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1、第二章 货币资金,第二节 银行存款,一、银行存款的管理、 核算和清查,二、银行转账结算,一、银行存款的管理,（一）银行存款账户的种类 银行存款，是指企业存放在银行或其他 金融机构的货币资金。,基本存款账户：是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 注意： 1.存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。,一般存款账户：是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 注意：存款人可以通过本账户办理转账结算和现金
2、缴存，但不能办理现金支取。,专用存款账户：存款人对特定用途的资金开立的账户。存款人向开户银行出具相应证明即可开立。 特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。,临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户。 存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务。,申请开立账户应注意的事项： 1. 选择银行。银行与单位是否就近；银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算；银行信贷资金是否雄厚，能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持。 2.了解开立
3、银行账户的基本程序。开户前一定要详细了解有关程序，准备好相关资料，这样有利于提高工作效率。,一、银行存款的管理,（二）银行存款账户的管理,银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定。,二、 银行转账结算,案例导入,山东通达公司2012年2月10日从深圳飞宇公司购进一批原材料，收到的增值税专用发票上注明的价款是100000元，增值税17000元，双方未结清款项，材料已验收入库。山东通达公司会计部门应如何办理该项经济业务的结算？ 分析：安全性、便捷性、经济性角度 结算方式：银行转账结算,二、 银行转账结算,银行转账结算是指企业不动用现金，而 是通过银行将款项从付款单位账户划转到收 款单位
4、账户的行为。,二、银行转账结算,四票：支票、银行汇票、银行本票、商业汇票 一证：信用证 一卡：信用卡 三结算：汇兑、托收承付、委托收款,新兴的支付方式,网上银行,1.支票的定义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收 款人或者持票人的票据。 2.支票的适用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款 项结算，均可以使用支票。,（一）支票,支票的种类（用途分类）。,划线支票：普通支票左上角划两条平行线，只能转不能支取现金,（一）支票,支票的有关规定,（一）支票,支票的票样：现金支票正面,（一）支票,支票的票样：现金支票反面,（一）支票,转账支票正面,（一）支
5、票,转账支票背面,图2-15 转账支票（背面）,（一）支票,有支票字样,出票日期,收款人名称,付款人账号,无条件支付的委托,确定金额,出票人签章,（一）支票,支票付款业务流转程序图,收 款 单 位 (持票人),收款单位开户行,通知入账,银行间清算,支票送存银行,签发支票,（一）支票,开户银行,付款单位开户行(付款人),付 款 单 位 (持票人),正送转账支票付款业务流转程序图,付 款 单 位 （出票人）,收 款 单 位 （持票人）,付款单位开户行 （付款人）,收款单位开户行,通知入账,银行间清算,支票送存银行,签发支票,（一）支票,开户银行,倒送转账支票付款业务流转程序图,收 款 单 位 （持
6、票人）,付款单位开户行 （付款人）,收款单位开户行,通知入账,银行间清算,经济业务往来,（一）支票,签发支票送存银行,付 款 单 位 （出票人）,付款单位：（购货方） 签发支票，根据“支票存根”。 借：有关账户 贷：银行存款 收款单位：（销货方） 收到支票，填写“进账单”，送存银行，根据“银行进账单回单”。 借：银行存款 贷：有关账户,（一）支票,实战演练,山东通达公司2014年3月10日从山东腾飞公司购进一批原材料(甲材料)，收到的增值税专用发票上表明数量20000千克，单价6元，买价120000元，增值税20400元。出纳员签发一张面值为140400元的转账支票给收款人据以收取款项。 要求
7、： 1.填写转账支票 2.分角色扮演展示支票流转程序 （1）正送 （2）倒送,1. 银行汇票定义 银行汇票是指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票可以用于转账，填明 “ 现金 ” 字样的银行汇票（仅限于个人使用）也可以用于支取现金。,（二）银行汇票,3. 银行汇票适用范围 使用主体：单位或个人； 使用地域：异地、本地； 结算形式：转账、提现,（二）银行汇票,（二）银行汇票,银行汇票票样（正面）,银行汇票票样（背面）,（二）银行汇票,有汇票字样,出票日期,收款人,申请人,出票行签章,确定金额,无条件支付,（二）
8、银行汇票,2. 银行汇票的基本规定,（二）银行汇票,汇款单位 （申请人),持票结算,申请签发汇票,银行出票,退回多余款,被背书人 （持票人),汇款单位开户行 (出票人、付款人),银行间清算,办理进账,通知收账,背书转让,收款单位开户行(持票人开户行),办理进账,通知收账,收款单位(持票人、背书人),（二）银行汇票,1.汇款单位：（购货方） （）付款单位填写“银行汇票申请书”，送交银行，根据“银行汇票申请书回单联”。 借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款 （）持票结算时，根据有关“发票账单”。 借：原材料（材料采购） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金银行汇票,（二）银行汇票,（
9、3）收到银行转来的“多余款项收账通知联”。 借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票 2.收款单位： 收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单回单联”及有关单证等 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）,（二）银行汇票,课后作业,1.2009年02月18日，华盛实业股份有限公司签发现金支票，提取备用金100,250.00元，准备发放年终奖金，相关企业资料见出纳实训模块。 要求：签发现金支票 2.2009年09月06日，明发商贸有限公司向开户银行申请签发金额为50,000.00元的银行汇票一份结清与福州长富贸易公司往来款项。2009年09月06日，银行同意签发明发商贸有限公司向开户银行申请签发金额为50,000.00元的银行汇票一份。 要求：(1)填制银行汇票申请书。 (2)请以银行人员的身份签发银行汇票。,本节小结,
