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1、四、资产负债表的编制16 Z.4 华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金￥借4800短期借款贷 160000银行存款￥借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000丙企业贷75000应收账款借80000丁企业借23000甲公司借120000预收账款贷5500乙公司贷40000C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000A公司贷3000应付债券贷230000B公司借15000其中一年到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产
2、成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计2458700负债及所有者权益合计2458700则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；（4）存货（ ）元； （12）应付债券（ ）元；（5）流动资产合计（ ）元； （
3、13）负债合计（ ）元；（6）固定资产（ ）元； （14）未分配利润（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元 （8）资产合计（ ）元；（15）所有者权益合计（ ）元。20 Z.4 华天公司2008年11月的试算平衡表如下： 试算平衡表 2008年11月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金450银行存款61200应收账款23500坏账准备1500原材料43000库存商品58000材料成本差异2000存货跌价准备1000固定资产479000累计折旧4000固定资产清理5000短期借款20000应付账款22000预收账款5000长期借款100000实收资本450000盈余公积4650本年利润5000
4、0主营业务收入主营业务成本管理费用财务费用合计665150665150补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额 6500应收账款B公司 借方余额30000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额29500应付账款D公司 借方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 5000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元；
5、（10）预收款项（ ）元；（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元。（8）资产合计（ ）元；21 Z.4 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款113 500交易性金融资产21 000应收账款43 360坏账准备2 000原材料58 600库存商品113 20
6、0材料成本差异12 200固定资产589 000累计折旧26 000固定资产清理3 000长期待摊费用12 000工程物资84 600应付账款36 500预收账款12 000应付债券150 000长期借款200 000实收资本500 000盈余公积5 300利润分配39 000本年利润50 000合计1 036 0001 036 000补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额5 000元。2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额12 000应收账款B公司 借方余额55 360 4.应付账款有关
7、明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额49 500应付账款D公司 借方余额13 000 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 15 000 F公司 借方余额 3 000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合
8、计（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元。（8）资产合计（ ）元；22 Z.4 华天公司2008年12月初有关账户余额如下：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 1 000 累计折旧 43 000银行存款 70 000 应付账款 80 000应收账款 58 000 应交税费 16 000库存商品 108 000 短期借款 27 000固定资产 459 000 实收资本 600 000 长期股权投资 87 000 未分配利润 17 000合计 783 000 合计 783 000 华天公司12月份发生以下业务：（1）提取现金500元备用。（2）采
9、购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付。（3）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17，款项已收，存入银行。（4）从银行存款户中归还短期借款17 000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他单位所欠货款30 000元，存入银行。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元； （10）短期借款（ ）元；（3）存货（ ）元； （11）应交税费（ ）元；（4）流动资产合计（ ）元； （12）负债合计（
10、 ）元；（5）固定资产（ ）元； （13）未分配利润（ ）元；（6）长期股权投资（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元（8）资产合计（ ）元；23 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 750 短期借款 20 000银行存款 32 500 累计折旧 5 400 交易性金融资产 13 250 坏账准备 1 750应收账款 28 000 应交税费 8 600库存商品 96 500 应付账款 38 000固定资产 259 000 实收资本 400 000在建工程 8
11、7 000 未分配利润 43 250 合 计 517 000 合 计 517 000 华天公司10月份发生以下业务：（1） 对外销售商品800件，每件售价80元，每件成本45元，增值税税率17，款项已收，存入银行。(2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款30 000元，增值税5 100元，货已入库，款未付。（3） 从银行存款户中支付本月借款利息180元。（4） 收到其他单位所欠货款10 000元，存入银行。（5）开出转账支票支付前欠外单位货款20 000元。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元；
