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1、好文档,好知识2019年电大财政学考试考前复习资料汇编附答案1、创造性支出：是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出。2、预算外资金：指国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门或集团和政府委托的其他机构为履行或代行政府的职能依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取，募集和安排使用的未纳入财政预算管理的各种财政性资金。 3、政府支出乘数：是国民收入的变动量与所引起这种变动的政府支出的变动量之间的关系。4、分税制：是将国家的全部税种在中央和地方之间进行划分，确定中央财政和地方财政的收入范围，以保证中央政府和地方政府各自职能的顺利实现。5、公共物品或服
2、务：是指具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性的物品或服务。6、税收饶让：是指居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。7、公债承受发行法：是指由财政部门直接与认购者（一般是认购量较大的认购者）就公债出售条件进行谈判的发行方式。8、税收适应原则：是指以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基窄的税种归地方政府。9、国际重复征：是指两个或两个以上的国家，在同一时期内，对参与国际经济活动的统一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，征收相同或类似的税收。10、预算预备费：是在预算编制时预留的资金，主要用于
3、预算执行中的自然灾害救济支出以及其他难以预见的特殊支出。我国预算法规定，各级政府预算按照本级政府预算支出额的13设置预备费。11、紧缩性财政政策：是用于减轻或消除通货膨胀的财政政策。其内容是：减少政府支出，增加税收。12、财政事后监督：是指政府预算和单位财务收支事项发生后，对执行结果所进行的一种定期和不定期的检查分析。13、私人个别需要：就是普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。14、社会公共需要：是社会作为一个整体或集合的需要。它建立在整个社会的基础上，是以整个社会为单位提出的需要。15、私人物品或服务：是指用于满足私人个别需要
4、、具有效用的可分割性、消费的竞争性和受益的排他性的物品或服务。16、财政：是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。可简称为政府的收支活动。17、资源配置：指的是通过对现有人力、物力、财力等社会资源的合理分配，使其得到最有效的利用，获得最大的经济社会效益。18、政府支出：政府为提供或生产公共物品或服务而出资、拨款以及进行各种支付的过程，表现为政府的支出。19、政府收入：政府为筹措满足提供或生产公共物品或服务所需的资金而征税、举债、收取国有企业利润以及各种费用的过程，表现为政府的收入。20、稳定经济：就是指政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观上的经济政策手
5、段有意识的影响、调控经济，实现既无失业，又无通货膨胀地经济增长。这一概念是建立在市场经济不可能自动、平稳地向前发展的认识基础之上的。21、财政支出：也称为政府支出或公共支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。22、购买性支出：又称为消耗性支出，是政府购买物品或服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或服务的支出。23、转移性支出：直接表现为资金无偿地、单方面地转移，这类支出主要是指政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。24、预防性支出：是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与
6、生活稳定的支出。25、创造性支出：是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出。26、可控制性支出：是指不受法律和契约的约束，可以由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出。27、不可控制性支出：是指根据现行法律和契约所必须进行的支出，也就是说，在法律或契约的有效期间内必须按照相关的规定准时如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额。28、科技文卫支出：是科学、教育、文化、卫生等项支出的简称，主要包括科技支出、教育支出、文化事业支出和医疗卫生支出。科教文卫诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越重要的决定作用，但它们并非是完全意义上的社会公共需要。因
7、此，从总体上说，为了促进这些事业的发展，政府和社会公众应当共同出资。29、特殊利益支出：指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。30、普雷斯特法则：是指20世纪70年代，英国经济学家普雷斯特曾经对发达国家和发展中国家的政府支出经济性质结构进行了比较。从其统计的数据来看，发达国家政府转移性支出所占的比重比发展中国家同类指标高出许多；而发展中国家购买性支出所占比重比发达国家同类指标高出许多。31、边际财政支出倾向：是指财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的比率。32、财政支出弹性：是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之比。33、效益：从经济学的一般意义上讲，就是人们在有目的的实践活
8、动中所费与所得的对比关系。34、财政支出的经济效益：是指财政资金的耗费与经济成果之间的对比关系。35、财政支出的社会效益：是指财政资金的耗费与社会效果的对比关系。36、微观效益：是指每一笔财政支出项目所带来的具体的效果。37、宏观效益：是指通过对财政支出总量和结构的安排与调整所产生的有关国民经济和社会发展全局以及人民整体、长远利益的效果。38、贴现率：指任何一笔资金相隔一年之后平均增值的百分比率。39、财政收入：是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。40、税收：是国家为实现其职能的需要，凭借政治权力，按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。41、国有资产收益：
9、是国家凭借国有资产所有者的身份，以利润上缴、租金、利息、股息、红利和权益转让等形式取得收入的一种形式。42、公债：是国家为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得财政收入的一种形式。43、政府收费：是国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的一种财政收入形式。44、无偿收入：主要是指国家凭借政治权力征收的税收收入。45、有偿收入：主要是指债务收入，用于弥补财政赤字和国家的经济建设支出。46、中央财政收入：是指按照财政和预算的相关法律、法规和财政管理体制的规定，由中央政府集中支配使用的财政资金。47、地方财政收入：是指按照财政和预
10、算的相关法律、法规或地方政府的相关规定，划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。48、经常性收入：是指在连续的财政年度里均可获得的稳定的收入。49、临时性收入：是指非连续的不稳定的收入。50、绝对规模：就是以一国货币单位表示的财政收入的实际数额。51、相对规模：是指财政收入实际数额占国内生产总值等宏观经济指标的比重。52、纳税人：是指税法上规定的直接负有纳税义务的人。53、负税人：是指税收负担的最终承担者。54、税源：是在国民收入初次分配中已经形成的各项收入。55、税本：是税收收入来源的根本，是初次分配中所形成的各项收入的来源地。56、税率：是所课征的税额与课税对象之间的数量关系或比例，也就
11、是课税的尺度。57、统一比例税率：同一比例税率是比例税率的一种，即对一个税种只规定一个税率。58、差别比例税率：差别比例税率是比例税率的一种，即对一个税种规定不同比例的税率。差别比例税率又可以分为三种类型：1）产品差别比例税率。2）行业差别比例税率。3）地区差别比例税率。59、边际税率：是最后一单位税基适用的税率，也就是税额增量与课税对象数额增量之比。60、平均税率：则是实际纳税额与课税对象的比例。61、比例税率：是对同一课税对象，不论其数额大小，只规定一个统一比例的税额。62、累进税额：是按课税对象数额的大小，将其划分为若干等级，每一等级由低到高分别规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，
12、数额越小税率越低。63、全额累进税率：是指将课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，把课税对象的全部数额按照与之相对应的税率征税，即按课税对象适应的最高级次的税率同一征税。64、超额累进税率：是指将课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，一定数额的课税对象按级距分别适用不同的税率，各等级分别计算税额，然后进行加总，得到最终的应纳税额。65、超率累进税率：是指当征税对象体现为计税基数的一定比例时，把这一比例按照一定的标准划分为若干级距，对每个级距分别设计的税率。66、累退税率：是按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，适用
13、税率越低。67、定额税率：是按单位课税对象直接规定一个固定税额，而不采取百分比的形式。68、税收固定性：是指国家征税必须按照法律实现规定的标准，明确税收的纳税人、课税对象、税率或税额以及纳税期限和纳税地点等征税规范。这些事先规定的事项对征纳双方都有约束力，征收机关和纳税人均不得随意变更标准。固定性是无偿性和强制性的必然要求。69、财产税：是对纳税人的财产按数量或价值额课征的税收。70、流转税：是对商品或服务买卖的流转额课征的税收。71、从量税：以计税对象的重量、件数、容积、面积等作为计税依据，按预先确定的单位税额计征，也称为“从量计征”。72、从价税：以课税对象的价格作为计税依据，按一定比例计
14、征，也称为“从价计征”。73、价内税：凡是税款构成商品或服务价格组成部分的，属于价内税。74、价外税：凡是税款作为商品或服务价格以外附加的，则属于价外税。75、经常税：是用以保证国家经常性费用的支出需要的。它每年按法律规定连续地课征，除非税率或其他税制规定需要变动，一般不需要再经立法机关审议。76、临时税：是出于某一特定目的，或者国家出于非常时期而特别征收的税。它只是在规定年度内才能课征，必须由立法机关审议通过。77、公债依存度：是指当年的政府债务收入与财政支出的比例关系。78、公债偿债率：是指当年的公债还本付息额与政府财政收入的比例关系。79、公债负担率：是指当年公债累计余额与当年经济总规模
15、的比例关系。80、居民应债率：是指公债余额与居民储蓄存款余额的比例关系。81、规费：是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。82、使用费：是政府对公共设施的使用者按照一定的标准收取的费用，一般发生在公路、桥梁等设施的使用上。83、财政承债能力指标：财政承债能力指标主要是从考察政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模，主要包括国债依存度和国债偿债率两个具体的指标。84、社会应债能力指标：社会应债能力指标主要是从考察社会经济对公债的承受能力以及公债购买者对公债购买能力的角度来衡量公债的规模，主要包括公债负担率和居民应债率两个具体的指标。85、税收公平原则：是指
16、政府征收要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。86、收益原则：即根据纳税人从政府所提供的公共物品或服务中获得收益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。获得效益多者应多纳税，获得效益少者可以少纳税，不获得效益者则不纳税。87、支付能力原则：根据纳税人的支付能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。支付能力大者应多纳税，支付能力小者可以少纳税，无支付能力者则不纳税。88、税收效率原则：就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。89、税收转嫁：是指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。90、税收归
