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1、江铃汽车集团公司管理标准Q/JMCG075702-2013子公司经营者任期经济责任审计管理办法版本换版/修订记录编制/修订人批准人生效日期第一版依据ISO9001:2008编制陈钧邱天高2013-7-22013-07-02 发布 2013-07-02 实施江铃汽车集团公司 发布第 9 页 共 9 页Q/JMCG075702-2013前 言本程序根据ISO9001：2008标准制定。本程序由人事企管部提出。本程序由人事企管部归口管理。本程序起草人： 陈 钧本程序审核人： 肖隆建 吴海南本程序审定人： 朱 毅本程序批准人： 邱天高江铃汽车集团公司管理标准子公司经营者任期经济责任审计管理办法Q/JM
2、CG075702-20131目的和范围本标准规定了子公司经营者任职期满，或者因辞职、辞聘、调动、退休、撤职、解聘等原因不再担任本职务的，对其任职期间内经济责任(以下简称任期经济责任)进行审计的工作内容与流程。本标准适用于集团公司所属全资、控股子公司。2引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。中华人民共和国审计法2006年2月28日全国人大常委会发布南昌市国有企业法定代表人任期经济责任审计条例1999年7月14日发布Q/JMCG040104 监察审计部工作职责Q/JMCG075700 内部审计管理办法Q/JMCG040700
3、子公司绩效管理办法3定义经营者-指集团公司委派到子公司的主要经营管理者，包括企业法定代表人或总经理。任期经济责任审计-指企业内部审计部门受企业领导指示或干部管理部门的委托对企业经营者在任职期间的工作成果进行鉴定，明确其经济责任，客观公正地评价其经营业绩的活动。4职责4.1监察审计部4.1.1负责对子公司的经营者进行任期经济责任审计工作。4.1.2负责委托中介机构对子公司的经营者进行任期经济责任审计工作。4.2人事企管部4.2.1负责向监察审计部下达对子公司经营者进行任期经济责任审计的文件。4.2.2依据子公司绩效管理办法，提出风险抵押金的处理意见。4.3子公司 负责配合监察审计部完成经营者的任
4、期经济责任审计工作。5培训与资格本标准所涉及的相关人员，需接受本标准的培训。5.1内部审计人员必须经过相关知识的培训并持证上岗。5.2内部审计人员必须接受专业知识的继续教育。Q/JMCG075702-20135.3主审人员应当具有中级以上审计、会计专业技术职称或者注册会计师资格。5.4中介机构必须是在南昌市国有资产监督管理委员会批准备案的事务所。6工作内容与要求6.1经营者任期经济责任审计的内容包括：（1）执行国家有关财经法律、法规和集团公司相关规章制度；（2）国有资产的管理、使用及保值增值情况；（3）企业资产、负债和损益情况；（4）企业主要经济指标和财务指标的完成情况；（5）企业主要产品的市
5、场占有情况；（6）企业内部控制制度的建立及执行情况；（7）企业重大经营决策及执行情况；（8）企业重大投资项目的实施和效果情况；（9）经营者借用公款、使用公共财产的情况；（10）企业收益分配和职工经济利益保障情况；（11）其他需要审计的事项。上述第4项应当以集团公司下达的国有资产保值、增值及其他经营目标为依据。6.2工作程序6.2.1依据集团公司内部审计管理办法，人事企管部应当自干部任免文件下达之日起10个工作日内书面通知监察审计部进行任期审计。6.2.2监察审计部在接到书面通知后3日内，成立审计小组或者做出委托审计的安排。6.2.3组织审计的小组应确定审计组长和审计人员，编制JMCG07570
6、0-01-A内部审计工作方案。审计方案中应包括：审计种类、依据、目的、内容、范围、审计人员分工、审计的主要方法、预计的审计起止时间、需要强调的特别事项等。内部审计工作方案经监察审计部负责人批准后实施。6.2.4在实施审计3日前，将JMCG075700-02-A审计通知书同时送达被审计的企业和经营者。6.2.5被审计企业应当在接到JMCG075700-02-A审计通知书之日起5日内组织自查，完成对企业财产、物资的盘点以及债权、债务的清理工作，向审计组提交自查结果的报告。6.2.6被审计的企业经营者及其所在企业应当提供下列资料：a、被审计经营者的任期述职报告；b、经营者任职单位概况，包括人员、组织
7、机构、内部管理体制、主要经营业务等情况；c、经营者任期内各年度经营工作任务计划、工作总结；d、经营者任期内各年度的主要经济效益指标完成情况；e、债权债务清理结果资料；f、资产盘点清理的有关资料；g、经营者任职单位资产的保值增值情况；h、经营者任期内各年度的财务报表、账簿、会计凭证；i、经营者任期内重大决策事项的程序记录和效果；j、经营者任职单位内部管理控制制度及其执行效率效果情况；k、经营者任职期间财经纪律检查结论和重大经济纠纷处理结果；l、根据经营者任职单位的不同特点，需要准备的其他资料。被审计的经营者及其所在企业提供的资料必须真实、完整；不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报
8、表以及其他与财务收支有关的资料。6.2.7审计组应当自发出JMCG075700-02-A审计通知书之日起30日内完成实施审计阶段的工作。特殊情况确需延长时间的，经监察审计部负责人批准，书面通知被审计的企业和经营者，但延长时间不得超过10日。6.2.8审计组在实施审计过程中，发现被审计企业管理混乱，帐帐、帐物严重不符的，可以中止审计，并要求被审计企业在7日内进一步清查、核实。6.2.9审计组对审计事项实施审计后，应当出具审计报告初稿，经监察审计部负责人审核同意后由审计组长签发JMCG075700-03-A审计报告征求意见书，征求被审计的企业和法定代表人的意见。6.2.10被审计的企业和经营者应当
9、自接到JMCG075700-03-A审计报告征求意见书之日起10个工作日内，向审计组书面提出反馈意见；逾期未送交的，视为无异议。6.2.11被审计的企业和经营者对JMCG075700-03-A审计报告征求意见书持有异议的，审计组应组织人员进行核实确认，根据核实后的情况修改审计报告，报监察审计部负责人审核，必要时报公司分管领导指示。6.2.12 JMCG075700-03-A审计报告征求意见书最终经被审计的企业及经营者核实无异议后，由监察审计部出具正式的经营者任期经济责任审计报告，并于出具之日起3日内送达被审计的企业经营者及其所在的企业，同时报送一份给公司分管领导和人事企管部。6.2.13委托中
10、介机构审计出具的经营者任期经济责任审计报告应当经监察审计部进行审核，审核无异议后，由监察审计部同时盖章后于3日内送达被审计的企业经营者及其所在的企业，同时报送一份给公司分管领导及人事企管部。6.2.14人事企管部依据经营者任期经济责任审计报告，按照子公司绩效管理办法的规定，对子公司经营者风险抵押金提出处理意见报公司领导批准后，通知资产财务部实施。6.2.15在审计中发现子公司经营者存在违纪违规行为时，应将所发现的问题提交集团公司纪委处理。6.2.16为促进被审计单位对审计中发现的问题能够及时、合理、有效地得到纠正，监察审计部在出具正式审计报告的同时对存在问题的被审计单位出具JMCG075700
11、-06-A整改通知书，提出整改要求及期限，监察审计部将指派审计人员进行后续审计。6.3管理要求6.3.1审计人员开展工作时需要具有以下权限：a、检查被审计的企业经营者所在企业的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经营者任期经济责任有关的其他证明资料、文件；b、就审计事项涉及的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；有关单位和个人应当支持、协助审计人员开展审计工作，如实反映情况，提供有关证明材料。c、为查明有关事项，有权追溯到该企业经营者任职以前的年度，但应当分清阶段和责任人。d、法律、法规规定的其他职权。6.3.2审计人员应当保守企业经营者任期经济责任审计中知悉的商业秘密。6.3.3企
12、业经营者任期经济责任审计结果，应当作为考核企业经营者经营业绩及其任免、奖惩的依据。总经理离任时的风险抵押基金按照子公司绩效管理办法中规定执行。6.3.4审计人员与被审计的企业、经营者或者审计事项有利害关系的，应当自行回避。被审计的企业和经营者认为审计人员与本企业、本人或者审计事项有利害关系以及其他关系可能影响公正审计的，有权申请审计人员回避。6.3.5必要时，监审部可以委托有相应资格的中介机构对子公司经营者任期经济责任进行审计。委托审计的中介机构应由公司分管领导批准确定。审计费用由委托方承担。6.3.6被审计的企业经营者及有关责任人员违反本管理办法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿
13、、会计报表以及其他与财务收支有关资料的，由监察审计部予以制止，责令交出有关资料或者采取措施予以补救。6.3.7审计人员出具不实或者虚假审计报告，或者对审计中发现的重大问题在审计报告中不予说明的，由监察审计部负责人责令改正；情节严重的，取消其审计资格。6.3.8中介机构出具的审计报告不真实、不公正的，监察审计部应立即予以纠正，并终止与其的合同，并承担相应责任； 6.3.9审计人员违反相关规定，侵犯商业秘密，造成被审计单位经济损失的，应该承担赔偿责任。6.3.10审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应提请集团公司纪委追究其相关责任。7工作流程图子公司经营者任期经济责任审计管理流程8检查与考核 由人事企管部负责组织对本标准的执行情况进行不定期地检查，并对检查过程所反映的问题负责组织进行改进和效果验证。9记录与表格9.1 JMCG075700-01-A 内部审计工作方案9.2 JMCG075700-02-A 审计通知书9.3 JMCG075700-03-A 审计报告征求意见书9.4 JMCG075700-06-A 整改通知书10附录无
