结束。 下面问题请同学课下讨论！,,课后思考：,1.某私营企业，2013 年11月份将以经营地点从原来的街道搬至离原来不远的另一街道，仍属原主管税务机关管辖，也就没有按规定时间到主管税务机关办理

4、变更税务登记。主管税务机关责令其 5 天之内办理变更税务登记，该企业仍没理会。税务机关向其下达处罚通知书，对其处以 2000 元罚款。该企业不服，并要上告税务机关，理由是自己虽然搬家，却仍属原主管税务机关管辖，没有必要办理变理税务登记。 请思考： 该企业是否需要办理变更税务登记？ 税务机关的处罚是否正确？,课后思考：,2.林某经营一家超市，因经营管理不善，于 2013年3 月停业，并将门店转让给夏某。 4 月份，税务机关检查时发现事情真相后，找到林某，令其5 天之内到税务机关办理注销税务登记。林某认为自己反正不营业了，注销登记与否没有多大关系，对税务机关要求没放在心上。5 天后，林某接到税务机关下达的处罚通知书，对其不按期办理注销税务登记处以 1800 元罚款。 请思考： 林某是否要办理注销税务登记？ 税务机在对林某处以罚款是否合法？,课后思考：,3.2013年5月，税务机关在进行税务检查时发现，甲企业上年未向税务机关申报企业所得税，当问及其原因时，该企业负责人解释由于上年度亏损了30 万元。税务机关对其处以2000 元罚款。该企业负责人表示不理解，认为企业没有实现利润为什么还要进行纳税申报，并就此向上级税务机关提出税务行政复议。 请思考： 甲企业是否能够提出税务行政复议？ 纳税人没有进行纳税申报，税务机关应该如何处罚？,