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1、课程设计项目二 利润表分析【设计流程】1. 各小组讨论制定利润表分析设计工作计划。2. 指导老师审阅各小组工作计划，并签批。3. 各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。4. 各小组撰写利润表分析报告。5. 各小组制作PPT汇报交流材料。【设计工单】1. 制定利润表分析设计工作计划（见下表2-1）表2-1 利润表分析设计工作计划任务书主要内容实施时间实施形式主要负责人趋势分析10.16Excel计算、分析缪娟结构分析10.20Excel计算、比较分析施琳琳财务比率分析10.23计算、分析比较吉梦婷发展能力分析10.27计算、分析陆籽雯综合分析报告10.28归纳、分析、总结所有组员其他：
2、第 8 学习小组 组长： 缪娟 学习小组成员：施琳琳 吉梦婷 陆籽雯指导老师审阅意见： 签名： 年 月 日2. 利润表趋势分析（1） 根据有关资料编制利润表趋势分析表，见表2-2.表2-2 利润表趋势分析表 单位：元项目2013年度合并2012年度合并增减额增减百分比一、营业收入32,984,655,674.4825,553,399,023.527,431,256,650.96 29.08%减：营业成本30,356,463,746.3223,459,804,940.646,896,658,805.68 29.40% 营业税金及附加221,293,399.35157,542,433.8163,7
3、50,965.54 40.47% 销售费用576,859,169.12427,961,543.47148,897,625.65 34.79% 管理费用375,163,945.00322,598,368.4252,565,576.58 16.29% 财务费用196,967,753.46180,695,482.7116,272,270.75 9.01% 资产减值损失8,517,193.9211,238,239.19-2,721,045.27 -24.21%加：公允价值变动收益1,880,234.1610,645,628.78-8,765,394.62 -82.34% 投资收益13,124,504.
4、83113,524.8213,010,980.01 11460.91%二、营业利润1,264,395,206.301,004,317,168.88260,078,037.42 25.90%加：营业外收入267,023,414.9066,387,274.75200,636,140.15 302.22%减：营业外支出54,164,074.284,135,329.3050,028,744.98 1209.79%三、利润总额1,477,254,546.921,066,569,114.33410,685,432.59 38.51%减：所得税费用347,109,956.85272,792,682.8474
5、,317,274.01 27.24%四、净利润1,130,144,590.07793,776,431.49336,368,158.58 42.38% 归属于公司股东的净利润889,854,673.71611,307,662.50278,547,011.21 45.57%少数股东损益240,289,916.36182,468,768.9957,821,147.37 31.69% 基本每股收益1.7011 1.16860.53 45.57% 稀释每股收益1.70101.70100.00 0.00%六、其他综合收益-4,056,115.3725,247,444.54-29,303,559.91 -1
6、16.07%七、综合收益总额1,126,088,474.70819,023,876.03307,064,598.67 37.49%归属于公司所有者的综合收益总额885,404,512.20636,529,707.35248,874,804.85 39.10%归属于少数股东的综合收益总额240,683,962.50182,494,168.6858,189,793.82 31.89%（2）进行该公司利润表变动趋势分析。从上述表格可以看出，2013年较于2012年的利润比重基本上是成上升趋势的，而且上升幅度大，比重为38.51%。可以从以下几个项目中分析：1.营业收入营业收入本年发生数比上年发生数增
7、加7,431,256,650.96元，增加比例为29.08%；营业成本本年发生数比上年发生数增加6,896,658,805.68元，增加比例为29.40%，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海老凤祥有限公司珠宝首饰收入上升，成本随收入上升而同步上升所致。营业收入增长速度跟营业成本差不多，说明企业没有做好成本控制，成本管理不妥善。营业税金及附加本年发生数比上年发生数增加63,750,965.54元，增加比例为40.47%，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海老凤祥有限公司本期珠宝首饰收入增加引起消费税增加所致。2.营业利润营业利润2013年比2012年增加了25.90%，营业利润虽然上升，但
8、主要不是靠营业收入来提高的，主要是投资收益的贡献，投资收益本年发生数比上年发生数增加13,010,980.01元，增加比例为114.61倍，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海工艺美术有限公司本期处置交易性金融资产取得的投资收益增加所致。销售费用本年发生数比上年发生数增加148,897,625.65元，增加比例为34.79%，增加原因为：主要系本公司下属子公司老凤祥有限公司工资及附加、广告费、保安报警费、差旅费、租赁费、技术开发费、装修费、办公费、包装费、促销费、交际应酬费上升所致。企业应控制销售费用的支出，从而增加企业的营业利润。3.净利润从上表的数据可以看出，2013年净利润比2012年
9、增加了42.38%，同时可以看出企业净利润主要是由营业外收入获得的，营业外收入本年发生数比上年发生数增加200,636,140.15元，增加比例为302.22%，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海申嘉文教用品有限公司、上海长城笔业有限公司、上海铅笔机械制造有限公司本期结转动迁补偿款所致。说明企业要发展主营业务，拓展市场，增加营业收入。营业外支出本年发生数比上年发生数增加50,028,744.98元，增加比例为12.10倍，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海长城笔业有限公司本期搬迁，固定资产处置损失、动迁支出增加所致。所得税费用本年数比上年数增加74,317,274.01元，增加比例为2
10、7.24 %，增加原因为：主要系本公司本期利润上升，应纳所得税额上升所致。4. 综合收益总和从上表可以看出本年比上年的综合收益总和增加了37.49%，从企业分配的收益总额增加的情况来看，可以判断企业正处于上升趋势，体现了企业发展的稳定性，同时也看出了内部稳定。5.综合上面的项目情况，可以得到,企业的营业利润和净利润虽然得到了提升，但营业收入和营业利润贡献不大，主要是因为销售收入数额较低，因此，企业应扩展销售渠道增加销售收入，同时，应控制营业成本和期间费用，加强成本管理。 3.利润表结构分析（1） 根据有关资料编制利润表结构分析表，见表2-3.表2-2 利润表结构分析表 单位：元项目2013年2
11、012年变动情况一、营业收入100.00%100.00%0.00%减：营业成本92.03%91.81%0.23% 营业税金及附加0.67%0.62%0.05% 销售费用1.75%1.67%0.07% 管理费用1.14%1.26%-0.13% 财务费用0.60%0.71%-0.11% 资产减值损失0.03%0.04%-0.02%加：公允价值变动收益0.01%0.04%-0.04% 投资收益0.04%0.00%0.04%二、营业利润3.83%3.93%-0.10%加：营业外收入0.81%0.26%0.55%减：营业外支出0.16%0.02%0.15%三、利润总额4.48%4.17%0.30%减：所
12、得税费用1.05%1.07%-0.02%四、净利润3.43%3.11%0.32% 归属于公司股东的净利润2.70%2.39%0.31%少数股东损益0.73%0.71%0.01% 基本每股收益0.00%0.00%0.00% 稀释每股收益0.00%0.00%0.00%六、其他综合收益-0.01%0.10%-0.11%七、综合收益总额3.41%3.21%0.21%归属于公司所有者的综合收益总额2.68%2.49%0.19%归属于少数股东的综合收益总额0.73%0.71%0.02%（2）进行该公司利润表结构分析从上述表格可以看出，2013年和2012年相比，利润比重有增有减，但是增减幅度都不明显，其中
13、增加幅度相对较大的有：利润总额、净利润、综合收益总额。1.利润总额2013年的利润比重比2012年多了0.30%。最主要是公司的营业外收入增加幅度比较大，增加了0.55%，虽然所得税费用相对减少，但是营业成本又增加了0.23%，导致公司的利润总额只增加了0.30%。说明公司良好的经营状况能使公司的收益变多。2.净利润2013年的利润比重比2012年多了0.32%，说明公司的利润不断增加，收益增加，公司能够持续经营，持续得到收入，从而实现公司的利润最大化，增强公司的经营能力。3.综合收益总额2013年的利润比重比2012年多了0.21%，综合收益总额和净利润一样，都是为了公司的经营，能够实现公司收益利润的最大化。4.综上所述，公司实现利润的提升，首先要
