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1、国家重点基础研究发展计划（973计划）项目,科技部科技评估中心 2014年8月,经费管理与预算编报,主要内容,第三部分 本次申报工作安排,第二部分 预算编报与评估,第一部分 经费管理流程与要求,2,科技部科技评估中心 2014年8月,一、973计划经费管理流程,经费管理流程与要求：管理流程,3,科技部科技评估中心 2014年8月,1、项目概算 项目概算是确定项目经费投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。经过咨询评议后的项目概算，将作为控制项目总预算的重要依据。,经费管理流程：关键节点,4,科技部科技评估中心 2014年8月,2、课题预算 课题预算是确定课题预算期内经费安排的依据，是课
2、题各任务合理分配和使用资源的基础。经过评估后的课题预算，将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。973计划项目预算由课题预算汇总形成。 项目预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课题后形成。973计划项目的前两年预算不能超过项目核定的五年概算总额的50%。,经费管理流程：关键节点,5,科技部科技评估中心 2014年8月,3、预算执行的过程管理 （1）资金拨付,经费管理流程：关键节点,6,科技部科技评估中心 2014年8月,（2）年度决算 课题承担单位财务部门会同课题负责人编制，账表一致、账实相符。 项目承担单位财务部门会同项目首席，负责审核课题决算报告，并汇总完成项目报告。 课题经费
3、下达之日起至年度终了不满三个月的课题，当年可不编报年度决算，一并在下一年度的年度决算报表中编制反映。,经费管理流程：关键节点,7,科技部科技评估中心 2014年8月,（3）重大事项报告制度 预算执行过程中实行重大事项报告制度。涉及下述情况的重大变更，973计划的项目首席科学家、项目承担单位应当及时将重大事项报科技部。 重大事项是指在项目（课题）实施期间出现课题计划任务调整、课题负责人、首席科学家变更或调动单位、项目（课题）承担单位变更、更名等影响经费预算执行的重大事项。,经费管理流程：关键节点,8,科技部科技评估中心 2014年8月,（4）预算调整 严格按照下达的课题预算执行，一般不予调整，确
4、有必要调整时，应当按照以下要求进行报批： 项目（课题）预算总额调整、承担单位变更等应当按原程序报科技部审核、财政部批准。 课题总预算不变，课题合作单位之间的预算调整以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批准。,经费管理流程：关键节点,9,科技部科技评估中心 2014年8月, 课题总预算不变，课题直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由承担单位审批，科技部在中期财务检查或财务验收时予以确认。,经费管理流程：关键节点,10,科技部科技评估中心 2014
5、年8月, 课题总预算不变，课题直接费用中差旅费、会议费、国际合作与交流费三项支出之间调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。由课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出调剂使用申请，由承担单位审批，科技部在中期财务检查或财务验收时予以确认。,11,科技部科技评估中心 2014年8月,经费管理流程：关键节点,11,科技部科技评估中心 2014年8月, 课题总预算不变，课题直接费用中设备费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出。 课题间接费用不得调整。,经费管理流程：关键节点
6、,12,科技部科技评估中心 2014年8月,4、中期财务检查 项目执行2年左右进行中期评估和中期财务检查。 包括两部分：单位财务部门会同负责人进行财务自查；科技部会同财政部组织专家或委托相关单位进行专项财务检查 。中期财务检查和中期评估的结果，作为项目（课题）后三年预算安排的重要依据。,经费管理流程：关键节点,13,科技部科技评估中心 2014年8月,5、财务验收 项目完成后，首席科学家协助项目承担单位及时向科技部提出项目（课题）财务验收申请，提交项目（课题）自验收报告等相关验收材料。课题财务验收要求： （1）会计师事务所选择 专项经费1000万元以下（包括1000万元）的课题在提出财务验收申
7、请前，应在在科技部认定的会计师事务所范围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计。,经费管理流程：关键节点,14,科技部科技评估中心 2014年8月, 专项经费1000万元以上的课题，科技部在接到财务验收申请后，将及时组织会计师事务所对专项经费的使用情况进行审计。 军队单位承担课题财务审计工作由解放军审计事务所承担；保密课题的结题财务审计工作按照保密管理规定执行。,经费管理流程：关键节点,15,科技部科技评估中心 2014年8月,（2）财务验收评审与反馈 科技部条财司委托相关单位，依据审计报告，以及在课题经费过程管理中掌握的情况，提出财务验收意见，并反馈课题承担单位。 对存在问题需要整改的
8、课题，课题承担单位应于接到验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改完毕，并将整改情况书面报告科技部条财司。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。,经费管理流程：关键节点,16,科技部科技评估中心 2014年8月,（3）结余经费的认定、留用及上缴 结余经费是在结题财务审计的基础上，经财务验收认定并报科技部确认的结余资金； 课题完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，课题结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门；,17,科技部科技评估中心 2014年8月,经费管理流程：关键节点,未通过验收和整改后通过验收的课题，或通过验收但
9、承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。 课题财务验收工作结束后，科技部条财司负责组织核定应回收的课题结余经费上缴工作，要求相关课题承担单位在收到通知后的两个月内完成结余经费上缴工作。课题合作单位的结余经费应汇总上交至课题承担单位后按课题上缴。,18,科技部科技评估中心 2014年8月,经费管理流程：关键节点,二、经费管理的要求 1、基本原则 在973计划项目经费管理中，需要遵循的基本原则是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。,经费管理流程与要求：经费管理的要求,19,科技部科技评估中心 2014年8月, 政策相符性原则：预算应符合国家财经法规和科技经费管理制度的相关规定，如有关科目
10、的开支范围、开支标准等方面的具体规定。 目标相关性原则：预算应以任务目标为依据，预算支出应与研究任务紧密相关，预算的总量、强度与结构等应符合研究任务的规律和特点。,经费管理的要求：基本原则,20,科技部科技评估中心 2014年8月, 经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国国情，预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，材料、设备费等支出应与市场同类产品一般价格水平相匹配，在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。,经费管理的要求：基本原则,21,科技部科技评估中心 2014年8月,2、政策依据 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法（财教2006159号）
11、 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434号） 国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号） 国家其他财经制度规定，如政府采购、差旅、会议、外事等。,经费管理的要求：政策依据,22,科技部科技评估中心 2014年8月,3、责任主体 项目（课题）承担单位（法人）是经费使用和管理的责任主体。承担单位需要担负起组织、服务、审核的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科技管理部门，共同完成概预算编报工作，并对经费的使用进行审核和把关。,经费管理的要求：责任主体,23,科技部科技评估中心 2014年8月,一、预算编报
12、1、预算编报审批程序,预算编报与评估：编报审批程序,24,批复项目预算,24,科技部科技评估中心 2014年8月,2、预算编制的注意事项 （1）认真阅读相关政策文件以及经费管理办法； （2）课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关信息和经费安排等情况，并填入经费支出预算表。 （3）课题经费支出预算中，除间接费用外，各预算科目均无固定比例限制。 （4）课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位。 （5）课题预算必须以确定的研究任务为依据，课题关键信息如：课题名称、编号、负责人、主要研究任务及其承担单位等，不得随意变更。,预算编报：注意事项,25,科技部科技评估中心 2014年8月,（6
13、）支出预算和来源预算同时编制。平衡公式为： 课题经费支出预算合计课题经费来源预算合计 不可预见费，课题实施前发生的各项经费支出不得列入课题预算。 （7）课题预算申报书必须经课题承担单位的法定代表人、课题负责人和课题承担单位财务部门负责人签字，并加盖课题承担单位公章。,预算编报：注意事项,26,科技部科技评估中心 2014年8月,（8）预算编制要满足规范性的要求: 课题承担单位的名称，应填写正式全称，课题承担单位名称、单位开户名称与单位公章必须一致，如有开户名称不一致的情况课题承担单位必须提供证明文件。 课题预算申报书中不同地方出现的相同设备、材料等实物信息应填写规范和统一的名称。 课题预算数据
14、以“万元”为单位，预算总额精确到个位，分科目预算精确到小数点后两位。各类标准或单价以“元”为单位，精确到个位。外币按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。,预算编报：注意事项,27,科技部科技评估中心 2014年8月,3、预算编报的主要内容 包括经费支出预算和经费来源预算。其中，经费支出分为直接费用和间接费用；经费来源分为专项经费和自筹经费。,预算编报：主要内容,28,科技部科技评估中心 2014年8月,预算编报：主要内容,29,科技部科技评估中心 2014年8月,4、预算申报书的填报 课题预算申报书，包括： 承诺书 课题预算表 课题预算说明书 相关补充说明材料,课题基本情况表 课题参加人员基本
15、情况表 国家科技计划课题预算表 设备费购置/试制设备预算明细表 测试化验加工费预算明细表 承担单位研究经费支出预算明细表,预算编报：预算申报书,30,科技部科技评估中心 2014年8月,课题预算说明书 支撑条件 对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。 任务经费安排 对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。 各科目支出 对课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。专项经费和自筹经费应分别说明。,重点,重点,预算编报：预算说明,31,科技部科技评估中心 2014年8月, 其他渠道来源经费 除申请专项经费资助以外其他渠道来源经费情况说明。,预算
16、编报：预算说明,32,科技部科技评估中心 2014年8月,预算说明：支撑条件,承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件； 这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用。,单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。,仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。,33,科技部科技评估中心 2014年8月,预算说明：任务经费安排,根据课题研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单位现有支撑条件，对课题任务的分解情况和各任务的经费安排情况进行说明； 课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料相关内容相一致。 各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题承担单位和合作单位分别进行说明。 项目公共管理服务支出（如项目启动会、检查会，由
