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1、学习情境八 编制会计报表,任务四 编制现金流量表,任务四 编制现金流量表,任务四 编制现金流量表,教学方法和手段：课堂讲授、多媒体展示、案例引导、企业现场教学。 课时安排：2 教具选用：多媒体教学 教学场地：多媒体教室，企业现场,一、现金流量表的内容与结构,1.现金流量表的内容 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。现金流量表按收付实现制原则反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出的全貌。,一、现金流量表的内容与结构,2.现金流量表的结构 按照企业经营业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间内产生的现金流
2、量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。,一、现金流量表的内容与结构,二、现金流量表的编制方法,执行小企业会计准则的企业，其现金流量表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。本表“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度会计报表时，应将“本月金额”改为“上年金额”，填列上年全年实际发生额。,二、现金流量表的编制方法,(一）经营活动产生的现金流量 1、“销售产成品、商品，提供劳务收到的现金”项目，反映小企业本期销售产成品、商品，提供劳务收到的现金。 2、“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期收到的其他与经
3、营活动有关的现金。,二、现金流量表的编制方法,3、“购买原材料、商品，接受劳务支付的现金”项目，反映小企业本期购买原材料、商品，接受劳务实际支付的现金。 4、“支付的职工薪酬”项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。 5、“支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。 6、“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。,二、现金流量表的编制方法,(二）投资活动产生的现金流量 1、“收回短期投资、长期债权投资和长期股权投资收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期债权投资和长期股权投资收到的现金。,二、现金流量表的编制方法,2、“取得投资收
4、益收到的现金”项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利或利润和利息收入。 3、“处置固定资产、无形资产和其他非流动收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关税费等后的净额。,二、现金流量表的编制方法,4、“短期投资、长期债权投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映小企业权益性投资和债权性投资支付的现金。 5、“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目，反映小企业购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金,二、现金流量表的编制方法,(三）筹资活动产生的现金流量 1、“取得借款收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。 2、“吸收投资者投资收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者作为资本投入的现金。,二、现金流量表的编制方法,3、“偿还借款本金支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还 各种短期、长期借款的本金。 4、“偿还借款利息支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还 各种短期、长期借款的利息。 5、“分配利润支付的现金”项目，反映小企业向投资者实际支付的利润,Thank You!,
