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1、第二章 劳动合同与社会保险法律制度（七）Part2 社会保险法律制度一、基本社会保险的体系和覆盖范围2.特殊人群参保的有关规定（1）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳职工基本养老保险费。（2）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳职工基本医疗保险费。【考题多选题】根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加基本社会保险。其可以参加的社会保险项目包括（ ）。（2014年）A.生育保险B.
2、基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险【答案】BC【解析】（1）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳职工基本养老保险费；（2）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳职工基本医疗保险费。二、职工基本社会保险费的征缴及相应基金的管理运营（一）社会保险登记1.用人单位的社会保险登记用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。2.个人的社会保险登记用人单位
3、应当自用工之日（而非“劳动合同签订之日”）起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（二）社会保险费用的缴纳1.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。2.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。（三）社会保险经办机构征缴权利1.社会保险费征收机构应当依法按时足额征收社会保险费，并将缴费情况定期告知用人单位和个人。2.用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的110%确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。3.用人单
4、位未按时足额缴纳社会保险费（1）用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。（2）用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。（3）用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议；（4）用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费
5、。（四）各项职工基本社会保险的负担机制单位负担的部分个人负担的部分职工基本养老保险一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市政府确定个人养老账户月存储额=本人月缴费工资8%职工基本医疗保险由统筹地区统一确定适合当地经济发展水平的基本医疗保险单位缴费率；一般为职工工资总额的6%左右由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率；一般为本人工资收入的2%工伤保险（1）用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积（2）国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别
6、费率和行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行失业保险城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费职工按照本人工资的“1%”缴纳失业保险费生育保险（1）由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳（2）生育保险费的提取比例由当地人民政府确定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不得超过工资总额的1%【案例】甲公司职工郑某月工资5000元，已知该企业适用的基本养老保险费率为职工工资总额的20%、基本医疗保险费率为6%、工伤保险费率为0.8%、生育保险费率为0.5%：（1）应由郑某个人负担的基本社会保险费费用（由用人单位代扣代缴）=5000（8%2%1%
7、）=550（元）（2）单位应为其缴纳的社会保险费=5000（20%6%2%0.8%0.5%）=1465（元）（五）社会保险基金的管理运营1.分别建账、分账核算各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账、分账核算，执行国家统一的会计制度。2.专用性（1）社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用；（2）社会保险经办机构的人员经费和经办社会保险发生的基本运行费用、管理费用，由同级财政按照国家规定予以保障。3.社会保险基金的预算（1）社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡。（2）基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹；社会保险基金按照统筹层次设立预算，社会
8、保险基金预算按照社会保险项目分别编制。4.社会保险基金的保值增值（1）社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。（2）不得用于违规用途不得违规投资运营；不得用于平衡其他政府预算；不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用不得违反法律、行政法规规定挪作其他用途。5.社会保障基金国家设立全国社会保障基金，由中央财政预算拨款以及国务院批准的其他方式筹集的资金构成，用于社会保障支出的补充、调剂。【考题1多选题】根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有（ ）。（2013年）A.社会保险基金专款专用B.按照社会保险险种分别建账、
9、分账核算C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹【答案】ABC【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。【考题2多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列职工基本社会保险项目中，不需要职工个人缴费的有（ ）。（2014年、2013年）A.失业保险B.职工基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险【答案】CD【解析】在5项职工基本社会保险中，个人不缴费的有：（1）工伤保险；（2）生育保险。三、职工基本养老保险的基本规定（一）征缴范围1.国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企
10、业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。2.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。（二）基金的组成和养老保险费的缴纳1.基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合；基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。2.社会统筹（1）用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金；目前企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市政府确定。（2）城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职
11、工平均工资，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。3.个人账户（1）职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户：个人养老账户月存储额=本人月缴费工资8%（2）缴费工资缴费工资，也称缴费工资基数，一般为职工本人上一年度月平均工资，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300
12、%作为缴费基数，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。（3）个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。（4）个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（5）参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。（三）基本养老保险关系的转移个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算；个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。（四）职工基本养老保险享受条件1.年龄条件：一般情况下，男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。2.缴费条件：累计缴费满
13、15年（1）参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。（2）若累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。（五）职工基本养老保险待遇1.职工基本养老金对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金；基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。2.丧葬补助金和遗属抚恤金（1）参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；所需资金从基本养老保险基金中支付。（2）参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户
14、中的余额可以全部依法继承。（3）如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。3.病残津贴参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴；所需资金从基本养老保险基金中支付。【考题1多选题】根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，下列各项中，其遗属可以领取的有（ ）。（2014年）A.一次性工亡补助金B.抚恤金C.伤残津贴D.丧葬补助金【答案】BD【解析】参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，
15、所需资金从基本养老保险基金中支付。【考题2单选题】根据社会保险法律制度的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，以当地上年度在岗职工平均工资为缴费系数，按一定比例缴纳职工基本养老保险费，该比例为（ ）。(2014年)A.11%B.20%C.26%D.8%【答案】B【解析】城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。【考题3单选题】根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满（ ）年的，按月领取基本养老金。（2013年）A.10B.15C.20D.25【答案】B【解析】职工基本养老保险享受条件：（1）达到法定退休年龄；（2）累计缴费满15年。【考题4单选题】某企业职工王某的月工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为（ ）元。（2013年）A.160B.360C.480D.560【答案】C【解析】（1）本
