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1、【奥鹏】东北财经大学东财企业纳税实务B在线作业一试卷总分:100 得分:100第1题,某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元正确答案:D第2题,“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税正确答案:C第3题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上
2、注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）A、8500元B、11900元C、9180元D、12580元正确答案:C第4题,国家税务总局新修订的增值税专用发票使用规定的生效时间是（ ）A、2007年1月1日B、2007年7月1日C、2007年9月1日D、2008年1月1日正确答案:A第5题,下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C、应纳增值税额销项税额进项税额D、在发电环
3、节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额正确答案:D第6题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）A、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%）B、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）正确答案:C第7题,对电力产品征收增值税的方法是（ ）A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供
4、电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税正确答案:C第8题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年正确答案:B第9题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C、不准在税前一次
5、性扣除，可分3年摊销D、不准在税前扣除正确答案:B第10题,企业销售的期货（ ）A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额正确答案:C第11题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年正确答案:B第12题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银
6、行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式正确答案:D第13题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）A、13年免税，45年减半征税B、13年免税，46年减半征税C、12年免税，35年减半征税D、14年免税，57年减半征税正确答案:B第14题,外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）A、不含税的购进金额税率B、含税的购进金额税率C、不含税的购进金额退税率D、含税的购进金额退税率正确答案:C第15题,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）A、预缴税额 = 销售额 预征率B、预缴税额 =
7、销售量 单位税额C、预缴税额 = 销售额 预征率进项税额D、预缴税额 = （销售额进项税额）预征率正确答案:A第16题,居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的正确答案:A,B,C第17题,计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、与取得收入有关的支出C、
8、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息正确答案:A,C,D第18题,用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ）A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物正确答案:A,B,C,D第19题,企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B、外购已税的杆头、杆身和握把C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
9、正确答案:A,B,C,D第20题,如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年正确答案:A,C第21题,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）A、年度应纳税所得额不超过40万元B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过1000万元正确答案:B,C,D第22题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的
10、有（ ）A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除正确答案:A,B,C第23题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本正确答案:A,C,D第24题,下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）A、工伤保险费和生育保险费B、企业代扣代缴的个人所得税C、基本养老保险费和基本医疗保险费D、失业保险费和职工住房公积金正确答案:C,D第25题,营业税的扣缴义务人包括（ ）A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者正确答案:B,C,D
