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1、 光宇投资集团管理制度光宇投资集团财务预算管理制度光宇投资集团管理制度制度名称财务预算管理制度编号目录简述1 总 则2组织机构3预算管理体制和预算体系4预算编制5预算的执行、控制与差异分析6预算的考核与激励7附则修改时间修改页码修改状态修改人审批人编制人：日期：2008年8月8日审核人：日期：批准：日期：版本号：2008-1版光宇投资集团财务预算管理制度1 总 则1.1 财务预算的概念：财务预算是关于集团在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括销售预算、资金预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资预算、成本预算、预计利润表、预计资产
2、负债表等。财务预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。财务预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助集团实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。财务预算的编制、执行与调整涉及集团的所有部门及主要人员，包括集团所有的业务部门与职能部门，以及所有二级公司的各项业务活动。1.2 财务预算的目的及作用财务预算是对集团战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循集团战略目标的前提下概括了集团的战略目标及达成战略目标的可行步骤。集团实施财务预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：1.2.1 预算与战略管理：财务预算能够细化
3、集团战略规划和年度经营计划，它是对集团整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。通过财务预算的编制，将有助于集团上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。财务预算也为集团的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合集团战略目标及预算的要求。通过编制集团财务预算，使集团管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。1.2.2 预算与绩效考核：财务预算是集团实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的依据，通过预算与绩效管理相结合，使集团对其部门和员工的考核真
4、正做到“有章可循，有法可依”。1.2.3 预算与资源分配：财务预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度集团财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。财务预算可以促进集团各类资源的有效配置，提高资源利用效率。1.2.4 预算与风险控制：财务预算是集团管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了集团日常的经营风险。财务预算体系中可以初步揭示集团下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风
5、险的目的。1.2.5 预算与收入提升及成本节约：通过财务预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。财务预算体系中包括有关集团收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。当集团的收入、成本费用水平偏离预算时，集团决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，财务预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。1.3 预算编制的依据1.3.1 国家的有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势；1.3.2 董事局确定的经营发展
6、规划，阶段性经营目标及经营策略；1.3.3 过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。1.4 预算编制的范围：集团实行财务预算管理，所有的收支必须纳入预算编制。1.5 预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。1.6 本管理制度的主要内容包括：预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与激励。1.7 财务预算管理的预算期主要为短期，由此编制的预算分为短期预算。短期预算是指预算期为每个会计年度月日至月日的预算，也称年度预算年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算。1.8 本办法适用于光宇投资集团各中心及各二级公
7、司。2 组织机构预算管理的组织机构包括财金中心及预算责任网络。2.1 财金中心预算职责为：2.1.1 制订预算管理办法和政策，报财金中心总经理和总裁、董事局审批；2.1.2 传达预算的编制方针、程序，具体指导各中心、各二级公司预算的编制；2.1.3 分解下达各项预算指标；2.1.4 根据预算编制方针，对公司各中心、各二级公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报财金中心总经理和总裁、董事局审批；2.1.5 在预算执行过程中，监督、控制各中心、各二级公司的预算执行情况；2.1.6 每期预算执行完毕，及时形成预算执行情况分析报告交财金中心总经理和总裁、董事局审批；
8、2.1.7 遇有特殊情况时，向财金中心总经理和总裁、董事局提出预算修正建议。2.1.8 协助财金中心总经理和总裁、董事局协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。2.2 预算责任网络是以集团的组织机构为基础，根据所承担的责任预算划分的，一般分为投资中心、利润中心以及成本、费用中心，集团本部为投资中心、利润中心，各二级公司为成本、费用中心，各职能中心为费用中心。2.3 预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。各二级公司通过逐级授权，分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管理的组织体系。3 预算管理体制和预算体系3.1
9、预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。集团对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。3.2 统一计划是指集团的年度预算目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由集团统一向各中心和各二级公司分解、下达，已经下达的预算指标由各中心和各二级公司负责落实。3.3 集团各中心、各二级公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。集团通过季度/年终绩效考核，检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标以及完不成年度预算指标的各中心、各二级公司，根据考核规定给予相应的奖励或处罚。3.4 集团编制预算以
10、成本费用为基础，以现金流量为核心。预算控制的核心是现金流量和现金流量控制的高度集中，只有通过控制现金流量才能确保收入项目的及时回笼及各项费用支出受控。按“以收定支，收支两条线”管理原则确保资金运用权力的高度集中。通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度。为实现费用控制、资金管控而编制的各项预算构成了财务预算管理的预算体系。主要包括：现金收支预算，销售收入预算，销售费用预算，管理费用预算，开发间接费用预算，利润表预算； 4 预算编制4.1 预算编制是实施财务预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在集团公司制定的方针指引下进行。4.2 预算编制方针应包括
11、但不限于：4.2.1 企业经营方针4.2.2 部门费用预算编制方针4.2.3 投资与开发方针4.2.4 资本运营方针4.2.5 其他基准（公司费用分摊基准、业绩评价基准等）4.3 预算编制日程年度预算应在预算上一年度的11月开始着手编制，12月25日全部编制完成。4.4 预算编制职责集团各中心及各二级公司预算编制职责如下表：部门主要预算工作总裁办人资中心财金中心企管中心工程中心营销中心二级公司非人员成本管理费用预算人员工资预算人员培训费预算人员招聘费用预算租赁收入预算租赁成本费用预算销售收入预算销售费用预算开发间接费用预算开发项目税费预算二级公司资金需求计划固定资产投资预算固定资产维修预算固定
12、资产折旧预算现金预算（包括财务费用预算）预计利润表：表示编制单位4.5 预算编制依据说明：4.5.1 所有人员成本由集团人资中心及各二级公司人事部根据各部门上报的用人计划编制。4.5.2 租赁成本费用预算中：办公室租赁成本费用预算由集团人资中心及各二级公司行政部根据历史数据及物业公司提供的市场情况预测和租物使用状况等资料编制。4.5.3 固定资产投资预算由人资中心及各二级公司行政部根据各部门上报的固定资产购置计划汇总编制，并分部门填列。4.5.4 固定资产折旧费用预算由财金中心（或二级公司财务部）根据固定资产原值和折旧率编制，分部门填列包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费。4.5.5
13、 固定资产维修预算由人资中心及各二级公司行政部根据历史数据、各固定资产使用、保管部门的维修计划、市场价格等资料分析编制，并分部门填列。4.5.6 现金预算特指一个预算年度内资金的收入、支出、多余或不足、资金的筹集和运用及筹资费用；现金预算是其他预算有关现金收支部分的汇总，资金需求计划由各相关部门及财务部门共同编制。各相关部门根据项目预算制定项目资金总需求计划，并按照工程进度分解到各预算期，报财金中心（或二级公司财务部），财金中心（或二级公司财务部）据此及其他资金需求编制总资金需求计划。4.5.7 预计利润表由财金中心（或二级公司财务部）根据各种经营预算、投资预算和现金预算综合编制。预算利润表综
14、合反映集团在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 , 预算损益表中只有确定了销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。4.5.8 各中心编制的除人员成本以外的管理费用预算分费用项目详细填列。其中不包括固定资产折旧费、固定资产维修费及固定资产购置费，固定资产折旧费用预算由财金中心（或二级公司财务部）根据固定资产原值和折旧率编制；固定资产维修费及固定资产购置费的预算由人资中心汇总编制。4.5.9 销售收入、销售费用预算由销售部门编制。4.6 预算编制时，公司设立一定比例的预备费作为预算外支出。4.7 公司采取自上而下、上下结合的财务预算编制程序。4.8 在编制每年的预算之前，集团财金中心与各中心、各二级公司在十月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。4.9 十一月初董事局根据公司发展战略,确定下个预算年度的各项主要经营指标（销售数量、销售收入、
