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1、附件2中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)填报说明国家税务总局年 月目 录中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）封面填报说明4企业年度关联业务往来报告表填报表单填报说明5G000000报告企业信息表填报说明8一、有关项目填报说明8二、表内、表间关系11G100000中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表填报说明12一、有关项目填报说明12二、表内、表间关系12G101000关联关系表填报说明15一、有关项目填报说明15二、表内、表间关系17G102000有形资产所有权交易表填报说明18一、有关项目填报说明18二、表内、表间关系19G103000无形资产所
2、有权交易表填报说明21一、有关项目填报说明21二、表内、表间关系22G104000有形资产使用权交易表填报说明24一、有关项目填报说明24二、表内、表间关系25G105000无形资产使用权交易表填报说明27一、有关项目填报说明27二、表内、表间关系28G106000金融资产交易表填报说明30一、有关项目填报说明30二、表内、表间关系31G107000融通资金表填报说明32一、有关项目填报说明32二、表内、表间关系32G108000关联劳务表填报说明34一、有关项目填报说明34二、表内、表间关系35G109000权益性投资表填报说明36一、有关项目填报说明36二、表内、表间关系36G110000
3、成本分摊协议表填报说明38一、有关项目填报说明38二、表内、表间关系39G111000对外支付款项情况表填报说明40一、有关项目填报说明40二、表内、表间关系40G112000境外关联方信息表填报说明41一、有关项目填报说明41二、表内、表间关系41G113010年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）填报说明42一、有关项目填报说明42二、表内、表间关系42G113020年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）填报说明43一、有关项目填报说明43二、表内、表间关系43G114010国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表填报说明44一、有关项目填报说明44二、表内、表间关
4、系46G114020国别报告-跨国企业集团成员实体名单填报说明47一、有关项目填报说明47二、表内、表间关系47G114030国别报告-附加说明表填报说明48一、有关项目填报说明48二、表内、表间关系48中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版） 封面填报说明中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）（以下简称报告表）适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称企业）填报。有关项目填报说明如下：1.“报告年度所属期间”：正常经营的企业，填报公历当年1月1日至12月31日；年度中间开业的企业，填报实际生产经营之日
5、至当年12月31日；年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。2.“纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。3.“纳税人名称”：填报企业登记注册的企业名称全称。4.“填表日期”：填报企业申报当日日期。5.企业聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。企业年度关联业务往来报告表填报表单填报说明本表列示报告表全部表单
6、名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：1.报告企业信息表（G000000）本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。企业填报报告表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。2.中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表（G100000）本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。3.关联关系表（G101000）本表为必填表，填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联
7、方基本信息。4.有形资产所有权交易表（G102000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。5.无形资产所有权交易表（G103000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。6.有形资产使用权交易表（G104000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。7.无形资产使用权交易表（G105000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。8.金融资产交易表（G106000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。 9.融通资金表（G10700
8、0）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。 10.关联劳务表（G108000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。11.权益性投资表（G109000）本表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。12.成本分摊协议表（G110000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方已签订的成本分摊协议及其执行情况。13.对外支付款项情况表（G111000）本表填报本报告年度所属期间内企业向境外企业、机构或者个人（包括非关联方和关联方）支付款项情况。14.境外关联方信息表（G112000）本表填报本报告年度所属期间内与企业存在关联关
9、系的主要境外关联方基本情况。15.年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）（G113010）本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。16.年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）（G113020）本表适用于本报告年度所属期间内编制合并财务报表的企业填报。17.国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（G114010）本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团全球所得、税收和业务活动国别分布情况。18.国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）（G114011）本表内容同G114010，以英文填报。19.国别报告-跨国企业
10、集团成员实体名单（G114020）本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况。20.国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）（G114021）本表内容同G114020，以英文填报。21.国别报告-附加说明表（G114030）本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体具体业务活动情况说明。22.国别报告-附加说明表（英文）（G114031）本表内容同G114030，以英文填报。G000000报告企业信息表填报说明企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企
11、业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。有关项目填报说明如下：一、有关项目填报说明1.企业根据具体情况选填“正常报告”、“更正报告”或者“补充报告”。正常报告：报告期内，企业第一次年度报告为“正常报告”；更正报告：报告期内，企业对已报告内容进行更正的为“更正报告”；补充报告：报告期后，由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前年度报告有误而更改报告为“补充报告”。2.“101纳税人名称”：填报企业登记注册的中文全称。3.“102纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。4.“103注册地址”：填报企业登记注册的地址。5.“104
12、经营地址”：填报企业实际生产经营地址。6.“105经营范围”：填报本报告年度所属期间内企业实际生产经营范围。7.“106主管国税机关”和“107主管地税机关”填报企业主管国、地税机关全称。8.“108注册资本”：填报全体股东或发起人依法登记的出资或认缴的股本币种及金额。9“109投资总额”：填报企业按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的币种及金额合计。10“110登记注册类型”：填报企业税务登记证上的登记注册类型或者营业执照上的类型。11.“111所属行业”：根据国民经济行业分类（GB/4754-2011）标准填报企业的行业代码及行业名称。12.“112独立法人
13、”：企业根据实际情况选填。13“113法定代表人或负责人”：企业根据税务登记证或者营业执照上注明的法定代表人或负责人名称填报。14.“114独立核算”：企业根据实际情况选填。15“115适用的会计准则或会计制度”：企业根据采用的会计准则或会计制度选填。16“116上市公司”：报告企业根据实际情况选填。选择“是”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为不填项。17.“118上市交易所”：填报企业股票上市的交易所全称。18“119记账本位币”：企业根据实际情况填报适用的记账本位币币种。19“120企业集团最终控股企业
14、”：企业根据实际情况选填。最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。20“121企业集团最终控股企业名称”：企业所属企业集团最终控股企业全称，有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。21“122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”：填报企业所属企业集团最终控股企业成立注册地国家（地区）。22.“123被指定为国别报告的报送企业”：企业根据实际情况选填本企业是否被企业集团指定为国别报告的报送企业。选择“是”的，需要填报表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。23“124本年度准备同期资料”：根据企业实际情况选填。24“125执行预约定价安排”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。25“126签订或者执行成本分摊协议”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。选择“是”的，需填报表G110000。26“200企业内部部门信息”：企业根据实际情况，从最顶层起填报。同一业务职能涉及超过一个层级部门的，可以合并填报。27“201部门名称”：填报企业内部各部门全称，应当以中文填报。28“202部门履行的
